Guernsey Trusts – Creazione di trust e usi pratici per la pianificazione patrimoniale e successoria
In seguito all'articolo precedente riguardante le basi della strutturazione dei trust di Guernsey (vedere: Comprendere le strutture fiduciarie di Guernsey: una guida di Dixcart Guernsey) intendiamo esplorare gli usi pratici dei Trust e descrivere in dettaglio casi di studio in cui i Trust vengono utilizzati come uno strumento efficace per la pianificazione patrimoniale e successoria e per la protezione dei beni.
Un Trust crea una divisione della proprietà tra il Trustee, che è il proprietario legale dei beni che compongono il Trust Fund, e i Beneficiari, che sono i proprietari equi. Il Trustee è vincolato da una serie di doveri fiduciari e statutari ad agire, in ogni momento, nel migliore interesse dei Beneficiari nel loro insieme, rispettando al contempo i termini del Trust Deed. Nel frattempo, devono anche proteggere, preservare e migliorare il Trust Fund.
Creazione di fiducia
Quando si istituisce un Trust, ci sono tre certezze che devono essere soddisfatte per convalidare e stabilire il Trust. Queste sono:
- La certezza dell'intenzione: una chiara intenzione che il Settlor intenda creare un Trust trasferendo la proprietà legale della Proprietà del Trust a un Trustee da detenere a beneficio dei Beneficiari definiti. Ciò è dimostrato da un Trust Deed eseguito e supportato da una chiara comunicazione tra il Settlor/i suoi consulenti e il Trustee, che discute gli obiettivi e le intenzioni che il Settlor ha per il Trust, prima della costituzione.
- Certezza dell'oggetto: beni in trust chiaramente definiti, i fondi iniziali stabiliti sono solitamente un importo nominale di £ 1, £ 10 o £ 100 e ciò è indicato nell'atto fiduciario, con ulteriori attività da aggiungere in un secondo momento.
- Certezza degli oggetti: Beneficiari chiaramente definiti o una Classe di Beneficiari che trarranno beneficio dal Trust, che può includere il Disponente.
Altre considerazioni che il disponente dovrebbe fare all'inizio includono; se ci sono eventuali contingenze per i Beneficiari che ne traggono vantaggio e se sarà nominato un Protettore per fornire una supervisione alla struttura e per selezionare un Fiduciario fidato ed esperto per amministrare il Trust per conto dei Beneficiari.
Mentre il Settlor ha rinunciato alla proprietà legale dei beni, il Settlor può richiedere al Trustee di intraprendere determinate azioni e di determinare linee guida e condizioni su come e quando i Beneficiari devono beneficiare del Trust, tuttavia queste devono essere espresse come desiderio del Settlor e non sono legalmente vincolanti. Ciò protegge la validità della struttura e supporta la certezza dell'intenzione che il Settlor intenda cedere le "redini" al Trustee. Per un Trust discrezionale, il Trustee prenderebbe la decisione finale se un Beneficiario dovrebbe beneficiare del Trust, prestando molta attenzione al proprio dovere fiduciario di considerare gli interessi di tutti i Beneficiari, prima di effettuare qualsiasi distribuzione dei beni del Trust.
Sebbene un disponente possa riservarsi alcuni poteri, come ad esempio mantenere poteri di investimento sui beni del Trust (che è il potere riservato più comunemente utilizzato), riservandone troppi, il Trust potrebbe essere accantonato come una farsa, in violazione della prima certezza di intenzione.
Esploreremo alcuni casi di studio sul motivo per cui un Trust potrebbe essere risolto in primo luogo e sui vantaggi di farlo.
Caso di studio 1: Il beneficiario della spesa
Potrebbe esserci un membro della famiglia che fatica a spendere entro i propri mezzi, ha avuto problemi con la dipendenza o forse non ha avuto accesso alla ricchezza precedente e, ereditando una somma forfettaria, rischierebbe di erodere rapidamente la propria eredità senza risparmiare per eventi futuri.
Una struttura del Trust potrebbe proteggere questo Beneficiario e le Attività del Trust dall'esaurimento e fornire un supporto continuo al Beneficiario nel corso della loro vita, senza diminuire rapidamente il corpus del Fondo fiduciario.
Ecco alcuni esempi di come il Trust potrebbe intervenire: pagare direttamente le spese mediche e scolastiche del Beneficiario, acquistare una casa in cui risiedere o contribuire al sostegno finanziario del figlio del Beneficiario.
Potrebbe anche esserci un Beneficiario contingente specificato all'interno del Trust Deed, il cui beneficio è condizionato a un certo evento, come il raggiungimento dell'età di 25 anni o il matrimonio. Ciò fornisce flessibilità per quanto riguarda le esigenze future e/o potenziali imprevisti.
Caso di studio 2: pianificazione fiscale e passaggio di beni alla generazione successiva
Sebbene tutti i clienti dovrebbero avvalersi di una consulenza fiscale indipendente, l'utilizzo di un Trust potrebbe essere un efficace strumento di pianificazione fiscale e centralizzare la proprietà di attività mondiali, legalmente di proprietà del Trustee.
Ad esempio, non ci sarebbe alcuna imposta di successione pagabile sulle attività detenute all'interno del Trust al decesso del Settlor. Sebbene i Beneficiari dovrebbero chiedere consulenza fiscale prima di ricevere una distribuzione da un Trust.
Caso di studio 3: conservazione della ricchezza e distribuzione selezionata dei beni
Questo ci porta bene alla conservazione della ricchezza familiare e della pianificazione patrimoniale.
Costituendo un Trust, si garantirebbe un'ordinata successione dei beni dopo la morte del disponente, il mantenimento dei beni all'interno della famiglia e la continuità della proprietà di un'azienda familiare dopo la morte del disponente.
Il Trust stabilirebbe inoltre una base chiara e insindacabile per la distribuzione dei beni dopo la morte del disponente e proteggerebbe i beni della famiglia dalla dissipazione.
Assicurando i servizi di una persona indipendente ed esperta per gestire e controllare i beni (il fiduciario), il capitale può essere preservato per la generazione successiva e la proprietà può essere detenuta per minori o altre persone a carico.
Caso di studio 4: Eredità forzata
In alcune giurisdizioni la legge locale richiede che i beni detenuti nel patrimonio di una persona passino a eredi specifici in proporzioni stabilite. Con la costituzione di un Guernsey Trust, i beni verrebbero distribuiti in linea con le disposizioni del Trust Deed.
Caso di studio 5: Riservatezza
Una priorità comune di un individuo con un elevato patrimonio netto che desidera costituire un Trust è la riservatezza. Trasferire la proprietà legale dei beni a un Trustee da detenere all'interno di un Trust aiuta il Settlor a mantenere riservati i propri beni.
A differenza di altre giurisdizioni offshore, a Guernsey non esiste un registro dei titolari effettivi e i trust non sono registrati.
Caso di studio 6: protezione delle risorse
Un cliente potrebbe cercare la protezione di un ambiente politico e sociale stabile per la proprietà e la gestione dei propri beni oppure potrebbe essere alla ricerca di una giurisdizione sicura in cui conservare i propri beni, in caso di trasferimento o lavoro all'estero.
Potrebbero anche cercare di proteggere la Trust Property da futuri litiganti che si rivolgerebbero al tribunale nella speranza di mettere da parte il trust per accedere al Trust Fund. Un tentativo di attaccare una struttura di Trust potrebbe provenire da una serie di querelanti, come un Beneficiario scontento, un coniuge divorziato o un futuro creditore.
Garantendo che gli obiettivi e le intenzioni del Trust siano discussi con il Trustee fin dall'inizio, che le tre certezze siano chiaramente definite e che l'atto sia redatto correttamente al momento della costituzione, il Trust avrà un elevato livello di protezione contro qualsiasi potenziale attacco.
Caso di studio 7: The Charitable Trust
Infine, un individuo filantropico potrebbe cercare di istituire un Charitable Trust con uno scopo caritatevole specifico. Questo potrebbe includere la fornitura di, l'alleviamento della povertà, il progresso dell'istruzione, il progresso della religione, il progresso delle arti, della cultura, del patrimonio o della scienza e il progresso dei diritti degli animali, tra gli altri.
Qualora la finalità benefica indicata in via preliminare dal disponente non possa per alcun motivo essere realizzata, la legge prevede che il giudice possa disporre che l'immobile possa essere destinato ad altra finalità caritativa analoga a quella originariamente destinata.
Sommario
In sintesi, le strutture fiduciarie offshore trovano molteplici utilizzi moderni e sono in continuo sviluppo.
Una tendenza emergente è l'aggiunta di asset in criptovaluta a una struttura di Trust, sebbene valga la pena notare che è richiesta una notevole due diligence quando si accettano questi tipi di asset in un Trust, e si raccomanda di aggiungere una clausola specifica all'atto costitutivo del Trust per consentire l'investimento della proprietà del Trust in tali asset volatili e ad alto rischio.
Per ulteriori informazioni o per discutere delle tue esigenze, contatta Beth Le Cheminant all'indirizzo advisor.guernsey@dixcart.com.