Trust di azionariato dei dipendenti: una sintesi

Questo articolo riassume brevemente i potenziali vantaggi di un Employee Ownership Trust (“EOT”) e perché il ricorso a un fiduciario dell’Isola di Man potrebbe essere vantaggioso.

Abbiamo un articolo molto più dettagliato su questo argomento, se hai bisogno di ulteriori informazioni: Trust di azionariato dei dipendenti: un'introduzione.

Consultazione aperta dell'HMRC

Qualsiasi discussione riguardante gli EOT con fiduciari non residenti deve iniziare con riferimento alla consultazione aperta dell'HMRC su questo argomento, che si è conclusa il 25 settembre 2023. Le norme attuali lasciano la possibilità a un EOT non residente di sfuggire alla responsabilità fiscale del Regno Unito in merito alla vendita successiva a acquirenti terzi. Sebbene non vi siano prove di un diffuso abuso di EOT offshore, l’HMRC ritiene che sia necessario un certo affinamento di queste regole.

Sebbene attendiamo con impazienza l’esito della consultazione aperta, abbiamo pensato che sarebbe stata una buona opportunità per rivisitare le basi degli EOT, i loro vantaggi e sottolineare il valore che un fiduciario dell’Isola di Man adeguatamente autorizzato e regolamentato può aggiungere ad una pianificazione EOT in buona fede.

1. Che cos'è un fondo fiduciario di azionariato dei dipendenti e perché utilizzarne uno?

Un EOT è un metodo per agevolare il modello di azionariato dei dipendenti e comporta il trasferimento della proprietà di un'azienda in un trust a beneficio a lungo termine di tutti i dipendenti idonei.

Il governo del Regno Unito ha incentivato il trasferimento di un’impresa ai propri dipendenti tramite un EOT con notevoli esenzioni fiscali per il proprietario uscente. Con un EOT, gli azionisti di maggioranza possono vendere più del 50% del capitale azionario al Trust, ricevendo proventi esentasse.

Le circostanze e gli obiettivi sia del proprietario uscente che dell’azienda determineranno in genere se un EOT è una soluzione appropriata. I driver comuni per la pianificazione EOT includono; laddove i proprietari privati ​​stanno valutando la pianificazione della successione, per supportare piani di crescita e/o per avviare una nuova impresa.

Gli EOT non dovrebbero essere visti semplicemente come strumenti di pianificazione fiscale. La loro istituzione dovrebbe realmente favorire il successo continuo dell’azienda e dei suoi dipendenti. I benefici olistici sono esplorati nella sezione successiva.

2. Quali sono i vantaggi di un trust di azionariato dei dipendenti?

I vantaggi più importanti sono suddivisi in tre categorie principali, come dettagliato di seguito;

i) Benefici per l'Azienda

Studi e casi di studio reali hanno dimostrato che l’azionariato dei dipendenti porta a migliori prestazioni commerciali.

I risultati chiave per l’azienda includono:

  • Minore assenteismo
  • Una forza lavoro più felice e un maggiore benessere del personale
  • Minor turnover del personale e quindi riduzione delle spese in aree come il reclutamento
  • Crescita più rapida dell’occupazione
  • Produttività incrementata
  • Meglio attrezzati per gestire condizioni di mercato difficili poiché la forza lavoro ha una "mentalità del proprietario"
  • Nessuna acquisizione da parte di terzi, pertanto la cultura, i valori e le operazioni esistenti vengono preservati
  • Agisce come catalizzatore naturale per la pianificazione della successione

ii) Benefici per i Proprietari

I proprietari uscenti hanno incentivi convincenti per vendere a un EOT, principalmente il potenziale per un'esenzione dall'imposta sulle plusvalenze sulla cessione delle loro azioni (un risparmio fino al 20%).

Un processo di vendita interna, tramite un EOT, offre inoltre numerosi vantaggi pratici:

  • Non è necessario trovare un acquirente esterno
  • Il prezzo di vendita è in linea con una valutazione di mercato indipendente, evitando lunghe trattative con terzi
  • Il contratto di vendita e acquisto predeterminato offre l'opportunità di personalizzare i termini
  • Coinvolgere i dipendenti nel processo di transizione, in particolare i membri del Consiglio entranti, garantisce un passaggio di consegne senza intoppi
  • La transizione a un EOT riconosce i contributi della forza lavoro e preserva l'eredità del proprietario

iii) Benefici per i Dipendenti

Tutti i dipendenti idonei beneficiano delle azioni della società, detenute a loro nome, attraverso l'EOT. Pertanto, le aziende di proprietà di EOT offrono vantaggi sia finanziari che non finanziari ai propri dipendenti.

I dipendenti possono accedere a un bonus esentasse fino a £ 3,600 all'anno.

Oltre al bonus, i dipendenti idonei hanno voce in capitolo nell'azienda e possono beneficiare di una futura partecipazione agli utili una volta soddisfatti gli impegni di finanziamento dell'EOT. Questo incentivo finanziario a lungo termine fa sì che i dipendenti possano trarre vantaggio dalla crescita dell'azienda, guidata da miglioramenti nel loro maggiore coinvolgimento e impegno, che a loro volta portano a maggiori prestazioni commerciali.

3. Perché utilizzare un fiduciario dell'Isola di Man per il tuo fondo di proprietà dei dipendenti?

Opzione di fiduciario professionale per i trust di proprietà dei dipendenti:

La selezione di un fiduciario professionista per il tuo EOT affronta fondamentalmente varie preoccupazioni relative alla gestione della fiducia e alla mitigazione del rischio; consideriamo il pro e contro degli amministratori laici e professionisti in questo articolo separato.

Le questioni generali riguardanti la nomina degli amministratori laici includono la mancanza di competenze nel Trust, i conflitti di interessi, l'onere amministrativo derivante dall'adempimento degli obblighi, l'esigenza di essere obiettivi e indipendenti nell'esercizio dei propri compiti e la necessità di mantenere una consapevolezza legale e normativa.

La scelta di un fiduciario professionista rimuove tutte queste insidie ​​e salvaguarda l'EOT da potenziali cattiva gestione e non conformità legale.

Fiduciari professionali dell'Isola di Man per i trust di proprietà dei dipendenti

Al momento della stesura di questo articolo, non sono previsti oneri relativi all'imposta di successione (IHT) sul trasferimento delle azioni del proprietario uscente a un EOT, e l'EOT è inoltre esente dal regime immobiliare rilevante per l'IHT. Anche nel caso in cui il proprietario, la società e i dipendenti uscenti siano domiciliati fiscalmente nel Regno Unito, attualmente non vi è nulla che impedisca l'utilizzo di fiduciari non residenti. In effetti, possono esserci ragioni non fiscali molto convincenti per scegliere fiduciari professionisti non residenti, come quelli situati nell'Isola di Man. Tuttavia, è importante riconoscere che ogni caso deve essere considerato in base ai propri meriti: come per tutte le questioni legate alla fiducia, non esiste una soluzione valida per tutti.

Amministratori dell'Isola di Man, come Dixcart, è necessario disporre di una licenza sotto il Legge sui servizi finanziari 2008 e la Ordinanza sulle attività regolamentate 2011, garantendo un controllo normativo coerente da parte del Autorità per i servizi finanziari dell'Isola di Man. Questa supervisione garantisce ai clienti che questi fiduciari aderiscano rigorosamente alle migliori pratiche nei loro obblighi EOT. In confronto, i fiduciari professionisti del Regno Unito non necessitano di licenza e i loro servizi di fiduciario non sono regolamentati.

L’Isola di Man è riconosciuta a livello mondiale come un centro finanziario internazionale esemplare, che vanta un panorama politico, economico e normativo stabile. Con profonde radici nella complessa pianificazione fiduciaria e aziendale, il settore dei servizi finanziari dell'isola è popolato da professionisti esperti.

L'Isola di Man e il Regno Unito sono separati dal Mare d'Irlanda, il che significa che i fiduciari professionisti dell'Isola di Man sono veramente indipendenti dall'attività britannica di proprietà di EOT. Tuttavia, la vicinanza dell'Isola di Man e i collegamenti di trasporto fanno sì che gli amministratori possano partecipare tempestivamente alle riunioni cruciali del Regno Unito, offrendo una combinazione ideale di autonomia e accessibilità.

4. In che modo Dixcart può aiutare nella pianificazione fiduciaria dell'azionariato dei dipendenti?

Dixcart Isle of Man assiste da oltre 30 anni attività gestite dai proprietari, complessi accordi fiduciari e intricate strutture di partecipazione azionaria dei dipendenti: siamo quindi eccezionalmente ben posizionati per assistere con i trust di azionariato dei dipendenti.

Sfruttando l'esperienza e i servizi focalizzati sulla qualità di Dixcart, possiamo; fornire un efficace baluardo tra l’impresa e la sua proprietà, fornendo controlli ed equilibri sull’impresa, garanzie contro i conflitti di interessi e garantendo che i diritti e gli interessi dei beneficiari siano sempre la prima priorità.

Mettiti in Contatto

Se desideri discutere di come i nostri servizi di fiduciario professionale possono aumentare la pianificazione del fondo fiduciario di proprietà dei dipendenti, non esitare a metterti in contatto con David Walsh presso Dixcart: advisor.iom@dixcart.com

In alternativa, puoi connetterti con Davide su Linkedin.

Se desideri saperne di più su questo argomento, in modo più dettagliato, è disponibile qui: Trust di azionariato dei dipendenti: un'introduzione.

Dixcart Management (IOM) Limited è autorizzato dalla Isle of Man Financial Services Authority

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