Essendo parte integrante del Portogallo, Madeira gode di pieno accesso a tutti i trattati e le convenzioni internazionali del Portogallo. Ciò significa che le persone fisiche e giuridiche registrate o residenti a Madeira beneficiano dell'ampia rete di accordi internazionali del Portogallo. Una MIBC è, a tutti gli effetti, una società registrata in Portogallo.

La MIBC opera secondo un regime credibile e sostenuto dall'UE (con piena supervisione), che la distingue da altre giurisdizioni a bassa imposizione fiscale. È pienamente riconosciuta dall'OCSE come zona di libero scambio onshore compatibile con l'UE e non è inclusa in alcuna lista nera internazionale.

Il motivo per cui i MIBC godono di un'aliquota fiscale inferiore è perché il regime è riconosciuto come una forma di aiuto di stato che è stata approvata dalla Commissione europea. Il regime è conforme ai principi dell'OCSE, del BEPS e delle Direttive Fiscali Europee.

Madeira fornisce il quadro per:

• Vantaggi dell'adesione all'UE: Le aziende di Madeira beneficiano dei vantaggi derivanti dall'operare all'interno di uno Stato membro dell'UE e dell'OCSE, tra cui numeri di partita IVA automatici per un accesso senza interruzioni al mercato intracomunitario dell'UE.
• Sistema legale robusto: A Madeira si applicano tutte le direttive dell'UE, garantendo un sistema giuridico moderno e ben regolamentato che dà priorità alla tutela degli investitori.
• Forza lavoro qualificata e bassi costi: Il Portogallo e Madeira offrono una forza lavoro altamente qualificata e costi operativi competitivi rispetto a molte altre giurisdizioni europee.
• Stabilità politica e sociale:Il Portogallo è considerato un paese politicamente e socialmente stabile, che offre un ambiente sicuro per le imprese.
• Qualità della vitaMadeira offre un'eccellente qualità della vita, sicurezza, un clima mite e bellezze naturali. Vanta uno dei costi della vita più bassi dell'UE, una forza lavoro giovane e multilingue (l'inglese è una lingua chiave nel mondo degli affari) e un aeroporto internazionale con ottimi collegamenti con l'Europa e altre parti del mondo.

Il MIBC fornisce un quadro fiscale affidabile per le società:

• Aliquota d'imposta ridotta per le società: Un'aliquota d'imposta sulle società del 5% sul reddito attivo, garantita dall'UE almeno fino alla fine del 2028 (si noti che, poiché si tratta di un regime di aiuti di Stato, il rinnovo da parte dell'UE è richiesto ogni diversi anni; è stato rinnovato negli ultimi tre decenni e sono attualmente in corso discussioni con l'UE)Questa aliquota si applica ai redditi derivanti da attività internazionali o da rapporti commerciali con altre società MIBC in Portogallo.
• Esenzione dai dividendi: Gli azionisti individuali e societari non residenti sono esenti dalla ritenuta alla fonte sulle rimesse dei dividendi, a condizione che non siano residenti in giurisdizioni presenti nella "lista nera" del Portogallo.
• Nessuna imposta sui pagamenti in tutto il mondo: Non vi è alcuna imposta da pagare sui pagamenti mondiali di interessi, royalty e servizi.
• Accesso alle convenzioni contro le doppie imposizioni: Approfitta dell'ampia rete di trattati contro le doppie imposizioni del Portogallo, riducendo al minimo le passività fiscali transfrontaliere.
• Regime di esenzione dalla partecipazione: Questo regime offre notevoli vantaggi, tra cui:
  • Esenzione dalla ritenuta alla fonte sulle distribuzioni di dividendi (soggetta a determinate condizioni).
  • Esenzione sulle plusvalenze percepite dall'entità MIBC (con una quota minima di proprietà del 10% detenuta per 12 mesi).
  • Esenzione sulla vendita di società controllate e sulle plusvalenze pagate agli azionisti dalla vendita della società MIBC.
• Esenzione da altre tasse: Usufruisci dell'esenzione dall'imposta di bollo, dall'imposta sulla proprietà, dall'imposta sul trasferimento di proprietà e dalle maggiorazioni regionali/comunali (fino a un limite dell'80% per imposta, transazione o periodo).
• Protezione degli investimenti: Approfitta dei trattati di protezione degli investimenti firmati dal Portogallo (che, in base all'esperienza passata, sono stati rispettati).

Il MIBC è adatto a un'ampia gamma di attività, tra cui il settore commerciale, industriale e dei servizi, nonché il settore marittimo. Le aziende che operano nei settori dell'e-business, della gestione della proprietà intellettuale, del commercio, del trasporto marittimo e della nautica da diporto possono in particolare trarne il massimo vantaggio.

See qui per ulteriori dettagli.

Per costituire una società nel MIBC, devono essere soddisfatte determinate condizioni:

• Licenza governativa: La società MIBC deve ottenere una licenza governativa da Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), concessionario ufficiale del MIBC.
• Focus sulle attività internazionali: L'aliquota ridotta del 5% dell'imposta sul reddito delle società si applica ai redditi generati da attività internazionali (al di fuori del Portogallo) o da rapporti commerciali con altre società MIBC in Portogallo.
  • Il reddito generato in Portogallo sarà soggetto alle aliquote standard applicabili al luogo in cui è stata svolta l'attività – vedere qui per le tariffe.
• Esenzione dall'imposta sulle plusvalenze: Questa esenzione sulla vendita di azioni della società MIBC non si applica agli azionisti residenti fiscalmente in Portogallo o in un "paradiso fiscale" (come definito dal Portogallo).
• Esenzioni fiscali sulla proprietà: L'esenzione dall'imposta sui trasferimenti immobiliari (IMT) e dall'imposta comunale sulla proprietà (IMI) è concessa per gli immobili utilizzati esclusivamente per l'attività aziendale.

Un aspetto cruciale del regime MIBC è la chiara definizione dei requisiti sostanziali, incentrati principalmente sulla creazione di posti di lavoro. Questi requisiti garantiscono che l'azienda abbia una reale presenza economica a Madeira e sono verificabili in diverse fasi:

1. Dopo l'incorporazione: Entro i primi sei mesi di attività, la società MIBC deve:
   • Assumere almeno un dipendente E intraprendere un investimento minimo di € 75,000 in beni fissi (materiali o immateriali) entro i primi due anni di attività, OPPURE
   • Assumere sei dipendenti nei primi sei mesi di attività, esentandoli dall'investimento minimo di 75,000 €.
2. Base continuativa: La società deve avere almeno un dipendente a tempo pieno nel proprio libro paga, che paghi l'imposta sul reddito delle persone fisiche e la previdenza sociale in Portogallo. Questo dipendente può essere un amministratore o un membro del consiglio di amministrazione della società MIBC.

Si prega di leggere qui per maggiori dettagli sul tipo di investimenti e altre informazioni sui requisiti sostanziali.

Alle società del MIBC si applicano limiti massimi di reddito imponibile per garantire un'equa distribuzione dei benefici, in particolare per le aziende di grandi dimensioni. L'aliquota dell'imposta sulle società del 5% si applica al reddito imponibile fino a un certo limite, determinato dal numero di posti di lavoro e/o dagli investimenti dell'azienda – vedere la tabella seguente per i dettagli:

Oltre al limite massimo di reddito imponibile di cui sopra, si applica un limite secondario. I benefici fiscali concessi alle società MIBC – la differenza tra l'aliquota normale dell'imposta sulle società di Madeira (fino al 14.2% a partire dal 2025) e l'imposta ridotta del 5% applicata agli utili imponibili – sono limitati al minore tra i seguenti importi:

• 15.1% del fatturato annuo; O
• 20.1% del reddito annuo al lordo di interessi, tasse e ammortamenti; O
• 30.1% del costo del lavoro annuo.

Qualsiasi reddito imponibile che superi i rispettivi massimali viene tassato all'aliquota generale dell'imposta sulle società di Madeira, attualmente pari al 14.2% (a partire dal 2025). Ciò significa che una società può avere un'aliquota effettiva mista compresa tra il 5% e il 14.2% alla fine di ogni anno fiscale, a seconda che superi o meno i massimali fiscali designati.