Oltre l'era non-dom: perché il testamento è fondamentale per la gestione patrimoniale nel Regno Unito
Quando il Regno Unito ha posto fine al regime fiscale per i non domicili nell'aprile 2025, il cambiamento è stato più di una semplice riforma fiscale tecnica: è stato un segnale che il rapporto del Paese con la ricchezza globale era radicalmente cambiato. Per oltre un secolo, le norme sui non domicili hanno consentito ai cittadini con mobilità internazionale di limitare la propria esposizione fiscale al Regno Unito; tale quadro normativo è ora scomparso.
La nuova realtà basata sulla residenza
Il Regno Unito ora tassa i residenti a livello mondiale. Dal momento in cui si diventa residenti nel Regno Unito, il reddito e gli utili globali sono soggetti all'imposta britannica e, dopo un certo periodo, anche i beni patrimoniali globali potrebbero essere soggetti all'imposta di successione.
Questo cambiamento non riguarda solo i super-ricchi, ma chiunque abbia beni all'estero, proprietà in patria o interessi commerciali all'estero. Esistono misure transitorie, ma sono temporanee.
Perché il tuo testamento è più importante adesso
Nell'era non-dom, la pianificazione patrimoniale si basava spesso su trust, strutture offshore o sulla base di rimesse per gestire l'esposizione. Oggi, questi strumenti sono più limitati. Questo rende il testamento più di una formalità, ma uno strumento fondamentale per garantire che il patrimonio venga trasmesso secondo le proprie volontà.
Le tre funzioni essenziali di un testamento oggi
Nel Regno Unito post-non-dom, un testamento svolge tre funzioni:
- Definisce la narrazione del tuo patrimonio in un modo che la legge non può fare: chi eredita cosa, in quale giurisdizione e a quali condizioni.
- Fornisce ai vostri esecutori testamentari la struttura necessaria per districarsi tra le successioni transfrontaliere e le complessità delle leggi sulle successioni in conflitto.
- Forse la cosa più importante è che consente di rispondere direttamente al nuovo contesto fiscale, ad esempio strutturando i lasciti testamentari, programmando le cessioni e integrando le agevolazioni in modo che il valore venga trasferito come previsto, non come imposto dalla forza bruta delle norme sulla successione legittima.
La realtà è che l'HMRC ha ora un diritto molto più ampio sul patrimonio dei residenti nel Regno Unito. Senza un testamento, tale diritto verrà esercitato con la massima inefficienza e il minimo allineamento ai desideri personali. Lo Stato decide come dividere il patrimonio, spesso in modo inefficiente e non in linea con i desideri personali.
Stiamo entrando in un periodo in cui la strutturazione del patrimonio privato dovrà essere molto più ponderata. Chi ha legami internazionali dovrà pensare a livello globale ma agire a livello locale, redigendo testamenti che rispettino i diversi ordinamenti giuridici, anticipando non solo l'onere fiscale ma anche le dinamiche umane della successione. In questo contesto, il testamento non è più il passaggio finale nella gestione dei propri affari; ne è il fondamento.
Cosa facciamo
I nostri consulenti per la clientela privata offrono un servizio personalizzato in base alle esigenze specifiche dei nostri clienti. Che abbiate bisogno semplicemente di un testamento per tutelare i vostri beni nel Regno Unito o di uno più dettagliato che includa pianificazione fiscale o accordi fiduciari, lo adatteremo alle vostre esigenze e circostanze personali.
Presso Dixcart UK, riconosciamo che la situazione di ogni cliente è unica e ci impegniamo a fornire soluzioni personalizzate che rispondano ai vostri obiettivi e preoccupazioni specifici.
Per maggiori informazioni sui testamenti, contattateci: advisor.uk@dixcart.com.
