Costituzione di una società a Cipro: nozioni di base

Perché scegliere Cipro?

Cipro si è affermata come una destinazione privilegiata per aziende e investitori alla ricerca di una posizione strategica, stabilità politica, efficienza fiscale e accesso al mercato europeo. Situata nel Mediterraneo orientale, Cipro offre vantaggi senza pari alle aziende che desiderano prosperare in un contesto globale competitivo.

Vantaggi della costituzione di una società a Cipro:

• Aliquote fiscali competitive per le società
  Cipro vanta una delle aliquote fiscali societarie più basse dell'UE, pari ad appena il 12.5%, il che la rende un polo per il commercio e le operazioni commerciali internazionali. Il sistema fiscale societario cipriota è progettato per attrarre sia le piccole che le grandi imprese che cercano efficienza fiscale.
• Nessuna imposta sulle plusvalenze
  A parte i guadagni derivanti da beni immobili a Cipro o da azioni di società che possiedono tali beni, a Cipro non esiste alcuna imposta sulle plusvalenze, il che offre notevoli risparmi alle società di investimento.
• Altri vantaggi fiscali
• Nessuna imposta sui dividendi ricevuti dalle società controllate (soggetto a condizioni)
• Nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi pagati ad azionisti non residenti e non domiciliati

Questi altri benefici fiscali sono particolarmente vantaggiosi per le strutture di holding.

• Adesione all'UE con accesso alle convenzioni
  In quanto membro dell'Unione Europea dal 2004, un'azienda cipriota beneficia degli accordi e delle convenzioni commerciali dell'UE, che offrono un accesso agevole al mercato europeo.
• Trattati estesi contro le doppie imposizioni (DTA)
  Grazie a una vasta rete di DTA, che comprende accordi con oltre 60 paesi, Cipro elimina la doppia imposizione per le imprese e gli investitori.
• Esenzioni per le stabili organizzazioni all'estero
  Gli utili derivanti da una stabile organizzazione al di fuori di Cipro sono esenti dall'imposta cipriota, a condizione che non più del 50% del reddito derivi da redditi da investimenti come dividendi o interessi.
• Detrazione degli interessi figurativi (NID)
  Per incoraggiare il finanziamento azionario, Cipro consente alle aziende di richiedere una detrazione degli interessi nozionali sul nuovo capitale investito per generare reddito imponibile. Questa deduzione è limitata all'80% dell'utile imponibile, mentre il restante 20% è tassato all'aliquota standard dell'imposta sulle società cipriota. L'aliquota effettiva è ridotta al 2.5%.
• Regime fiscale attraente per la proprietà intellettuale (PI)
  Cipro è una delle principali destinazioni per le aziende focalizzate sulla proprietà intellettuale. L'80% dei profitti derivanti dalla proprietà intellettuale è esente dall'imposta sulle società, riducendo l'aliquota fiscale effettiva sui redditi derivanti dalla proprietà intellettuale fino al 2.5%. Questo regime è chiamato IP Box Regime.
• Regime di spedizione favorevole
  Il regime di trasporto marittimo di Cipro prevede una tassazione basata sul tonnellaggio anziché sugli utili aziendali, il che lo rende uno dei quadri normativi più interessanti per le compagnie di trasporto marittimo a livello mondiale.

Cosa c'è nei dettagli?

Sistema giuridico

Cipro fu una colonia britannica fino al 1960, quando l'isola divenne una repubblica indipendente. Fino all'indipendenza, il sistema giuridico si basava su quello inglese. Le leggi emanate per la colonia applicavano a Cipro i principi di common law ed equità. Molte di queste leggi sono ancora in vigore oggi.

Dopo l'indipendenza nel 1960, il sistema giuridico inglese fu in gran parte preservato. 

In seguito all'adesione della Repubblica di Cipro all'Unione Europea nel 2004, la Costituzione è stata modificata in modo che il diritto europeo abbia la supremazia sulla Costituzione e sulla legislazione nazionale.

Costituzione di una società a responsabilità limitata a Cipro

Le entità commerciali internazionali possono registrarsi ai sensi della Legge cipriota sulle società (Cap. 113). La Legge cipriota sulle società ha subito numerose modifiche per allinearsi alle normative UE e alle mutevoli esigenze aziendali e internazionali.

Costituzione

• La costituzione richiede circa tre o quattro giorni lavorativi dal momento in cui i documenti necessari sono stati inviati al Registro delle Imprese di Cipro.

Capitale Sociale

• Non esiste un requisito legale specifico per un capitale sociale minimo. Tuttavia, nella pratica, il capitale sociale abituale di una società di nuova costituzione è di 1,000 euro.

Azioni e Azionisti

• Le azioni devono essere registrate.
• Le società possono emettere diverse categorie di azioni, ciascuna con diversi diritti di dividendi e di voto.
• Numero minimo di azionisti: 1; massimo: 50.

Azionisti nominati

• Sono ammessi azionisti nominativi e possono essere forniti servizi per gli azionisti nominativi, tuttavia il/i beneficiario/i effettivo/i è/sono registrato/i nel registro dei beneficiari effettivi.

Sede legale

• Ogni società cipriota deve avere una sede legale situata a Cipro.

Amministrazione

• Numero minimo di amministratori: 1.
• Le entità aziendali possono svolgere il ruolo di amministratori.

Segretario della Società

• È obbligatorio avere un segretario aziendale, ruolo che può essere ricoperto anche da persone giuridiche.

Registri statutari e rendimenti annuali

• I bilanci certificati devono essere presentati annualmente al Registro delle Imprese di Cipro.
• Le dichiarazioni dei redditi vengono presentate all'Agenzia delle Entrate.
• Le aziende sono tenute a tenere un'assemblea generale annuale (AGM) ogni anno, assicurandosi che non trascorrano più di 15 mesi tra un'assemblea e l'altra.

Conti e fine anno

• Fine dell'esercizio finanziario predefinita: 31 dicembre. Tuttavia, le aziende possono scegliere una data di fine esercizio diversa.
• Le aziende che seguono l'anno solare devono presentare le dichiarazioni dei redditi e i bilanci finanziari entro 12 mesi dalla fine dell'anno.

Tassazione

• Ai fini fiscali, le società sono classificate come residenti fiscali o non residenti fiscali.
• Una società è considerata residente fiscale se la sua direzione e il suo controllo sono situati a Cipro. Vedi il nostro articolo su Sostanza economica per tutti i dettagli sul mgestione e controllo dell'azienda.
• Le società residenti ai fini fiscali sono tassate sui loro utili netti con un'aliquota d'imposta sulle società del 12.5%, sebbene alcune tipologie di reddito possano essere tassate ad aliquote inferiori o addirittura nulle. Come spiegato sopra.

Sostanza economica sufficiente

• Come accennato in precedenza, tutte le società residenti fiscalmente a Cipro devono avere una gestione e un controllo adeguati a Cipro. Si prega di utilizzare il link fornito per i dettagli completi su Sostanza economica.

Se siete interessati a costituire una società a Cipro, il team di Dixcart Cyprus è a vostra disposizione per rispondere a qualsiasi domanda e assistervi lungo tutto il percorso. Contattate un membro del team ai seguenti recapiti: advisor.cyprus@dixcart.com

I dati contenuti nella presente Nota Informativa sono solo a scopo informativo generale. Non si assume alcuna responsabilità per inesattezze. Si informano inoltre i lettori che la legge e la pratica possono cambiare di volta in volta.

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