Stabilire un trust a Malta e perché può essere così vantaggioso

Contesto: Trust di Malta

Con il Great Wealth Transfer attualmente in corso, un Trust è uno strumento vitale quando si tratta di successione e pianificazione patrimoniale. Un Trust è definito come un obbligo vincolante tra un disponente e il fiduciario o i fiduciari. Esiste una convenzione che prevede il trasferimento della proprietà legale dei beni da parte del disponente ai fiduciari, per finalità di gestione ea beneficio dei nominati beneficiari.

Esistono due tipi di Trust comunemente utilizzati a Malta, a seconda delle esigenze specifiche degli individui e dello scopo desiderato del Trust:

  • Fiducia a interesse fisso - il trustee non ha alcun controllo sugli interessi da dare ai beneficiari. Il Trust definisce quindi l'interesse.
  • Fiducia discrezionale – il tipo più comune di Trust, dove il trustee definisce gli interessi rilasciati ai beneficiari.

Perché i trust sono la migliore struttura per la conservazione dei beni e la pianificazione della successione?

Ci sono diversi motivi per cui i Trust sono strutture efficaci per la protezione patrimoniale e la pianificazione della successione, tra cui:

  • Conservare e generare la ricchezza familiare in modo efficiente dal punto di vista fiscale, evitando la divisione del patrimonio in quote più piccole e meno efficaci a ogni generazione.
  • I beni del trust sono separati dai beni personali del disponente, pertanto esiste un ulteriore livello di protezione contro l'insolvenza o il fallimento.
  • I creditori del disponente non possono rivalersi sui beni depositati nel Trust.

Quando si considerano i trust maltesi:

Malta fa parte di una minoranza di giurisdizioni in cui il sistema legale prevede sia trust che fondazioni. Un Trust può rimanere attivo per un periodo massimo di 125 anni dalla data di costituzione, durata documentata nell'Atto Fiduciario.

  • I trust maltesi possono essere fiscalmente neutrali o essere tassati come società: il reddito è tassato al 35% e i beneficiari riceveranno un rimborso di 6/7 sul reddito attivo e un rimborso di 5/7 sul reddito passivo, a condizione che non siano residenti a Malta.
  • Commissioni di costituzione inferiori per costituire un trust a Malta. Sono necessari costi di amministrazione e installazione significativamente inferiori rispetto a molti altri paesi. Costi come; le spese di revisione contabile, le spese legali e le spese di gestione fiduciaria sono molto più basse a Malta, mentre i servizi professionali forniti, utilizzando una società come Dixcart, sono di alto livello.

Parti chiave di un trust

La definizione completa di Trust riconosce tre elementi, che sono; il fiduciario, il beneficiario e il disponente. Il fiduciario e il beneficiario sono definiti come i componenti chiave di un Trust a Malta, mentre il disponente è la terza parte che stabilisce la proprietà in un Trust.

Il Settore – La persona che costituisce il Trust e fornisce la proprietà del trust o l'individuo che effettua una disposizione dal Trust.

Il fiduciario – Persona fisica o giuridica, detentrice della proprietà o alla quale la proprietà è conferita nei termini del trust.

Il beneficiario – La persona o le persone aventi diritto a beneficiare del Trust.

The Protector – Può essere una parte aggiuntiva presentata dal disponente come persona che ricopre una posizione di fiducia, come un socio di famiglia, un avvocato o un membro. I loro ruoli e poteri possono includere, ma non essere limitati a, agire come consulenti per gli investimenti, avere la possibilità di rimuovere fiduciari in qualsiasi momento e nominare fiduciari aggiuntivi o nuovi nel trust.

Diversi tipi di fiducia a Malta

La Malta Trust Law prevede i diversi tipi di Trust, che possono essere trovati nella maggior parte delle giurisdizioni fiduciarie tradizionali, inclusi i seguenti:

  • Trust caritatevoli
  • Trust spendaccioni
  • Trust discrezionali
  • Trust a interesse fisso
  • Fondi comuni di investimento
  • Trust ad accumulazione e mantenimento

Tassazione di un trust

La tassazione del reddito attribuibile a un Trust e tutte le questioni relative alla tassazione sulla liquidazione, distribuzione e restituzione di beni depositati in un Trust, sono regolate dalla legge sull'imposta sul reddito (Capitolo 123 Leggi di Malta).

È possibile scegliere che i Trust siano trasparenti ai fini fiscali, nel senso che il reddito attribuibile a un trust non è tassato in capo al trustee, se distribuito a un beneficiario. Inoltre, quando tutti i beneficiari di un trust non sono residenti a Malta e quando il reddito attribuibile a un Trust non si verifica a Malta, non vi è alcun impatto fiscale ai sensi della legislazione fiscale maltese. I beneficiari sono soggetti all'imposta sui redditi distribuiti dai trustee, nella giurisdizione in cui sono residenti.

Dixcart come fiduciari

Dixcart ha fornito servizi fiduciari e relativi servizi fiduciari in; Cipro, Guernsey, Isola di Man, Malta, Nevis e Svizzera da oltre 35 anni e ha una vasta esperienza nella formazione e amministrazione di trust.

Dixcart Malta può fornire servizi fiduciari attraverso la sua società di gruppo interamente controllata Elise Trustees Limited, che è autorizzata ad agire come fiduciario dalla Malta Financial Services Authority.

Informazioni aggiuntive

Per ulteriori informazioni sui Trust a Malta e sui vantaggi che offrono, rivolgiti a Gionata Vassallo presso l'ufficio di Malta: advisor.malta@dixcart.com

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