Introduzione ai trust svizzeri: perché la Svizzera è ben posizionata per le famiglie che istituiscono trust e società fiduciarie private per la protezione patrimoniale
La Svizzera è da tempo nota per la sua competenza nel settore della gestione patrimoniale internazionale, per il suo impegno nei confronti della riservatezza professionale e della competenza commerciale, nonché per la sua stabilità economica, politica e giuridica, che forniscono una solida base per le famiglie che desiderano costituire un Trust e un Family Office.
Ampiamente utilizzato nei paesi anglosassoni, un trust è flessibile e, nelle giuste circostanze, può essere un efficace veicolo di protezione dei beni. Garantisce l'anonimato per le famiglie e la riservatezza circa i beni e/o le società detenuti al suo interno. I trust possono essere un utile aiuto in termini di pianificazione della successione e possono aiutare in questioni di eredità a lungo termine.
Una Private Trust Company (PTC) è un'entità aziendale autorizzata ad agire come fiduciario. Il cliente e la sua famiglia possono partecipare attivamente alla gestione del patrimonio e dei processi decisionali, nonché sedere nel consiglio di amministrazione della PTC.
L'uso dei trust in Svizzera
La Svizzera non ha una legge specifica sui trust, ma ha riconosciuto i trust con la ratifica della Convenzione dell'Aja sulla legge applicabile ai trust (1985), il 1° luglio 2007. Sebbene non vi sia una legge nazionale che disciplini i trust in Svizzera, i trust di altre giurisdizioni e le loro norme specifiche sono riconosciuti e possono essere amministrati in Svizzera.
In Svizzera, il Settlor (l'individuo che deposita i beni nel trust a beneficio dei Beneficiari) può scegliere la legge di qualsiasi giurisdizione specifica del Trust per disciplinare il Trust. Ad esempio, un Trust di Guernsey può essere costituito con un Trustee svizzero. Il Trustee detiene e gestisce i beni nel Trust per conto dei Beneficiari.
Perché prendere in considerazione l'utilizzo di un trust svizzero e/o di un fiduciario svizzero?
Tassazione dei trust in Svizzera
La Convenzione dell'Aia (articolo 19) stabilisce che la Convenzione non pregiudica i poteri degli Stati sovrani in materia fiscale. Di conseguenza, la Svizzera ha mantenuto la propria sovranità in relazione al trattamento fiscale dei trust.
I vantaggi fiscali disponibili nell'utilizzo di un trust con un Trustee svizzero dipendono essenzialmente dalla residenza fiscale del disponente e dei beneficiari.
In termini di diritto svizzero:
- Un fiduciario residente in Svizzera non è soggetto all'imposta svizzera sul reddito o all'imposta sulle plusvalenze sugli attivi tenuti in gestione in un trust.
- I disponenti e i beneficiari sono esenti dalla tassazione svizzera fintanto che non sono considerati residenti in Svizzera.
Marchio
Ai sensi della Common Law, il fiduciario è il proprietario dei beni ed è tenuto ad amministrare i beni del trust separatamente dai propri beni. In caso di morte o fallimento del Fiduciario, i beni non sono considerati di proprietà del Fiduciario ma sono sottoposti alla tutela del trust e tenuti separatamente per i Beneficiari. I beni del trust sono quindi separati dal patrimonio del Trustee.
Riservatezza in Svizzera
La Svizzera è nota per il suo impegno nei confronti dei servizi bancari, del segreto professionale e della competenza commerciale.
La Swiss Association of Trust Companies (SATC) applica rigide regole di riservatezza, affermando che: "Tutte le informazioni relative a un'amministrazione fiduciaria e acquisite da un Membro devono essere mantenute strettamente riservate dal Membro, dai suoi direttori, funzionari e altri dipendenti". Dixcart Trustees (Svizzera) SA è un membro di L'Associazione svizzera delle società fiduciarie (SATC) , ed iscritta al Organismo di sorveglianza degli istituti finanziari (OSIF).
Una violazione della riservatezza, sia professionale che commerciale, sarebbe consentita dalla legge solo nei casi che comportano responsabilità penale.
Regolamentazione dei fiduciari professionali svizzeri
I fiduciari svizzeri sono soggetti a vigilanza prudenziale e devono essere autorizzati dalla FINMA (Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari) e rispettare vari requisiti prima di avviare attività commerciali.
Dixcart ottiene lo status di fiduciario regolamentato in Svizzera in base alla nuova legge
Fino al 2022, i Trustee svizzeri erano sottoposti a vigilanza solo in relazione al rispetto degli obblighi antiriciclaggio. Ora i Trustee svizzeri devono rispettare i requisiti strutturali, organizzativi, di condotta aziendale e di revisione. Inoltre, i Trustee che operano in Svizzera devono ottenere una licenza dall'Autorità di vigilanza sui mercati finanziari svizzera (FINMA).
Nel febbraio 2024, Dixcart Trustee Switzerland (SA) è diventata un trustee svizzero regolamentato, autorizzato dalla FINMA.
Servizi fiduciari forniti da Dixcart
Dixcart fornisce servizi di fiduciario svizzero da quasi 25 anni e siamo lieti e orgogliosi di essere uno dei primi fiduciari svizzeri ad essere autorizzato dalla FINMA.
Un trust basato sulla legge sui trust di, ad esempio, Cipro, Inghilterra, Guernsey, Isola di Man o Malta, e con un trustee svizzero, può offrire diverse efficienze fiscali, nonché vantaggi in termini di conservazione del patrimonio e riservatezza. Dixcart può stabilire e gestire tali strutture di trust.
Informazioni aggiuntive
Se desiderate maggiori informazioni su questo argomento, vi preghiamo di rivolgervi a Christine Breitler presso l'ufficio Dixcart di Ginevra: advisor.switzerland@dixcart.com o al tuo solito contatto Dixcart.
