Istituzione e amministrazione di una fondazione per l'Isola di Man (2 di 3)

  • Pubblicazione 28 Maggio 2021

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Fondazioni dell'Isola di Man

Dal momento che le Fondazioni sono state scritte nella legge Manx, sono state utilizzate frequentemente come parte della pianificazione patrimoniale offshore degli intermediari per un numero qualsiasi di scopi, ma tutte devono essere conformi agli stessi principi costituzionali.

Questo è il secondo di una serie in tre parti che abbiamo prodotto su Foundations, partendo da un webinar ospitato da esperti che possono aiutarti a soddisfare le esigenze dei tuoi clienti. Se desideri leggere gli altri articoli di questa serie, consulta:

In questo articolo parleremo dei dadi e dei bulloni di an Fondazione Isola di Man (Fondazione IOM), per approfondire o rinfrescare la tua comprensione:

Di cosa ho bisogno per creare una Fondazione per l'Isola di Man?

Come richiesto dal Registro delle fondazioni dell'Isola di Man (Registro) e sotto il Legge sulle fondazioni 2011 (l'atto), la domanda deve essere presentata da un Agente registrato per l'Isola di Man (OIM RA) titolare di una licenza di classe 4 rilasciata dall'Autorità per i servizi finanziari dell'Isola di Man. La RA IOM sarà generalmente anche il Nominated Officer, come definito all'interno del Legge sulla titolarità effettiva 2017.

L'OIM RA, tipicamente un Corporate Service Provider come Dixcart, deve anche fare una dichiarazione che:

  • Agiranno come Agenti Registrati al momento della costituzione;
  • L'indirizzo dell'Isola di Man fornito è l'indirizzo commerciale dell'IOM RA;
  • Che l'OIM RA è in possesso delle Regole della Fondazione, che sono state approvate sia dall'OIM RA che dal Fondatore.

Ci sono diversi opzioni per quanto riguarda l'applicazione e il suo tempo di consegna, attualmente: una tariffa standard di £ 100 per la costituzione entro 48 ore, £ 250 entro 2 ore se ricevuta prima delle 14:30 in un giorno lavorativo, o £ 500 per un servizio "in attesa" se ricevuta prima delle 16 :00 in un giorno lavorativo.

Al momento dell'approvazione, il Registrar prenderà nota dei nomi e degli indirizzi della fondazione, dei Council Member e della IOM RA, dei suoi oggetti e fornirà un certificato di costituzione e un numero di registrazione. Una volta costituita, la Fondazione IOM acquisisce personalità giuridica e, ad esempio, ha ora la possibilità di stipulare contratti, citare in giudizio ed essere citata in giudizio.

Ci sono diversi elementi costitutivi di una Fondazione IOM che devono essere presenti affinché una domanda sia accettabile; questo include un completato modulo di richiesta, la tariffa corretta come sopra specificato e lo strumento di fondazione (Strumento), e una copia redatta del Regolamento della Fondazione (Regole) – di fatto costituisce reato per una Fondazione il mancato possesso di tali documenti. Esamineremo gli aspetti degni di nota dello strumento e delle regole in modo più dettagliato nelle sezioni seguenti.

Strumento della Fondazione dell'Isola di Man

Per legge, tutte le Fondazioni IOM devono avere uno Strumento (noto anche come Carta) scritto in inglese che sia conforme alla Legge. Una copia di questo documento è incorporata nella domanda proforma e fornita al Registrar su richiesta.

Strumento della Fondazione IOM – Nome

Tra le altre cose, lo Strumento riporterà in dettaglio il nome della Fondazione IOM; che deve anche rispettare La società e i nomi delle imprese ecc. Act 2012, che fornisce indicazioni e limitazioni sul nome di una Fondazione IOM. Il cancelliere ha prodotto una nota di orientamento per assistere con "Scegliere la tua azienda o il nome dell'attività".

Il nome della Fondazione IOM può essere modificato se consentito ai sensi dello Strumento e delle Regole, ma di ciò deve essere dato avviso al Registrar e fornito alla RA IOM. In alternativa, lo strumento e le regole possono vietare qualsiasi modifica al nome, se lo si desidera.

Strumento IOM Foundation – Oggetti

Lo Strumento prenderà nota anche degli Obiettivi della Fondazione IOM, fornendo ampie informazioni; lo Strumento non ha bisogno di dettagliare gli scopi specifici o le classi di beneficiari ecc., deve semplicemente garantire che gli Oggetti siano "certi, ragionevoli, possibili, leciti e non contrari all'ordine pubblico o immorali". Lo Strumento dovrebbe anche specificare se gli Oggetti devono essere di beneficenza, non di beneficenza o Entrambi e che questi devono essere amministrati in conformità con le Regole.

Strumento della Fondazione IOM – Membri del Consiglio e Agente Registrato

Infine, lo strumento deve dettagliare i nomi e gli indirizzi di tutti i membri del Consiglio e della RA dell'OIM. Queste parti possono essere modificate in linea con le Regole in futuro, ma, ancora una volta, la notifica deve essere fornita al Registrar e alla RA dell'OIM, se del caso.

Ci può essere un minimo di un membro del Consiglio. Un individuo che agisce come membro deve essere di almeno 18 anni, sano di mente e non squalificato. Il Fondatore può essere membro del Consiglio. I Council Member possono essere nominati o rimossi in linea con le Regole per tutta la durata della Fondazione IOM.

Come affermato in precedenza, mentre la RA IOM può essere modificata, questo ruolo è obbligatorio dall'istituzione e in tutto.

Per molti versi lo Strumento è come il documento costitutivo della Fondazione, che informa di alcune persone chiave e dei loro ruoli normativi e degli Obiettivi della Fondazione IOM. È simile a un memorandum, che fornisce al Registrar le informazioni principali.

Regole della Fondazione dell'Isola di Man

Se lo Strumento è il memorandum, le Regole sono, come suggerisce il nome, il libro delle regole su come dovrebbe essere amministrata la Fondazione. Questo documento è specifico per i singoli Oggetti, funzioni e finalità della Fondazione IOM.

Le Regole sono un requisito legale ai sensi della Legge e possono essere scritte in qualsiasi lingua, ma una copia in inglese deve essere fornita e conservata dall'OIM RA.

Regole di base IOM - Oggetti

Le Regole devono stabilire le modalità e la forma degli emendamenti agli Oggetti della Fondazione IOM. Laddove la Fondazione sia costituita per uno scopo specifico, oa beneficio di qualsiasi persona o classe di persone, ciò includerà le modalità di modifica di tali dettagli. Ad esempio, come possono essere aggiunti, rimossi i beneficiari o ampliate le classi.

Laddove gli Oggetti di beneficenza siano stati specificati esclusivamente all'interno dello Strumento, il Regolamento non può contenere alcuna disposizione per l'alterazione di tali Oggetti a scopi non caritatevoli.

Regolamento della Fondazione IOM – Membri del Consiglio

Le Regole devono anche istituire un Consiglio per amministrare i beni della Fondazione IOM e sovrintendere ai suoi Oggetti. I lavori del Consiglio sono dettagliati nel Regolamento. A tal fine, il Regolamento deve anche specificare le modalità di nomina o revoca dei Consiglieri e, se del caso, la remunerazione.

Regole di base IOM – Agente registrato

Una RA IOM è un requisito perpetuo per una Fondazione IOM e deve essere contabilizzata all'interno delle Regole. Ciò includerà la procedura per la nomina e la rimozione, per garantire che sia sempre nominata una RA IOM. Il Regolamento riguarderà anche la remunerazione dell'OIM RA, a seconda dei casi.

La rimozione di una RA IOM non ha effetto fino a quando non è stata nominata un'altra RA IOM appropriatamente autorizzata.

Regole della Fondazione IOM – Enforcer

Un Enforcer può essere nominato per garantire che il Consiglio svolga i suoi compiti per promuovere gli obiettivi della Fondazione IOM e nel rispetto delle Regole.

Laddove un Oggetto della Fondazione IOM sia uno specifico scopo non caritatevole, deve essere nominato un Enforcer. Tuttavia, laddove l'Oggetto sia semplicemente quello di avvantaggiare una persona o una classe di persone, si tratta di una nomina facoltativa e non di un requisito.

Se è presente un Enforcer, il Regolamento deve fornire il nome e l'indirizzo dell'Enforcer insieme al suo mandato e alla procedura per la nomina, la rimozione e la retribuzione – il mandato può includere la capacità di approvare o porre il veto alle azioni del Consiglio. A parte il Fondatore e l'OIM RA, una persona non può essere sia un membro del Consiglio che il suo Esecutore.

Regole della Fondazione IOM - Dedicazione dei beni

Una Fondazione IOM non ha bisogno di detenere alcun patrimonio al momento della costituzione, ma se viene fatta una dedica sin dall'inizio, i dettagli devono essere forniti all'interno delle Regole. Ulteriori beni possono essere dedicati in qualsiasi momento, e da persone diverse dal Fondatore, salvo che non sia vietato dal Regolamento.

Se vengono fornite ulteriori dediche, le Regole devono essere modificate per riflettere i dettagli della dedica. È importante notare che i Dedicatori non acquisiscono gli stessi diritti del Fondatore dopo aver fornito beni alla Fondazione IOM.

Regole della Fondazione IOM - Termine e liquidazione

Il Regolamento può stabilire la durata della vita della Fondazione IOM e la procedura per la liquidazione del veicolo. Il termine, salvo diversa indicazione, è perpetuo. Le Regole possono dettagliare determinati eventi o una durata che determina quando la Fondazione IOM viene sciolta. Ove opportuno, i dettagli completi devono essere inclusi nelle Regole.

I beneficiari non hanno un diritto legale automatico sui beni della Fondazione IOM. Tuttavia, se una persona acquisisce il diritto al beneficio in conformità con lo Strumento e le Regole, può richiedere un'ordinanza della Corte dell'Alta Corte che esegua tale beneficio.

Sfide legali a una fondazione dell'Isola di Man

La legge prevede che qualsiasi contestazione legale alla Fondazione IOM, o la dedizione dei suoi beni, sarà la giurisdizione dei tribunali dell'Isola di Man e soggetta solo alla legge Manx:

S37 (1)

"...deve essere determinato in conformità con la legge dell'isola senza riferimento alla legge di una giurisdizione al di fuori dell'isola."

Pertanto, l'istituzione o la destinazione di beni non può essere considerata nulla, annullabile, annullata o invalidata da una giurisdizione straniera perché:

  • Non riconosce la struttura;
  • La struttura lede o potenzialmente elude un diritto, pretesa o interesse imposto a una persona dalla legge di una giurisdizione al di fuori dell'Isola di Man; o
  • Dell'esistenza di diritti ereditari forzati; o
  • Contravviene allo Stato di diritto all'interno di tale giurisdizione.

È importante notare che, a causa dell'introduzione relativamente recente di questa struttura nella legge Manx, la Fondazione IOM non è stata ancora testata legalmente su queste questioni. Vale anche la pena notare che l'esclusione del diritto straniero è solo nei confronti di Fondazioni IOM altrimenti conformi o di beni dedicati - ad esempio, il Fondatore o il Dedicatore devono avere la titolarità legale dei beni oggetto di conferimento.

Tenuta del registro

La legge stabilisce vari documenti e registri che devono essere conservati presso l'indirizzo registrato della Fondazione IOM o altro indirizzo dell'Isola di Man determinato dal Consiglio. Ciò include vari registri e anche registrazioni contabili.

La Fondazione IOM deve inoltre presentare al Registro una dichiarazione annuale, dovuta ogni anno in occasione dell'anniversario di costituzione. La mancata presentazione della dichiarazione annuale costituisce reato.

Sostegno alla costituzione e all'amministrazione di fondazioni

A Dixcart, offriamo una suite completa di servizi offshore ai consulenti e ai loro clienti quando si considera l'istituzione di una Fondazione IOM. I nostri esperti interni sono professionalmente qualificati, con una vasta esperienza; questo significa che siamo ben posizionati per supportare e assumerci la responsabilità di diversi ruoli, incluso agire in qualità di Agente Registrato, Membro del Consiglio o Enforcer, nonché per fornire consulenza specialistica quando richiesto. 

Dalla pianificazione e consulenza pre-applicazione, all'amministrazione quotidiana della Fondazione, possiamo supportare i tuoi obiettivi in ​​ogni fase.

Mettiti in contatto

Se hai bisogno di ulteriori informazioni sulle fondazioni dell'Isola di Man, sulla loro costituzione o gestione, non esitare a metterti in contatto con David Walsh: advisor.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited è autorizzato dalla Isle of Man Financial Services Authority.

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