Opportunità di trading a bassa tassazione utilizzando: Cipro e Malta e utilizzando il Regno Unito e Cipro
È possibile che una società sia costituita in una giurisdizione e sia residente in un'altra. In determinate circostanze ciò può generare efficienze fiscali.
È molto importante garantire sempre che la società sia gestita e controllata correttamente dalla giurisdizione in cui risiede.
Le giurisdizioni di Cipro, Malta e Regno Unito presentano una serie di opportunità commerciali a bassa tassazione, come descritto di seguito.
Vantaggi disponibili per una società cipriota residente a Malta
Le società straniere che cercano di stabilire determinate entità in Europa, ad esempio una società costituita per attività di finanziamento, dovrebbero prendere in considerazione la creazione di una società cipriota e gestirla da Malta. Ciò può comportare una doppia non imposizione per il reddito passivo di provenienza estera.
Una società residente a Cipro è tassata sul reddito mondiale. Affinché una società sia residente a Cipro, deve essere gestita e controllata da Cipro. Se una società non è residente a Cipro, Cipro la imposterà solo sul reddito di origine cipriota.
Una società è considerata residente a Malta se è costituita a Malta o, nel caso di una società straniera, se è gestita e controllata da Malta.
Generalmente le società straniere a Malta sono tassate solo sul reddito di origine maltese e sul reddito rimesso a Malta. L'eccezione è il reddito derivante da attività commerciali, che è sempre considerato reddito derivante a Malta.
- Il Trattato sulla doppia imposizione Malta-Cipro contiene una clausola di tie breaker che prevede che la residenza fiscale della società sia la sede effettiva della sua direzione. Una società cipriota con sede effettiva di gestione a Malta sarà residente a Malta e sarebbe quindi soggetta solo all'imposta cipriota sul proprio reddito di origine cipriota. Non pagherà l'imposta maltese sul reddito passivo non maltese non rimesso a Malta.
È quindi possibile avere una società cipriota residente a Malta che gode di profitti esentasse, purché i proventi non vengano rimessi a Malta.
Vantaggi disponibili per una società britannica residente a Cipro
Un certo numero di società straniere che desiderano stabilire una società commerciale in Europa sono attratte dal Regno Unito, per una serie di motivi. Nell'aprile 2017, l'aliquota dell'imposta sulle società del Regno Unito è stata ridotta al 19%.
Godere di un'aliquota fiscale ancora più bassa potrebbe essere un obiettivo.
Se non è essenziale gestire e controllare una società del Regno Unito, l'aliquota fiscale può essere ridotta al 12.5% gestendo e controllando la società britannica da Cipro.
Mentre una società britannica è residente nel Regno Unito in virtù della sua costituzione, il Trattato sulla doppia imposizione Regno Unito-Cipro specifica che quando una persona, diversa da una persona fisica, è residente in entrambi gli Stati contraenti, l'entità sarà residente nello Stato contraente in cui è situata la sua sede di direzione effettiva.
- Una società del Regno Unito con sede di direzione effettiva a Cipro sarà quindi soggetta solo all'imposta britannica sul reddito di fonte nel Regno Unito. Sarà soggetto all'imposta sulle società di Cipro sul suo reddito mondiale, con l'aliquota dell'imposta sulle società di Cipro attualmente pari al 12.5%.
Luogo effettivo di gestione e controllo
Le due strutture sopra descritte si basano sull'ubicazione della gestione e del controllo effettivi stabiliti in una giurisdizione diversa dalla giurisdizione di costituzione.
Per stabilire una sede efficace per la gestione e il controllo, un'azienda deve quasi sempre:
- Avere la maggioranza degli amministratori in quella giurisdizione
- Tenere tutte le riunioni del consiglio in quella giurisdizione
- Attuare le decisioni in quella giurisdizione
- Esercitare la gestione e il controllo da quella giurisdizione
Se viene contestato il luogo della gestione e del controllo effettivi, è probabile che un tribunale tenga conto dei registri che sono stati tenuti. È molto importante che questi documenti non suggeriscano che le vere decisioni vengano concepite ed eseguite altrove. È essenziale che la gestione e il controllo avvengano nella giurisdizione corretta.
In che modo Dixcart può aiutare?
Dixcart può fornire i seguenti servizi:
- Costituzione di società a Cipro, Malta e Regno Unito.
- Fornitura di amministratori professionisti adeguatamente qualificati per comprendere l'attività di ciascuna entità e gestirla in modo appropriato.
- Fornitura di uffici serviti con pieno supporto contabile, legale e informatico.
Informazioni aggiuntive
Se desideri ulteriori informazioni, contatta Robert Homem: advisor.cyprus@dixcart.com, Peter Robertson: advisor.uk@dixcart.com o il tuo solito contatto Dixcart.
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Aggiornato a ottobre 2018
