Costituzione di società nel Regno Unito
Perché utilizzare una società del Regno Unito?
Il governo del Regno Unito ha introdotto molte modifiche per rendere più competitivo il sistema fiscale del Regno Unito. Ciò ha portato al ritorno delle holding britanniche, al re-shoring della produzione e all'aumento della ricerca e sviluppo (R&S) con sede nel Regno Unito.
Le entità del Regno Unito (Regno Unito) hanno un'immagine internazionale rispettabile e possono essere utilizzate in modo efficiente sotto il profilo fiscale per il commercio transfrontaliero e come holding internazionali.
Di seguito sono riportati esempi di come possono essere utilizzate le entità del Regno Unito:
Società residenti nel Regno Unito
Dal 1 aprile 2017 l'aliquota dell'imposta sulle società è stata del 19%.
Sono previste generose indennità per gli investimenti in R&S da parte di entità di piccole e medie dimensioni. Lo sgravio fiscale sulla R&S ammissibile è del 230%. Ciò significa che per ogni 100 £ spesi in ricerca e sviluppo puoi richiedere una detrazione fiscale di 230 £.
Laddove una società realizza un profitto dallo sfruttamento di potenziali invenzioni, tali profitti possono essere tassati al 10% anziché alla normale aliquota dell'imposta sulle società.
Le leggi sulle società estere controllate del Regno Unito sono state riformate con l'obiettivo di rendere il sistema fiscale britannico competitivo per le multinazionali.
Non ci sono ritenute alla fonte sui dividendi pagati dal Regno Unito dalle società.
Holding del Regno Unito
Il Regno Unito ha un'esenzione dalla partecipazione per i dividendi di reddito estero. Le condizioni per questo variano a seconda che l'azienda sia piccola o grande.
Come risultato di questa esenzione, la maggior parte dei dividendi esteri sarà esentata dalla tassazione del Regno Unito se ricevuti da società residenti nel Regno Unito. Laddove il regime di esenzione non si applichi, i dividendi esteri ricevuti da una società residente nel Regno Unito saranno soggetti all'imposta sulle società nel Regno Unito, ma sarà concesso uno sgravio per la tassazione estera inclusa la tassazione sottostante laddove la società britannica controlli almeno il 10% della società estera.
Nessuna imposta sulle plusvalenze è dovuta sulla cessione di una società commerciale da parte di un membro di un gruppo commerciale, soggetti a requisiti di partecipazione minima. Si tratta della cessione della totalità o di parte di una partecipazione sostanziale in un'altra società commerciale, o della cessione della holding di un gruppo o sottogruppo commerciale.
Partnership a responsabilità limitata del Regno Unito (UK LLP)
Una società a responsabilità limitata del Regno Unito è un'entità legale registrata separata con un indirizzo nel Regno Unito. Nessuna responsabilità personale ricade su un membro di una LLP per i contratti o debiti della LLP.
Fintanto che la UK LLP opera in un modo orientato al commercio, ad esempio svolge un'attività al fine di generare profitto, i membri saranno trattati ai fini fiscali come se fossero soci. Un partner non residente di una partnership britannica non è soggetto all'imposta britannica sul reddito di origine non britannica.
Pertanto, se una LLP del Regno Unito ha partner non britannici ed è coinvolta in attività commerciali non britanniche (svolte interamente al di fuori del Regno Unito), non ci sarà alcuna tassazione britannica sui suoi membri.
Società non residenti
Una società non residente nel Regno Unito è una società costituita nel Regno Unito ma considerata residente in un altro paese. Ciò si verifica quando la gestione e il controllo effettivi di una società vengono effettuati in un altro paese che ha un accordo sulla doppia imposizione (DTA) con il Regno Unito. La DTA deve specificare che il Paese di residenza dell'impresa è quello in cui ha luogo l'effettiva gestione e controllo.
Preziose opportunità di pianificazione fiscale vengono presentate laddove esistono trattati con paesi che offrono aliquote d'imposta sulle società basse, come Cipro, Paesi Bassi, Portogallo e Svizzera. Malta offre anche opportunità simili grazie al sistema maltese di rimborsi fiscali.
Le società britanniche che sono in grado di ottenere un certificato di residenza da un'autorità competente in uno di questi paesi non sono soggette a imposte britanniche diverse da quelle dovute sul reddito di origine britannica.
La società non residente nel Regno Unito, quindi, offre una personalità giuridica rispettabile e affidabile, insieme a una bassa tassazione, a seconda del paese del trattato utilizzato.
Costituzione di società nel Regno Unito
Le informazioni generali sono dettagliate di seguito, delineando la formazione e la regolamentazione delle società del Regno Unito, come previsto dal Companies Act 1985 e dal Companies Act 2006, attualmente in vigore.
- Costituzione
L'incorporazione richiede normalmente cinque giorni lavorativi, sebbene l'incorporazione nello stesso giorno sia possibile a un costo aggiuntivo.
- azioni
Le azioni sono nominative e presso la sede legale è tenuto un registro degli azionisti.
- Azionisti
Per una società a responsabilità limitata è richiesto un minimo di un azionista. Non esiste un numero massimo di azionisti.
- Sede legale
Una sede legale è richiesta nel Regno Unito e può essere fornita da Dixcart.
- Riunioni
Nessuna restrizione per quanto riguarda il luogo degli incontri.
- conti
I conti annuali devono essere preparati e archiviati presso la Companies House. Una società può beneficiare di un'esenzione dalla revisione contabile se soddisfa almeno due dei seguenti criteri:
- Un fatturato annuo non superiore ai 2 milioni di sterline.
- Beni di valore non superiore a £ 5.1
- 50 o meno dipendenti in media.
Una dichiarazione annuale deve essere presentata ogni anno.
- Nome azienda
Si può scegliere qualsiasi nome, purché non sia uguale o troppo simile a qualsiasi altro nome di società attualmente in uso. Alcune parole, tuttavia, come "Gruppo" e "Internazionale" richiedono un permesso speciale.
- Tassazione
L'“aliquota principale” dell'imposta sulle società è indicata nella tabella seguente.
| TARIFFA PRINCIPALE | |
| Esercizio finanziario al 31 marzo 2020 | 19% |
Se desideri ulteriori informazioni sulla costituzione di società nel Regno Unito e sulle commissioni addebitate da Dixcart, contatta advisor.uk@dixcart.com
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Aggiornato: novembre 2019
