Considerazioni importanti – Residenti precedentemente domiciliati nel Regno Unito

Considerazioni importanti – Ex residenti domiciliati

sfondo

Quando le persone stanno pensando di tornare a vivere nel Regno Unito, ci sono una serie di questioni importanti che dovrebbero considerare prima di tornare nel Regno Unito.

Questo articolo si concentra sugli ex residenti domiciliati (FDR), che non sono domiciliati nel Regno Unito ai sensi del diritto generale, ma sono considerati domiciliati nel Regno Unito ai fini fiscali.

Residenti precedentemente domiciliati e obbligo fiscale nel Regno Unito

Chiunque sia nato nel Regno Unito con un domicilio di origine nel Regno Unito sarà sempre un FDR se riprende la residenza nel Regno Unito, indipendentemente da quanti anni ha vissuto all'estero o se ha legami con il Regno Unito.

Queste persone pagheranno l'imposta britannica sul reddito mondiale e sulle plusvalenze, sulla stessa base dei contribuenti domiciliati nel Regno Unito ai sensi della legge generale. Vengono quindi eliminati gli eventuali vantaggi fiscali che avrebbero potuto essere ottenuti da tali soggetti, in ragione del loro status di non domiciliati nel Regno Unito.

Chi è un FDR?

Un ex residente domiciliato (FDR), è una persona fisica non domiciliata nel Regno Unito che:

  1. È nato nel Regno Unito; e/o
  2. Ha un domicilio di origine nel Regno Unito; e
  3. È residente nel Regno Unito per l'anno fiscale.

Il presunto domicilio nel Regno Unito viene attivato il 6 aprile di un anno fiscale di residenza nel Regno Unito, anche se quest'anno è un anno "diviso" in base al test di residenza legale (SRT).

Un individuo acquisisce normalmente un domicilio di origine dal padre alla nascita, o dalla madre, se i genitori non erano sposati. Questo non è necessariamente il paese in cui è nato quell'individuo.

Se un individuo non soddisfa nessuno dei test automatici all'estero ma soddisfa uno dei test automatici del Regno Unito o il test di parità sufficiente, sarà considerato residente nel Regno Unito.

Imposta di successione e trust nel Regno Unito

Supponendo che un individuo soddisfi i criteri FDR di cui sopra e sia stato residente nel Regno Unito in almeno uno dei due anni fiscali precedenti, prima dell'anno in cui è stata addebitata l'imposta sulle successioni (IHT), la proprietà è stata depositata in un trust, quando non erano domiciliato nel Regno Unito, non può essere escluso ai fini dell'IHT. 

Ciò potrebbe avere gravi conseguenze con il Trust che rientra nel "Regime di dieci anni e spese di uscita". Se il disponente (o il coniuge o il partner civile) ha trattenuto un vantaggio, si applicheranno le disposizioni del "regalo con riserva di vantaggio" e verrà addebitata l'imposta sulla morte del disponente. Si prega di parlare con Dixcart UK, se si desiderano maggiori dettagli su entrambe le potenziali conseguenze.

È anche importante cercare una consulenza professionale per capire in che modo individui e clienti specifici potrebbero essere interessati e qualsiasi azione che potrebbe dover essere intrapresa prima individui diventano residenti nel Regno Unito.

Sommario

Lo status di domicilio di un individuo è un fattore fondamentale nel determinare la sua responsabilità fiscale nel Regno Unito. Ha anche implicazioni per altri rami del diritto.

Individui non domiciliati nel Regno Unito e pianificazione

Un'attenta pianificazione e considerazione deve essere presa al fine di trarre vantaggio da potenziali esenzioni fiscali, sgravi e protezione dall'imposta di successione che possono essere ottenute da persone non domiciliate nel Regno Unito.

A causa delle crescenti indagini dell'HMRC sugli affari fiscali delle persone non domiciliate nel Regno Unito, dovrebbe essere preparata una solida difesa, in caso di contestazione da parte dell'HMRC. I professionisti di Dixcart UK possono aiutarti a preparare una "revisione del domicilio", per fornire prove delle tue intenzioni, supportate dai fatti. Ciò può essere particolarmente utile in situazioni in cui le indagini vengono aperte dall'HMRC dopo la morte.

Contatti

Se hai bisogno di ulteriori informazioni su questo argomento e ulteriori indicazioni sullo stato del tuo domicilio, contatta il tuo solito consulente Dixcart o parla con Paul Webb o Peter Robertson nell'ufficio del Regno Unito: advisor.uk@dixcart.com

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