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Un fondo esente per l'Isola di Man: cosa, come e perché?

Isola di Man

I fondi esenti sono un veicolo spesso trascurato che potrebbe fornire a un cliente una soluzione su misura e conveniente per raggiungere i propri obiettivi finanziari a lungo termine.

In un Fondo Esente per l'Isola di Man devono essere soddisfatti i requisiti normativi, tuttavia i "Funzionari" (come i gestori e/o gli amministratori) hanno molta flessibilità e libertà per raggiungere lo scopo del fondo.

In qualità di funzionario, Dixcart può assistere fornitori di servizi professionali come consulenti finanziari, avvocati, contabili ecc. nella creazione di fondi esenti domiciliati nell'Isola di Man.

In questo articolo tratteremo i seguenti argomenti per fornire una rapida panoramica:

Come viene definito un Fondo esente per l'Isola di Man?

Come potrebbe suggerire il nome, nell'Isola di Man viene istituito un Fondo Esente per l'Isola di Man; pertanto, si applicano le leggi e i regolamenti di Manx.

Tutti i fondi dell'Isola di Man, inclusi i fondi esenti, devono essere conformi ai significati definiti all'interno del Legge sugli investimenti collettivi 2008 (CISA 2008) e regolamentato dal Financial Services Act 2008.

Ai sensi dell'Allegato 3 della LICol, un Fondo esente deve soddisfare i seguenti criteri:

  1. Il Fondo Esente non deve avere più di 49 partecipanti; e
  2. Il fondo non deve essere promosso pubblicamente; e
  3. Lo schema deve essere (A) un Unit Trust disciplinato dalle leggi dell'Isola di Man, (B) una Open Ended Investment Company (OEIC) costituita o costituita ai sensi dell'Isle of Man Companies Acts 1931-2004 o Companies Act 2006, o (C) una società in accomandita semplice conforme alla Parte II del Partnership Act 1909, o (D) tale altra descrizione di un regime come è prescritto.

Le limitazioni a ciò che non è considerato un Organismo di Investimento Collettivo sono contenute all'interno di Ordinanza CISA (definizione) 2017e si applicano a un Fondo esente. Sono consentite modifiche alle regole delineate all'interno della CISA 2008, ma solo su richiesta e approvazione dell'Autorità per i servizi finanziari dell'isola di Man (FSA).

Nomina di un amministratore di un fondo esente per l'Isola di Man

Anche un funzionario di un fondo esente, come Dixcart, deve essere in possesso della licenza appropriata con la FSA. La gestione e l'amministrazione dei fondi esenti rientrano nella classe 3(11) e 3(12) del Financial Services Act 2008's Ordinanza sulle attività regolamentate 2011.

Il Fondo esente deve soddisfare i requisiti di conformità dell'Isola di Man (es. AML/CFT). In qualità di Funzionario ad interim, Dixcart è in una buona posizione per guidare e assistere su tutte le questioni normative applicabili.

Classi di attività disponibili per un Fondo Esente per l'Isola di Man

Una volta stabilito, non ci sono restrizioni sulle classi di attività, sulla strategia di trading o sulla leva finanziaria del Fondo Esente, fornendo un ampio grado di libertà per raggiungere gli obiettivi desiderati dal cliente.

Un Piano Esente non è tenuto a nominare un custode oa far verificare il proprio bilancio. Il fondo è libero di attuare qualsiasi accordo appropriato per detenere le proprie attività, sia attraverso l'utilizzo di una terza parte, la proprietà diretta o tramite società veicolo per separare classi di attività separate.

Perché istituire un Fondo di esenzione sull'Isola di Man?

L'Isola di Man è una dipendenza della Corona autonoma con un rating di Moody's Aa3 Stabile. Il governo del Manx vanta forti relazioni con l'OCSE, il FMI e il GAFI; collaborare con la Financial Services Authority (FSA) locale e i fornitori di servizi per garantire un approccio globale e moderno alla conformità.

Il governo favorevole agli affari, il regime fiscale vantaggioso e lo status di "lista bianca" rendono l'isola un importante centro finanziario internazionale con molto da offrire agli investitori in entrata.

Le aliquote fiscali applicabili principali includono:

  • 0% imposta sulle società
  • 0% di imposta sulle plusvalenze
  • 0% imposta di successione
  • 0% ritenuta d'acconto sui dividendi

Quali strutture di partecipazione sono appropriate per istituire un fondo esente per l'Isola di Man?

Sebbene CISA 2008 fornisca un elenco di strutture applicabili, le "società di investimento aperte" (OEIC) e le "partnership limitate" sono le più utilizzate.

L'uso di una società o di una società in accomandita offre una serie di caratteristiche distintive, di cui di seguito vengono presentate solo le caratteristiche generali. Per ulteriori informazioni, rilevanti per le circostanze specifiche del tuo cliente, contattaci.

Utilizzo di una struttura OEIC per un fondo esente per l'Isola di Man

Una società dell'Isola di Man beneficia di un'aliquota fiscale dello 0% sul reddito da negoziazione e da investimenti. Sono anche in grado di registrarsi per l'IVA e le imprese nell'Isola di Man rientrano nel regime IVA del Regno Unito.

Non esistono requisiti normativi in ​​merito alla composizione di un consiglio di amministrazione o alla documentazione del Fondo Esente. È tuttavia consigliabile, a beneficio dell'investitore, includere tutti i dettagli relativi allo scopo e agli obiettivi del Fondo, nella misura in cui una persona ragionevole potrebbe aspettarsi, per prendere una decisione informata.

Un OEIC può essere costituito mediante la costituzione di una società sotto il Atti societari 1931o Le aziende agiscono 2006; il risultato di entrambi i veicoli sarà comparabile, ma in alcune aree la forma giuridica e la costituzione sono piuttosto distinte. Dixcart può fornire assistenza per l'effettiva costituzione e amministrazione di una struttura di holding OEIC per un Fondo esente domiciliato nell'Isola di Man.

Utilizzo di una società in accomandita per un fondo esente per l'Isola di Man

L'entità della società in accomandita è una categoria di 'Organismo di investimento collettivo di tipo chiuso'. La società in accomandita sarà registrata sotto il Legge sul partenariato del 1909, che fornisce il quadro giuridico e i requisiti del veicolo, quali:

S47 (2)

  • Deve avere uno o più soci accomandatari, che sono responsabili per tutti i debiti e gli obblighi dell'impresa.; e
  •  Uno o più soggetti detti Accomandanti, i quali non saranno responsabili oltre l'importo conferito.

s48

  • s48 (1) Ogni società in accomandita deve essere registrata ai sensi della legge del 1909;
  • s48A(2) Ogni società in accomandita deve mantenere una sede di attività nell'Isola di Man;
  • s48A(2) Ogni società in accomandita nomina una o più persone residenti nell'Isola di Man, autorizzate ad accettare la notificazione di qualsiasi processo o documento per conto della società.

Molti dei servizi necessari per la costituzione di una società in accomandita per l'Isola di Man possono essere forniti da Dixcart. Questi includono quelli relativi a; Soci accomandatari, sede legale e amministrazione della società in accomandita semplice.

Il socio accomandatario deve essere responsabile del processo decisionale quotidiano e della gestione dell'Associazione. Tuttavia, l'Associazione può avvalersi di intermediari terzi per servizi di consulenza e gestione in relazione ai beni.

L'investimento viene in genere effettuato tramite un prestito senza interessi che viene rimborsato alla scadenza, insieme all'eventuale saldo residuo a titolo di crescita, ai soci accomandanti. La forma esatta che assumerà sarà determinata dai termini dell'Associazione e dalle circostanze fiscali personali di ciascun socio accomandante specifico. I Soci accomandanti saranno soggetti al regime fiscale in cui sono residenti.

Un esempio funzionante di un fondo esente per l'Isola di Man

Riassunto dei principali vantaggi di uno schema di esenzione per l'Isola di Man 

  • Semplicità di proprietà: consolida i beni di qualsiasi classe in un unico veicolo con un'amministrazione ridotta per il cliente.
  • Flessibilità di asset class e strategia di investimento.
  • Efficienza dei costi.
  • Il Cliente può mantenere un certo grado di controllo e può essere nominato consulente di fondi.
  • Privacy e riservatezza.
  • L'amministratore/gestore del Fondo è responsabile della conformità e dell'adempimento degli obblighi normativi. 
  • L'Isola di Man detiene un rating Aa3 Stable Moody's, ha solide relazioni internazionali ed è altamente considerata una giurisdizione.

Contattaci

I Fondi esenti non rientrano nell'ambito della normale regolamentazione dei fondi nell'Isola di Man e, con la varietà di strutture di partecipazione disponibili, questa categoria di fondi è particolarmente adatta per gli investimenti privati.

Dixcart fornisce un unico punto di contatto per l'impostazione e la gestione di fondi esenti e veicolo di fondi; istituire il fondo e organizzare la formazione e la gestione delle holding sottostanti.

Se hai bisogno di ulteriori informazioni sui fondi esenti per l'Isola di Man o su uno qualsiasi dei veicoli discussi, non esitare a metterti in contatto con Steve Doyle, a Dixcart Isola di Man, per vedere come possono essere utilizzati per raggiungere i tuoi obiettivi:

advisor.iom@dixcart.com

In alternativa puoi connetterti con Steve su LinkedIn.

Dixcart Management (IOM) Limited è autorizzato dall'Autorità per i servizi finanziari dell'Isola di Man***

***Queste informazioni sono fornite come guida al 01/03/21 e non devono essere considerate consigli. Il veicolo più appropriato è determinato dalle esigenze del singolo cliente e dovrebbe essere richiesta una consulenza specifica.

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