Categoria: Cliente privato

Introduzione

Cipro è da diversi anni una giurisdizione leader per le strutture fiduciarie, beneficiando della stabilità del suo governo e delle politiche fiscali favorevoli alle imprese.

Dixcart Cyprus è un amministratore fiduciario locale con licenza e grande esperienza. Operiamo a Cipro dal 2013, ma come gruppo forniamo servizi fiduciari ai nostri clienti da oltre 50 anni.

Questo articolo si propone di analizzare i principi fondamentali di un Trust e i requisiti per la sua validità, spiegando le tre certezze. Evidenzieremo inoltre i vantaggi specifici dell'utilizzo di un Trust Internazionale a Cipro e come possiamo aiutarvi a creare un lascito duraturo.

Cos'è un Trust?

Un Trust è un accordo giuridico in cui una parte, nota come Settlor, trasferisce beni a un'altra parte, il Trustee, affinché li custodisca e li gestisca a beneficio di terzi, i Beneficiari. Il Trustee è legalmente obbligato a gestire i beni del Trust in conformità con i termini dell'Atto Costitutivo del Trust e le leggi applicabili, garantendo la tutela degli interessi dei Beneficiari.

Quali sono le Tre Certezze?

1. La certezza dell'intenzione: Il disponente deve esprimere chiaramente l'intenzione di costituire un Trust, garantendo che la proprietà legale dei beni sia effettivamente trasferita al Trustee, che li detiene a beneficio dei beneficiari definiti. Ciò è comprovato da un atto istitutivo del Trust sottoscritto e supportato da una chiara comunicazione tra il disponente (o i suoi consulenti) e il Trustee, che discute gli obiettivi e le intenzioni del disponente prima della costituzione del Trust.
2. La certezza dell'oggetto: I Beni in Trust devono essere chiaramente identificati e definiti. Possono includere denaro contante, immobili, azioni o altri beni materiali e immateriali. I fondi iniziali versati ammontano solitamente a un importo nominale di 1, 10 o 100 euro, come indicato nell'Atto Fiduciario, a cui si aggiungeranno ulteriori beni in un secondo momento.
3. La certezza degli oggetti: Devono essere chiaramente definiti i Beneficiari o una Classe Beneficiaria che trarrà beneficio dal Trust. Tra questi può rientrare anche il Costituente.

altre considerazioni

In primo luogo, il disponente dovrebbe valutare se sussistono eventuali imprevisti per i beneficiari e se verrà nominato un protettore per garantire la supervisione della struttura. È inoltre fondamentale selezionare un fiduciario esperto e fidato che amministri il trust per conto dei beneficiari.

Sebbene il disponente rinunci alla proprietà legale dei beni, può richiedere al Trustee di intraprendere determinate azioni e stabilire linee guida e condizioni su come e quando i beneficiari dovrebbero beneficiarne. Tuttavia, tali richieste devono essere espresse come Lettera di Desideri del disponente e non sono giuridicamente vincolanti, al fine di tutelare la validità della Struttura del Trust e garantire la certezza delle intenzioni. In un Trust Discrezionale, il Trustee prende la decisione finale in merito all'eventuale beneficio di un Beneficiario, attenendo sempre al proprio dovere fiduciario di considerare gli interessi di tutti i Beneficiari prima di effettuare qualsiasi esborso.

I vantaggi di un trust internazionale cipriota

Un Trust Internazionale di Cipro (Cyprus International Trust, CIT) offre opportunità e incentivi interessanti per la costituzione e la gestione di un Trust. Per questo motivo, i CIT sono regolarmente utilizzati da individui con un elevato patrimonio netto per la protezione del patrimonio, la pianificazione fiscale e la gestione patrimoniale.

Ecco alcuni dei vantaggi che un CIT può offrire:

• Preservazione del patrimonio familiare e distribuzione graduale del reddito e del capitale ai beneficiari.
• Tutela patrimoniale contro i creditori, norme sulla legittima ereditaria o azioni legali. Sono difficili da impugnare, poiché l'unico motivo per cui possono essere impugnate è la frode ai creditori. L'onere della prova in questo caso ricade sui creditori.
• Diversi vantaggi fiscali per le parti coinvolte, tra cui:
  • Nessuna imposta sulle plusvalenze pagata sulla cessione di attività di un trust cipriota
  • Nessuna tassa di successione o di successione
  • I redditi percepiti da fonti locali o estere sono tassabili a Cipro se il beneficiario è residente fiscale a Cipro. Se i beneficiari non sono residenti fiscali a Cipro, solo i redditi provenienti da fonti cipriote sono tassabili ai sensi della normativa fiscale cipriota.
• La riservatezza è mantenuta (nella misura consentita dalle leggi vigenti).
• Flessibilità in relazione ai poteri del Trustee.

In sintesi: Un Trust Internazionale Cipriota ben strutturato garantisce un'efficace gestione legale del patrimonio e la protezione dei Beneficiari, offrendo uno strumento flessibile per la preservazione del patrimonio e la pianificazione successoria. Garantisce inoltre riservatezza e può essere strutturato per garantire efficienza fiscale, a seconda della giurisdizione del Disponente e dei Beneficiari.

Come può aiutarti Dixcart?

Dixcart è un'azienda a conduzione familiare, orgogliosamente gestita dalla stessa famiglia che l'ha fondata oltre 50 anni fa. Questa tradizione radicata significa che lavorare con famiglie e individui e sostenerli nel loro futuro è parte del nostro DNA e rappresenta il cuore pulsante della nostra attività.

Con oltre 50 anni di esperienza nel settore, vantiamo una profonda conoscenza della gestione fiduciaria. I nostri team offrono una conoscenza approfondita del quadro normativo locale, supportata dal supporto del nostro gruppo internazionale di uffici, consentendoci di offrire soluzioni su misura per voi.

Noi di Dixcart sappiamo che ogni situazione è diversa e la trattiamo come tale. Lavoriamo a stretto contatto con i nostri clienti, sviluppando una profonda comprensione delle loro esigenze specifiche, il che ci consente di offrire servizi su misura, consigliare le strutture più adatte e fornire un supporto costante in ogni fase del processo.

Se stai pensando di istituire un Trust, contattaci a advisor.cyprus@dixcart.comSaremo lieti di rispondere alle vostre domande e di aiutarvi a salvaguardare la vostra eredità per le generazioni future.

I dati contenuti nella presente Nota Informativa sono solo a scopo informativo generale. Non si assume alcuna responsabilità per inesattezze. Si informano inoltre i lettori che la legge e la pratica possono cambiare di volta in volta.

sfondo

È importante che l’imposta di successione nel Regno Unito venga presa in attenta considerazione, in particolare da parte delle persone che possiedono beni nel Regno Unito.

La presente nota informativa esamina come, con un'attenta pianificazione, alcuni obblighi fiscali di successione nel Regno Unito possano essere mitigati per determinati individui.

Che cos'è l'imposta di successione nel Regno Unito?

L'imposta sulle successioni del Regno Unito (IHT) è un'imposta sul denaro o sui beni detenuti alla morte e su alcune donazioni fatte nel corso della vita (soprattutto quelle donazioni fatte meno di 7 anni prima della morte). 

Un certo importo può comunque essere trasferito esentasse. Questo è noto come "indennità esentasse" e/o "fascia di aliquota zero".  

Ogni individuo ha un'imposta di successione esentasse pari a £ 325,000. Questa indennità è rimasta la stessa dal 2010/11. 

In caso di morte, l'imposta di successione nel Regno Unito è del 40%.

Indennità aggiuntiva a tasso zero

Gli individui, con un valore immobiliare superiore alla loro franchigia fiscale di £ 325,000, a causa del valore della loro casa, potrebbero essere in grado di usufruire di un'ulteriore franchigia fiscale nota come residenza nulla fascia di tasso (RNRB). 

Questa agevolazione fiscale aggiuntiva vale fino a £ 175,000 (2025/26) ed è disponibile quando la residenza principale di un individuo viene trasferita ai suoi figli o nipoti.

L'imposta di successione nel Regno Unito si applica a un residente fiscale non britannico?

L'imposta sulle successioni si applica non solo ai residenti nel Regno Unito, ma anche ai non residenti.

Tuttavia, l'ambito di applicazione dell'IHT è limitato nel caso di non residenti. Per i non residenti, l'imposta di successione è normalmente dovuta solo sui beni situati nel Regno Unito, che includono terreni e fabbricati, azioni e titoli, conti bancari, ecc. I non residenti non sono in genere soggetti all'IHT sui loro beni non britannici, a meno che non abbiano acquisito la residenza fiscale a lungo termine nel Regno Unito (ovvero che siano stati residenti fiscali nel Regno Unito per almeno 10 degli ultimi 20 anni fiscali).

Dal 6 aprile 2025, un individuo che è diventato residente fiscale a lungo termine nel Regno Unito sarà soggetto all'IHT del Regno Unito sui propri beni in tutto il mondo (soggetto all'applicazione di un numero limitato di trattati sulle imposte di successione).   

Un individuo può mantenere la residenza a lungo termine nel Regno Unito fino a dieci anni fiscali dopo aver lasciato il Regno Unito. Questo periodo è più breve se non ha vissuto nel Regno Unito per tutti i 20 anni precedenti.

Ad esempio, se un individuo ha vissuto in precedenza nel Regno Unito per:

• da dieci a tredici anni, non saranno più considerati residenti a lungo termine nel Regno Unito tre anni dopo aver lasciato il Paese;
• 14 anni, cessano di essere residenti a lungo termine nel Regno Unito quattro anni dopo aver lasciato il Paese;
• 15 anni, cessano di essere residenti a lungo termine nel Regno Unito cinque anni dopo aver lasciato il Paese.

Lo status di residente a lungo termine di un individuo verrà "reimpostato" una volta che il soggetto non sarà più residente nel Regno Unito per 10 anni fiscali consecutivi.

Come spesso accade, è meglio considerare un insieme complesso di leggi attraverso esempi esplicativi. 

Esempi esplicativi

Tom è cittadino australiano, è nato in Australia e ha sempre vissuto e lavorato lì. Non è residente a lungo termine nel Regno Unito e ha un patrimonio netto di 5 milioni di sterline. È divorziato e ha un figlio di 19 anni.

Il figlio di Tom, Harry, sceglie di studiare in un'università nel Regno Unito e Tom è consapevole che il settore immobiliare nel Regno Unito ha mostrato, negli ultimi anni, dei buoni rendimenti.

Tom acquista una proprietà a suo unico nome, senza ipoteca, vicino all'università di suo figlio nel Regno Unito per £ 500,000, affinché suo figlio possa vivere mentre studia nel Regno Unito.

Opportunità di pianificazione – 1

Sebbene Tom non sia residente fiscale nel Regno Unito, tutti i beni a lui intestati situati nel Regno Unito sono soggetti all'imposta di successione britannica al momento del suo decesso. Se Tom muore mentre è proprietario dell'immobile, lasciando l'intero patrimonio a Harry, al suo decesso sarà dovuta un'imposta di 70,000 sterline. Questa imposta corrisponde al 40% del valore dell'immobile al di sopra della fascia di esenzione di 325,000 sterline, supponendo che Tom non abbia altri beni nel Regno Unito.

• Tom avrebbe potuto prendere in considerazione l'acquisto della proprietà congiuntamente a nome suo e di suo figlio. Se lo avesse fatto, alla sua morte, il valore dei suoi beni nel Regno Unito sarebbe stato di £ 250,000. Questa è inferiore alla soglia della fascia di aliquota pari a zero e pertanto non sarebbe dovuta alcuna imposta di successione nel Regno Unito.

Opportunità di pianificazione – 2

Tom è vicino alla pensione e decide di trasferirsi nel Regno Unito per stare con suo figlio, che si è stabilito nel Regno Unito dopo aver terminato l'università. Vende la sua casa australiana ma mantiene i suoi conti bancari australiani e altri investimenti e sta ancora valutando la possibilità di tornare in Australia in futuro. Invia 1 milione di sterline su un conto bancario britannico appena aperto prima di trasferirsi nel Regno Unito, per continuare a vivere, una volta nel Regno Unito.

• Tom farebbe meglio a versare questi fondi in una giurisdizione fiscalmente neutrale e affidabile, come l'Isola di Man. Se Tom dovesse morire prima di diventare residente a lungo termine nel Regno Unito ai fini dell'imposta di successione, questi fondi rimarrebbero al di fuori del limite imponibile dell'imposta di successione.
• Strutturando correttamente un conto di questo tipo, Tom potrebbe beneficiare del regime fiscale del reddito e delle plusvalenze straniere (FIG) del Regno Unito ed evitare così l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito sui fondi per un massimo di 4 anni di residenza. Si prega di contattare Dixcart per una consulenza su questo argomento prima di trasferirsi nel Regno Unito.

Opportunità di pianificazione – 3

Tom muore dopo aver vissuto nel Regno Unito per 25 anni dopo la sua pensione. Lascia l'intero patrimonio al figlio. Poiché Tom era residente a lungo termine al momento del decesso, l'intero patrimonio, non solo i beni situati nel Regno Unito, sarà soggetto all'imposta di successione britannica al 40%, ad eccezione della fascia di aliquota zero al momento del decesso. Se il suo patrimonio vale ancora 5 milioni di sterline, l'imposta di successione dovuta sarà di 1.87 milioni di sterline alle aliquote attuali e alla fascia di aliquota zero.

• Prima che Tom diventasse residente a lungo termine nel Regno Unito, avrebbe potuto far trasferire a Harry tutti i beni non britannici ancora posseduti. Questo avrebbe escluso tali beni dal suo patrimonio britannico ai fini dell'imposta sulle successioni nel Regno Unito.

Riepilogo e informazioni aggiuntive

L'imposta sulle successioni nel Regno Unito è una questione complessa, in particolare per le persone con beni nel Regno Unito. È necessario valutare attentamente e avvalersi di una consulenza specifica per definire il modo migliore per strutturare la gestione di questi beni e redigere un testamento nel Regno Unito, al fine di garantire che le proprie volontà siano rispettate.

La consulenza dovrebbe essere richiesta il prima possibile e rivista regolarmente, per tenere conto di eventuali cambiamenti nella legge e/o nelle circostanze familiari.

Per ulteriori informazioni su questo argomento, contattare l'ufficio Dixcart nel Regno Unito: advisor.uk@dixcart.com

I dati contenuti nella presente Nota Informativa sono solo a scopo informativo generale. Non si assume alcuna responsabilità per inesattezze. Si informano inoltre i lettori che la legge e la pratica possono cambiare di volta in volta.

Il Gruppo Dixcart è rimasto di proprietà privata del Dixcart Family Office sin dalla sua fondazione oltre cinquant'anni fa nel 1972. Eccellendo nell'implementazione di consulenza e fornitura di supporto e servizi per la pianificazione patrimoniale e successoria internazionale sia semplice che altamente complessa sin dalla sua fondazione, il Group ha un'intima esperienza nella natura complessa delle questioni relative al Family Office e pertanto si trova in una posizione unica per agire.

Trust e fondazioni di Guernsey

La pianificazione successoria e patrimoniale è una questione fondamentale per le persone e le famiglie con un elevato patrimonio netto che desiderano garantire un agevole trasferimento del patrimonio tra le generazioni. Il ricorso a trust e fondazioni è una strategia diffusa per le persone con un elevato patrimonio netto che desiderano gestire e proteggere il proprio patrimonio per le generazioni future. Guernsey vanta un solido quadro normativo ed è riconosciuta a livello mondiale come leader nella gestione e nella strutturazione di patrimoni privati, family office e family office.

Trust

Un trust è un accordo legale in cui una persona (nota come Disponente) trasferisce beni a un trustee, che detiene e gestisce tali beni a beneficio di uno o più beneficiari. A Guernsey, i trust sono disciplinati dalla Trusts (Guernsey) Law 2007, che fornisce un quadro giuridico flessibile e moderno per l'istituzione e la gestione dei trust.

Il trustee è legalmente tenuto a gestire i beni del trust in conformità ai termini dell'atto fiduciario, assicurando che la volontà del disponente venga rispettata.

Vantaggi offerti attraverso l'uso di un trust

I trust possono offrire una serie di vantaggi per la pianificazione patrimoniale e successoria, tra cui:

• Continuità: i trust possono essere costituiti per un periodo di tempo specifico o per esistere in perpetuo, garantendo la continuità della gestione patrimoniale attraverso le generazioni.
• Protezione dei beni: i beni fiduciari sono detenuti dal fiduciario per conto dei beneficiari, fornendo protezione contro le rivendicazioni dei creditori e le azioni legali.
• Riservatezza: i trust di Guernsey garantiscono un elevato livello di riservatezza e confidenzialità, senza alcun registro pubblico dei trust o divulgazione pubblica delle informazioni sui beneficiari.
• Efficienza fiscale: Guernsey ha un regime fiscale favorevole per i trust, senza imposta sulle plusvalenze, sulle successioni o imposte di successione.
• Flessibilità: l'atto fiduciario può essere adattato alle esigenze e alle circostanze di ciascun singolo disponente.

Fondazioni

Le fondazioni sono un'altra scelta popolare per la pianificazione patrimoniale e di successione a Guernsey e sono disciplinate dalla legge sulle fondazioni (Guernsey) del 2012. Una fondazione è un'entità legale che, sebbene simile a un trust per molti aspetti, presenta alcune differenze fondamentali.

A differenza di un trust, in cui i beni sono detenuti a nome del fiduciario per conto del trust, una fondazione è un'entità giuridica a sé stante. I beni sono detenuti a nome della fondazione, che è gestita da un consiglio di membri o amministratori. Lo statuto della fondazione stabilisce le regole che disciplinano la gestione e la distribuzione dei suoi beni.

Benefici offerti tramite l'utilizzo di una fondazione

Le fondazioni di Guernsey offrono una serie di vantaggi per la pianificazione patrimoniale, tra cui:

• Personalità giuridica: le fondazioni hanno una propria personalità giuridica e sono più facilmente comprensibili nelle giurisdizioni di diritto civile in cui il concetto di common law di trust non è sempre compatibile con la legislazione locale.
• Continuità: le fondazioni possono essere progettate per esistere in perpetuo, garantendo la continuità della gestione patrimoniale attraverso le generazioni.
• Protezione patrimoniale: i beni della fondazione sono detenuti dalla fondazione per conto dei suoi beneficiari, fornendo protezione contro le rivendicazioni dei creditori e le azioni legali.
• Efficienza fiscale: come i trust, le fondazioni di Guernsey offrono un trattamento fiscale favorevole, senza imposta sulle plusvalenze, sulle successioni o sulle imposte di successione.
• Flessibilità: la Carta della Fondazione può essere adattata alle esigenze e alle circostanze di ogni singolo Fondatore.

Conclusione

Trust e fondazioni sono strumenti potenti e versatili per la pianificazione patrimoniale e successoria. Grazie al suo favorevole contesto legale e fiscale, Guernsey è una giurisdizione leader per la creazione e l'amministrazione di queste strutture. Persone e famiglie con un elevato patrimonio netto possono collaborare con i professionisti esperti di Dixcart per progettare e implementare un piano patrimoniale e successorio personalizzato che soddisfi le loro esigenze e i loro obiettivi specifici, garantendo il regolare trasferimento del patrimonio alle generazioni future.

Ulteriori informazioni

Per ulteriori informazioni o in caso di domande sulla consulenza, i servizi e il supporto per la pianificazione della successione, contattare l'ufficio Dixcart a Guernsey: advisor.guernsey@dixcart.com

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Licenza fiduciaria completa concessa dalla Guernsey Financial Services Commission.

Negli ultimi anni, Cipro si è affermata come una destinazione privilegiata per gli individui con un elevato patrimonio netto (HNWI) che desiderano acquistare o noleggiare aeromobili. Ciò è dovuto all'elevata convenienza della struttura di leasing disponibile grazie al regime di leasing di aeromobili denominato VAT Aircraft Leasing Scheme (VALS), che offre notevoli incentivi IVA.

Caratteristiche principali e vantaggi della struttura:

Proprietà e leasing: L'aeromobile privato deve essere di proprietà di una società IVA registrata a Cipro (il locatore) e concesso in leasing a una persona fisica o giuridica stabilita o residente a Cipro, a condizione che non svolga attività commerciali (il locatario).

Aliquota IVA ridotta: Con il sistema VALS, l'aliquota IVA può essere significativamente ridotta. L'IVA viene calcolata in base alla percentuale di tempo presunta di volo dell'aeromobile nello spazio aereo dell'UE, determinata da due fattori: il tipo di aeromobile e, in secondo luogo, il suo peso massimo al decollo.

Conservazione dei registri semplificata: Non vi è alcun obbligo di conservare registri dettagliati, come ad esempio registri, ai fini IVA.

Aliquota fiscale interessante per le società: Cipro vanta un'aliquota d'imposta competitiva per le società, pari ad appena il 12.5%. In combinazione con l'aliquota IVA speciale, questo rende il regime fiscale uno dei più vantaggiosi dell'UE.

Registrazione globale degli aeromobili: L'aeromobile privato può essere registrato presso qualsiasi registro aeronautico internazionale e non è obbligatorio che sia elencato nel registro aeronautico di Cipro.

Requisiti di qualificazione:

Come prevedibile, i risparmi IVA previsti dal programma sono soggetti a specifici criteri di ammissibilità. Il team di esperti di Dixcart conosce questi requisiti in modo approfondito e vi supporterà durante l'intero processo per garantire la piena conformità normativa.

Il requisito principale per la qualificazione è l'ottenimento dell'approvazione preventiva del Commissario IVA. Tale approvazione viene concessa caso per caso e il Commissario IVA si riserva il diritto di respingere qualsiasi domanda.

Come indicato sopra, ci sono ulteriori criteri di qualificazione da considerare. Il nostro team è a disposizione per garantire la piena conformità alle normative locali e dell'UE.

Se desideri discutere l'elenco completo dei requisiti con un membro del nostro team, faccelo sapere contattandoci tramite il nostro sito web (www.dixcartairmarine.com) o via email (advisor.cyprus@dixcart.com). Siamo sempre lieti di aiutarti laddove possibile.

Come può aiutarmi Dixcart?

Da Dixcart vantiamo oltre 50 anni di esperienza nell'aiutare clienti privati ​​a costituire e gestire aziende e strutture internazionali. Il team di Cipro è pronto a guidarvi in ​​ogni fase del processo. Di seguito una panoramica della gamma completa di servizi offerti dal nostro ufficio di Cipro:

• Costituzione, amministrazione e gestione di società cipriote (ad esempio, società locatrici e locatarie)
• Redazione del contratto di locazione
• Ottenere l'approvazione preventiva del Commissario IVA
• Coordinamento dell'importazione di aeromobili a Cipro e assistenza nello sdoganamento  
• Due diligence completa per garantire la piena conformità alle normative locali
• Fornitura di una varietà di altri servizi amministrativi

Se stai pensando di acquistare un aereo e sei interessato alle interessanti opportunità di costruzione disponibili a Cipro, our team è qui per aiutarti.

Introduzione

Con l'aumento della mobilità globale, individui e famiglie stanno esplorando nuove opportunità di trasferimento, supportate da una serie di interessanti programmi di residenza in tutto il mondo. Con questa tendenza in crescita, gestire e salvaguardare efficacemente il patrimonio familiare in più giurisdizioni e generazioni è diventato più cruciale che mai.

Cipro è un importante polo commerciale internazionale, con un regime fiscale ben regolamentato e vantaggioso. La sua posizione strategica, le infrastrutture avanzate, la stabilità politica e i servizi professionali di alta qualità ne fanno una destinazione ideale per la costituzione di un Family Office a Cipro, uno strumento progettato per preservare e accrescere il patrimonio familiare per le generazioni future.

Cos'è un Family Office e a cosa dovresti prestare attenzione in un fornitore di Family Office?

Un Family Office è in genere un ente privato incaricato da una singola famiglia o da un gruppo di famiglie di supervisionare i loro affari finanziari e legali. Sebbene i servizi offerti possano variare da una famiglia all'altra, generalmente includono:

• Contabilità e reporting: Fornire rendicontazioni finanziarie tempestive e accurate, inclusi aggiornamenti fiscali e sulle performance.
• Servizi di consulenza: Strutturazione per la protezione patrimoniale, l'ottimizzazione fiscale, la mobilità globale e la prevenzione dei conflitti tra generazioni.
• Investimenti diretti: Applicare competenze imprenditoriali e competenze di investimento per accrescere la ricchezza tramite private equity, immobili e iniziative imprenditoriali.
• Gestione degli investimenti: Gestire efficacemente il patrimonio attraverso le generazioni, concentrandosi sulla crescita a lungo termine.
• Educazione: Preparare le generazioni più giovani alle responsabilità della gestione patrimoniale.
• Gestione aziendale familiare: Creazione di una piattaforma strutturata per la gestione e il governo delle aziende a conduzione familiare.
• Filantropia: Aiutare le famiglie a realizzare i loro obiettivi caritatevoli e filantropici.

Quando si sceglie un fornitore di Family Office, è importante considerare le seguenti qualità essenziali:

• Competenza professionale imparziale: Scegli un professionista legale o fiduciario indipendente da banche, gestori di investimenti o consulenti di fondi per garantire una guida imparziale.
• Copertura multi-giurisdizionale: I fornitori con uffici internazionali o affiliati a reti globali possono coordinare meglio le questioni transfrontaliere di una famiglia.
• Esperienza comprovata: Cercate un fornitore con una solida esperienza nella gestione di Family Office o di strutture patrimoniali complesse e multigenerazionali.
• Eccellenza tecnica ed esperienza: Assicurarsi che il fornitore dimostri un'elevata competenza tecnica e abbia una vasta esperienza nel settore.

Perché rivolgersi a una società cipriota?

Cipro non offre solo un clima piacevole, ma anche un ambiente fiscale estremamente interessante, studiato appositamente per le esigenze dei Family Office, tra cui:

• Imposta sul reddito dello 0%: nessuna imposta sul reddito su dividendi, plusvalenze e la maggior parte dei tipi di reddito da interessi sia per le società che per i privati.
• Nessuna imposta sulle successioni e sul patrimonio: rendere più efficiente il trasferimento della ricchezza tra le generazioni.

Ulteriori incentivi includono l' Regime di non domicilio a Cipro per le persone fisiche e l'assenza di ritenuta alla fonte sui dividendi distribuiti alle persone giuridiche.

Tutte le società che desiderano usufruire dei vantaggi sopra menzionati devono essere residenti fiscali a Cipro. Per essere considerata residente fiscale, una società deve avere sufficiente sostanza economica a Cipro. Il nostro team di esperti presso Dixcart Cipro è pronta a guidarti attraverso gli incentivi fiscali di Cipro, ad assisterti nel soddisfare i requisiti sostanziali e ad aiutarti a esplorare le strategie più vantaggiose per le circostanze specifiche della tua famiglia.

Come può aiutarti Dixcart?

Dixcart è un'azienda a conduzione familiare, gestita con orgoglio dalla stessa famiglia che l'ha fondata oltre 50 anni fa. Questa tradizione radicata significa che lavorare con le famiglie e sostenerle è parte del nostro DNA e rappresenta il cuore pulsante della nostra attività.

Non solo comprendiamo la finanza e gli affari, comprendiamo anche le famiglie e con oltre 50 anni di esperienza nel settore abbiamo una ricchezza di conoscenze che riteniamo fondamentale per la preservazione di ricchezza privataI nostri team offrono una conoscenza approfondita e approfondita del quadro normativo locale, supportata dal supporto del nostro gruppo internazionale di uffici, consentendoci di offrirti soluzioni su misura.

Noi di Dixcart sappiamo che ogni famiglia è diversa e la trattiamo come tale. Collaboriamo a stretto contatto con i nostri clienti, sviluppando una profonda comprensione delle loro esigenze specifiche, offrendo servizi su misura, consigliando le strutture più adatte e fornendo un supporto costante in ogni fase del processo.

Se stai pensando di aprire un family office a Cipro, contattaci a advisor.cyprus@dixcart.comSaremo lieti di rispondere alle vostre domande e di aiutarvi a salvaguardare il patrimonio della vostra famiglia per le generazioni future.

I dati contenuti nella presente Nota Informativa sono solo a scopo informativo generale. Non si assume alcuna responsabilità per inesattezze. Si informano inoltre i lettori che la legge e la pratica possono cambiare di volta in volta.

L'utilizzo dei trust per la gestione patrimoniale e la protezione degli asset si è evoluto ben oltre le sue origini di Common Law inglese. Oggi, la Svizzera si distingue come giurisdizione privilegiata per l'amministrazione dei trust, offrendo una combinazione unica di riconoscimento giuridico, flessibilità e professionalità. Cosa rende i trustee svizzeri particolarmente preziosi?

Il trust è uno strumento estremamente flessibile ed è particolarmente prezioso per la pianificazione patrimoniale, la gestione patrimoniale e la protezione del patrimonio.

Fondamentalmente, il concetto di trust è semplice: il disponente trasferisce beni alla custodia legale di un terzo, il trustee, che a sua volta li detiene a beneficio di un terzo, il beneficiario. Il trust non è un'entità giuridica distinta, ma piuttosto un obbligo giuridico concordato tra il disponente e il trustee.

1. Certezza e tutela del diritto

La Svizzera non si limita a riconoscere i trust, ma li sostiene attivamente attraverso un solido quadro giuridico. Oltre a ratificare la Convenzione dell'Aja nel 2007, la Svizzera ha modificato il proprio Diritto Internazionale Privato (CPIL) e la Legge Fallimentare (DEBL) per affrontare esplicitamente le questioni relative ai trust. Questi miglioramenti legislativi garantiscono regole chiare in materia di giurisdizione, riconoscimento delle sentenze straniere e separazione dei beni del trust dal patrimonio personale del trustee.

Questa infrastruttura giuridica crea un ambiente sofisticato per la risoluzione delle controversie legate ai trust e accresce l'attrattiva della Svizzera come base sicura per l'amministrazione dei trust.

2. Flessibilità

I trustee svizzeri possono amministrare un'ampia gamma di tipologie di trust, tra cui trust discrezionali, trust ad accumulazione e mantenimento e trust a interesse fisso, con strutture flessibili studiate appositamente per soddisfare le esigenze del disponente. Questa adattabilità consente ai trustee di adattarsi alle mutevoli circostanze familiari, al contesto normativo e alla residenza fiscale. Un trust discrezionale può evolversi parallelamente alle esigenze dei suoi beneficiari, mentre un trust ad accumulazione può perseguire obiettivi di conservazione del patrimonio a lungo termine.

3. Stabilità e reputazione

La Svizzera offre eccezionali stabilità economica, politica e legale, rendendola un luogo ideale per la conservazione e l'amministrazione del patrimonio a lungo termine. Forte della sua consolidata esperienza nel private banking, nei servizi finanziari e nella protezione degli investitori, la Svizzera offre credibilità e fiducia senza pari.

4. Discrezione e riservatezza

La legge svizzera e gli standard professionali garantiscono la massima riservatezza nell'amministrazione dei trust. I trustee svizzeri sono tenuti al segreto professionale per mantenere riservate tutte le informazioni relative ai clienti. La divulgazione è consentita solo in caso di obbligo legale, come ad esempio in caso di indagini penali. Questa discrezione è un vantaggio fondamentale per le famiglie che desiderano tutelare la propria privacy nella pianificazione finanziaria e patrimoniale.

5. Ambiente fiscale favorevole

La Svizzera offre un quadro fiscale efficiente per i trust:

• I trust non hanno personalità giuridica e non sono considerati entità imponibili secondo il diritto svizzero.
• I fiduciari residenti in Svizzera non sono soggetti all'imposta svizzera sui redditi o sulle plusvalenze derivanti dai beni del trust.
• I disponenti e i beneficiari non residenti non sono soggetti a tassazione in Svizzera sui redditi o sulle distribuzioni del trust.
• La tassazione dipende principalmente dalla residenza dei disponenti e dei beneficiari, offrendo opportunità di pianificazione fiscale internazionale.

6. Gestione professionale di alta qualità

I fiduciari svizzeri sono intermediari finanziari regolamentati, affiliati a organismi di autodisciplina (OAD) e autorizzati dalla FINMA (Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari). Dixcart Svizzera è un fiduciario regolamentato dalla FINMA, affiliato all'OSIF e membro della Swiss Association of Trust Companies (SATC). Dixcart Svizzera fornisce servizi fiduciari in Svizzera da quasi vent'anni.

I nostri esperti vantano una vasta competenza in ambito legale, contabile e di investimento, unita a una conoscenza delle leggi internazionali sui trust e di considerazioni multi-giurisdizionali.

Il ruolo di trustee è una professione regolamentata ai sensi del Financial Institutions Act (FinIA), a differenza di molti altri paesi europei. I trustee devono disporre di un capitale adeguato, di solidi controlli interni e di personale qualificato.

7. Posizione strategica europea

Situata nel cuore dell'Europa, la Svizzera offre un'accessibilità eccezionale.

Rispetto ai trustee internazionali, che hanno sede in tutto il mondo, i trustee svizzeri offrono una vicinanza geografica. Ciò consente un contatto più stretto e costante con i disponenti, non solo durante la costituzione del trust ma anche per tutta la sua durata, consentendo loro di adattarsi alle esigenze sia dei disponenti che dei beneficiari. Mantengono inoltre stretti rapporti con banche e gestori patrimoniali, che in genere hanno sede in Svizzera.

Dixcart Svizzera

Dixcart Trustees (Switzerland) SA fornisce servizi fiduciari in Svizzera da oltre vent'anni e, dall'inizio del 2024, ha ottenuto la licenza completa dalla FINMA. In qualità di membro della Swiss Association of Trust Companies (SATC) e affiliato all'OSIF, manteniamo i più elevati standard di conformità e professionalità.

Per ulteriori informazioni sui Trust svizzeri, contattare Cristina Breitler al seguente indirizzo: advisor.switzerland@dixcart.com.

sfondo

La famiglia Delacroix, una famiglia europea ad alto patrimonio netto, ha trascorso generazioni a costruire ricchezza in vari settori, tra cui immobiliare, private equity e mercati finanziari. Man mano che i loro asset diventavano più complessi e si distribuivano in più giurisdizioni, avevano bisogno di una struttura solida ed efficiente dal punto di vista fiscale per gestire la loro ricchezza in modo efficiente, assicurando una supervisione strategica degli investimenti, proteggendo i loro asset da rischi esterni (come rivendicazioni legali o instabilità politica) e assicurandosi di stabilire un piano di successione senza soluzione di continuità per preservare la ricchezza della famiglia per le generazioni future.

Grazie alla stabilità finanziaria, alla certezza giuridica e alla solida competenza fiduciaria della Svizzera, la famiglia ha deciso di istituire uno Swiss Family Office utilizzando una struttura Swiss Private Trust Company (PTC). Con un'attenta pianificazione, la famiglia Delacroix ha implementato una struttura che bilanciava la conservazione del patrimonio, la conformità normativa e la flessibilità degli investimenti, mantenendo al contempo il controllo sul processo decisionale.

Strutturazione del Family Office del Private Trust svizzero

A differenza di un Trust tradizionale in cui un Trustee esterno gestisce i beni, la famiglia Delacroix ha optato per la propria Swiss Private Trust Company (PTC) per agire come Trustee della struttura. Questo approccio su misura ha garantito che la famiglia Delacroix mantenesse il controllo sulla propria struttura patrimoniale, beneficiando al contempo della competenza fiduciaria svizzera e della supervisione della conformità.

1. Formazione del PTC svizzero

La costituzione di una società a responsabilità limitata svizzera ha permesso alla famiglia di:

• Determinare la composizione del Consiglio di Amministrazione del PTC, nominando un mix di membri della famiglia, consulenti di fiducia e professionisti per guidarne la governance.
• Reclutare e supervisionare i dipendenti responsabili dell'amministrazione e della gestione della struttura del Trust.
• Coinvolgere gestori patrimoniali, esperti fiscali e consulenti legali per fornire consulenza e orientamento specialistico nella gestione degli investimenti, nella strutturazione fiscale e nella conformità normativa.

2. Segregazione delle attività: creazione di più trust per diverse classi di attività

La famiglia Delacroix possedeva una varietà di classi di attività che richiedevano di essere prese in considerazione quando si istituiva il PTC. Le loro attività includevano un investimento sostanziale in una banca privata svizzera, uno yacht di lusso, diversi oggetti da collezione di alto valore e un portafoglio di proprietà commerciali e residenziali che dovevano essere personalizzati di conseguenza. Di conseguenza, decisero di istituire tre Trust separati da collocare all'interno del PTC, ognuno dei quali deteneva i diversi tipi di attività:

1. Fiducia immobiliare
2. Fiducia per yacht e stile di vita
3. Portafoglio e Trust di investimento: Supervisione delle proprie attività finanziarie.

3. Garantire un piano di successione fluido e una governance a lungo termine

Uno degli obiettivi più importanti della famiglia Delacroix era anche quello di garantire il benessere finanziario delle generazioni future, inclusi i figli minorenni, i loro nipoti e qualsiasi membro vulnerabile della famiglia. Anche la filantropia è importante per la famiglia e, in quanto tale, volevano assicurarsi di poter continuare a sostenere le varie iniziative benefiche importanti per loro.

Tenendo presente ciò, il piano di successione della famiglia Delacroix doveva includere:

• Un quadro di governance allineato ai valori della famiglia. Il Consiglio di amministrazione di PTC ha definito chiare politiche di distribuzione per garantire una gestione patrimoniale responsabile.
• Condizioni predefinite per le distribuzioni del Trust, che garantiscono che la ricchezza venga trasferita ai beneficiari in base all'età, al livello di istruzione e ad altri traguardi stabiliti dalla famiglia.
• Conservazione a lungo termine di asset chiave. Alcuni asset, come le loro aziende familiari e i loro immobili, sono stati protetti da vendite forzate o rivendicazioni esterne.

Strutturando il PTC in modo che fungesse da fiduciario multigenerazionale, la famiglia Delacroix ha garantito stabilità finanziaria, continuità e flessibilità di governance nel tempo.

Considerazioni sulla conformità e sulla regolamentazione

A causa del rigido quadro normativo svizzero, era fondamentale per il PTC della famiglia Delacroix collaborare con un Trustee professionista svizzero per garantire la piena conformità alle leggi svizzere antiriciclaggio (AML), al Common Reporting Standard (CRS) e al FATCA. Controllando il PTC, la famiglia ha mantenuto la privacy finanziaria, riducendo al minimo la necessità di divulgare informazioni patrimoniali sensibili a Trustee esterni.

Il Risultato

Costituendo il loro family office tramite una Swiss Private Trust Company, la famiglia Delacroix ha creato con successo una struttura a lungo termine, legalmente solida e adattabile per la conservazione del patrimonio e la governance intergenerazionale. La struttura ha consentito loro di personalizzare la gestione dei loro asset, mantenere il pieno controllo su tutte le decisioni del Trustee, facilitare una transizione fluida del patrimonio tra le generazioni, soggetta ai loro criteri, e garantire la piena conformità con un'esposizione minima.

L'esperienza della famiglia Delacroix evidenzia perché la Svizzera rimane una giurisdizione di prim'ordine per le famiglie ad alto patrimonio netto che cercano un modello di family office strutturato, sicuro ed efficiente dal punto di vista fiscale. Dixcart Trustees (Switzerland) SA fornisce servizi di Trustee svizzero da oltre vent'anni e ha ottenuto la licenza FINMA all'inizio del 2024, dimostrando la sua adesione ai più elevati standard normativi per la gestione dei Trust e garantendo la conformità alle normative finanziarie svizzere per sostenere la sicurezza e l'integrità. Dixcart Trustees (Switzerland) SA è membro della Swiss Association of Trust Companies (SATC) e affiliata all'Organisme de Surveillance des Instituts Financiers (OSIF).

Se desideri ulteriori informazioni sui PTC svizzeri o per discutere se questa struttura è adatta a te e alla tua famiglia, contattaci Cristina Breitler presso l'ufficio Dixcart in Svizzera: advisor.switzerland@dixcart.com.

Per individui e famiglie con un elevato patrimonio netto, la gestione del patrimonio attraverso le generazioni richiede un'attenta pianificazione e un equilibrio tra controllo, flessibilità e protezione patrimoniale. Mentre le strutture tradizionali dei Trust sono molto efficaci, molte famiglie desiderano mantenere il controllo sul processo decisionale.

Una Private Trust Company offre alle famiglie la possibilità di gestire il proprio patrimonio attraverso uno strumento di pianificazione patrimoniale personalizzato, in base alle loro specifiche esigenze.

Che cosa è una società fiduciaria privata?

Una Private Trust Company (PTC) è un'entità legale costituita per agire come Trustee di uno o più Trust familiari. A differenza delle tradizionali Trust company, che gestiscono Trust per più clienti, una PTC serve solo una singola famiglia o un gruppo correlato, offrendo un approccio personalizzato alla gestione patrimoniale. Offrono un livello di controllo più elevato al disponente o alla sua famiglia e possono essere particolarmente vantaggiose per le famiglie con asset complessi o significativi.

Vantaggi di un trust privato

1. Mantieni il controllo sul processo decisionale: un PTC consente ai membri della famiglia di controllare investimenti, distribuzione e decisioni di governance. A differenza di un Trustee istituzionale, un PTC consente un'influenza più diretta sulla gestione del Trust, assicurando che i valori familiari e gli obiettivi a lungo termine rimangano intatti.
2. Maggiore privacy e riservatezza: un PTC mantiene le questioni relative al Trust all'interno della famiglia, riducendo la necessità di condividere informazioni sensibili con Trustee esterni. Questa struttura aumenta la privacy e riduce al minimo l'esposizione al controllo pubblico, poiché i membri della famiglia decidono cosa desiderano condividere e con chi.
3. Amministrazione efficiente e flessibile: con un PTC, le decisioni relative al Trust possono essere prese rapidamente senza i ritardi associati alle società Trust esterne. La flessibilità di un PTC consente un adattamento più facile ai mutevoli obiettivi finanziari e alle circostanze familiari.
4. Custom Governance and Succession Planning: un PTC consente alle famiglie di stabilire un quadro di governance che si allinea con i loro valori e la loro visione a lungo termine. Questa struttura consente una transizione fluida della ricchezza tra le generazioni, garantendo continuità, stabilità e flessibilità
5. Maggiore protezione patrimoniale e gestione del rischio: strutturando correttamente un PTC, le famiglie possono migliorare la protezione patrimoniale mantenendo la conformità con gli obblighi legali. Un PTC ben gestito può mitigare i rischi associati alle decisioni del trustee esterno che potrebbero non essere in linea con i migliori interessi della famiglia.
6. Vantaggi in termini di pianificazione fiscale e patrimoniale: sebbene un PTC non sia di per sé uno strumento di pianificazione fiscale, istituendolo in una giurisdizione fiscalmente efficiente come la Svizzera, le famiglie possono ottimizzare le proprie strategie di pianificazione patrimoniale quando trasferiscono ricchezza, nonché potenzialmente ridurre al minimo le imposte di successione.

Una società fiduciaria privata è adatta a te?

Un PTC è più adatto per famiglie con un patrimonio netto ultra-elevato con asset sostanziali, strutture finanziarie complesse e necessità di gestione patrimoniale intergenerazionale a lungo termine. Se la tua priorità quando stabilisci una struttura è garantire controllo, privacy e flessibilità, assicurando al contempo una governance adeguata, un PTC potrebbe essere la soluzione ideale per gestire gli asset del Trust della tua famiglia.

Come costituire una società fiduciaria privata svizzera

L'istituzione di un PTC comporta considerazioni di carattere legale, normativo e strutturale.

Un PTC è spesso istituito e amministrato da un Trustee professionista autorizzato esistente, come Dixcart Trustees (Switzerland) SA, che consiglia i membri del consiglio del PTC in termini di governance aziendale e questioni relative al Trustee. In alcuni casi, un rappresentante della società Trustee professionale siederà nel consiglio del PTC insieme ai membri della famiglia. Questa combinazione di consulenti familiari e professionali consente al PTC di reagire rapidamente alle esigenze di una famiglia allargata e di soddisfare i suoi migliori interessi commerciali. 

Dixcart Svizzera

La Svizzera è spesso considerata il principale hub per i family office. Discrezione, competenza e sicurezza, insieme a una delle migliori giurisdizioni al mondo per la protezione e la gestione patrimoniale, la rendono il posto migliore per una famiglia con un patrimonio netto elevato per condurre la gestione patrimoniale e il controllo dei propri asset.

Dixcart Trustees (Switzerland) SA fornisce servizi fiduciari svizzeri da oltre vent'anni e ha ottenuto la licenza FINMA all'inizio del 2024, dimostrando la nostra adesione ai più elevati standard normativi per la gestione dei trust e garantendo la conformità alle normative finanziarie svizzere per sostenere la sicurezza e l'integrità. Dixcart Trustees (Switzerland) SA è membro della Swiss Association of Trust Companies (SATC) e affiliata all'Organisme de Surveillance des Instituts Financiers (OSIF).

Informazioni aggiuntive

Per ulteriori informazioni sui PTC svizzeri, contattare Christine Breitler presso l'ufficio Dixcart in Svizzera: advisor.switzerland@dixcart.com.