Malta – Programmi di soggiorno interessanti e vantaggi fiscali per gli espatriati
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Malta offre diverse possibilità per ottenere la residenza. Alcune sono adatte ai cittadini extracomunitari, mentre altre offrono un incentivo ai residenti dell'UE che desiderano trasferirsi a Malta.
Di seguito sono descritte nel dettaglio le opzioni di residenza e i vantaggi fiscali che possono offrire ai singoli individui, ove pertinenti.
- Residenza permanente a Malta
La residenza permanente a Malta è disponibile per i cittadini extracomunitari e consente loro di risiedere a tempo indeterminato a Malta.
I candidati selezionati ricevono immediatamente la residenza permanente maltese e una carta di soggiorno valida per 5 anni. La carta viene rinnovata ogni 5 anni se i requisiti persistono. Per quanto riguarda questo percorso, sono disponibili due opzioni:
Opzione 1: affitta un immobile e paga l'intero contributo:
- Pagare la tassa amministrativa di € 40,000 non rimborsabile; E
- Affittare una proprietà con un minimo di € 12,000 all'anno (€ 10,000 se la proprietà è situata a Gozo o nel sud di Malta); E,
- Pagare l'intero contributo del Governo di € 58,000; E
- Fai una donazione di € 2,000 a una ONG locale filantropica, culturale, scientifica, artistica, sportiva o per il benessere degli animali registrata presso il Commissario delle organizzazioni di volontariato.
Opzione 2: Acquista un immobile e paga un contributo ridotto:
- Pagare la tassa amministrativa di € 40,000 non rimborsabile; E
- Acquistare una proprietà con un valore minimo di 350,000€ (300,000€ se la proprietà si trova a Gozo oa sud di Malta); E,
- Pagare il contributo governativo ridotto di 28,000 mila euro; E
- Fai una donazione di € 2,000 a una ONG locale filantropica, culturale, scientifica, artistica, sportiva o per il benessere degli animali registrata presso il Commissario delle organizzazioni di volontariato.
È possibile includere fino a 4 generazioni in una domanda se si può dimostrare che i richiedenti aggiuntivi dipendono principalmente dal richiedente principale.
Per ogni ulteriore adulto a carico (escluso il coniuge) incluso nella domanda è richiesto un contributo statale aggiuntivo di € 7,500.
I candidati devono presentare un patrimonio non inferiore a € 500,000, di cui un minimo di € 150,000 devono essere attività finanziarie.
- Programma di residenza globale
Il programma di residenza globale autorizza i cittadini non UE a ottenere uno status fiscale speciale a Malta e un permesso di soggiorno maltese attraverso un investimento minimo in proprietà a Malta.
I candidati prescelti possono trasferirsi a Malta se scelgono di farlo. Hanno anche il diritto di viaggiare in qualsiasi paese all'interno della zona Schengen senza bisogno di visti aggiuntivi. Non esiste un requisito minimo di un giorno di permanenza, tuttavia i candidati prescelti non possono risiedere in nessun'altra giurisdizione per più di 183 giorni all'anno.
Per qualificarsi, un individuo deve acquistare un immobile dal costo minimo di 275,000 euro o pagare un affitto minimo di 9,600 euro all'anno. Se l'immobile si trova a Gozo o nel sud di Malta, il valore minimo dell'immobile è rispettivamente di 250,000 euro o 220,000 euro, oppure è richiesto un affitto minimo di 8,750 euro all'anno. Inoltre, il richiedente non deve trascorrere più di 183 giorni in un'altra giurisdizione in un singolo anno solare.
- Vantaggi fiscali disponibili per gli individui – Programma di residenza globale
Un'aliquota fissa del 15% viene addebitata sul reddito estero rimesso a Malta, con un importo minimo di € 15,000 da pagare all'anno (il reddito derivante a Malta è tassato con un'aliquota forfettaria del 35%). Questo vale per il reddito del richiedente, del suo coniuge e di eventuali persone a carico congiuntamente.
Il reddito di origine straniera non rimesso a Malta non è tassato a Malta.
Gli individui possono anche essere in grado di richiedere lo sgravio dalla doppia imposizione nell'ambito del regime.
- Il programma di residenza a Malta
Il programma di residenza a Malta autorizza i cittadini dell'UE a ottenere uno status fiscale speciale a Malta e un permesso di soggiorno maltese attraverso un investimento minimo in proprietà a Malta.
Per qualificarsi per il regime un individuo deve acquistare un immobile con un costo minimo di € 275,000 o pagare un minimo di € 9,600 all'anno in affitto. Se la proprietà si trova a Gozo o nel sud di Malta, il valore minimo della proprietà è rispettivamente di € 250,000 o € 220,000, oppure è richiesto un canone minimo di € 8,750 all'anno. Inoltre, un richiedente non deve trascorrere più di 183 giorni in qualsiasi altra giurisdizione in un singolo anno solare.
Non esiste un requisito minimo di un giorno di permanenza, tuttavia i candidati prescelti non possono risiedere in nessun'altra giurisdizione per più di 183 giorni all'anno.
- Vantaggi fiscali disponibili per le persone fisiche: il programma di residenza a Malta
Un'aliquota fissa del 15% viene addebitata sul reddito estero rimesso a Malta, con un importo minimo di € 15,000 da pagare all'anno (il reddito derivante a Malta è tassato con un'aliquota forfettaria del 35%). Questo vale per il reddito del richiedente, del suo coniuge e di eventuali persone a carico congiuntamente.
Il reddito di origine straniera non rimesso a Malta non è tassato a Malta.
Anche i privati cittadini possono beneficiare di un'esenzione dalla doppia imposizione tramite questa procedura.
- Programma per persone altamente qualificate
Il programma per persone altamente qualificate è rivolto ai professionisti che guadagnano più di 86,938 € all'anno (anno di base 2021), impiegati a Malta con contratto.
Questo percorso è aperto ai cittadini dell'UE per 5 anni (prorogabili 2 volte, per un totale di 15 anni) e ai cittadini extra-UE per 4 anni (prorogabili 2 volte, per un totale di 12 anni). Un elenco delle posizioni qualificanti è disponibile su richiesta.
- Vantaggi fiscali disponibili per gli individui – Programma per persone altamente qualificate
L'imposta sul reddito è fissata a un'aliquota forfettaria del 15% per le persone qualificate (invece di pagare l'imposta sul reddito su una scala ascendente con un'aliquota massima attuale del 35%).
Nessuna imposta è dovuta sui redditi percepiti oltre € 5,000,000 relativi a un contratto di lavoro per un singolo individuo.
- Programma di pensionamento
Il Malta Retirement Program è disponibile per i cittadini UE e non UE la cui principale fonte di reddito è la pensione.
Un individuo deve possedere o affittare una proprietà a Malta come principale luogo di residenza nel mondo. Il valore minimo della proprietà deve essere € 275,000 a Malta o € 220,000 a Gozo o nel sud di Malta; in alternativa, la proprietà deve essere affittata per un minimo di € 9,600 all'anno a Malta o € 8,750 all'anno a Gozo o nel sud di Malta.
Inoltre, il richiedente è tenuto a risiedere a Malta per almeno 90 giorni ogni anno solare, calcolati in media su un periodo di 5 anni. Non è consentito risiedere in altre giurisdizioni per più di 183 giorni in un anno solare durante il quale beneficiano del Malta Retirement Programme.
- Vantaggi fiscali disponibili per gli individui – Il programma di pensionamento
Un'interessante aliquota forfettaria del 15% di tasse viene addebitata su una pensione rimessa a Malta. L'importo minimo dell'imposta da pagare è di € 7,500 annui per il beneficiario e di € 500 annui per ogni persona a carico.
Il reddito generato a Malta è tassato a un'aliquota fissa del 35%.
- Iniziativa chiave per i dipendenti
La "Key Employee Initiative" di Malta è disponibile per i titolari di passaporto non UE ed è applicabile a professionisti manageriali e/o altamente tecnici con qualifiche pertinenti o esperienza adeguata in relazione a un lavoro specifico.
I candidati prescelti ricevono un permesso di soggiorno/lavoro accelerato, valido per un anno. Questo può essere rinnovato ogni anno.
I candidati devono fornire la prova e le seguenti informazioni all'Unità Espatriati:
- Stipendio lordo annuo di almeno 30,000 € annui.
- Copie certificate dei titoli di studio pertinenti o prova di un'adeguata esperienza lavorativa. Dichiarazione del datore di lavoro attestante che il candidato possiede le credenziali necessarie per svolgere le mansioni richieste.
- Vantaggi fiscali disponibili per le persone fisiche
Si applica la base di tassazione della rimessa standard. Le persone che intendono rimanere a Malta per un periodo di tempo considerevole ma non intendono stabilirsi permanentemente a Malta, saranno classificate come residenti ma non domiciliate a Malta. Il reddito guadagnato a Malta è tassato su scala progressiva con un'aliquota massima del 35%. Il reddito proveniente da fonti diverse da Malta non rimesso a Malta o il capitale rimesso a Malta non sono tassati.
- L'occupazione qualificante nell'innovazione e nella creatività
Questo percorso è rivolto a determinati professionisti con un reddito annuo superiore a 52,000 euro e assunti a Malta da un datore di lavoro qualificato con contratto a tempo determinato. Il richiedente può essere cittadino di qualsiasi paese.
Questo percorso è disponibile per un periodo consecutivo non superiore a 3 anni.
- Vantaggi fiscali disponibili per le persone fisiche
L'imposta sul reddito è fissata a un'aliquota forfettaria del 15% per le persone qualificate (invece di pagare l'imposta sul reddito su una scala ascendente con un'aliquota massima attuale del 35%).
- Permesso di soggiorno nomade
Il permesso di soggiorno nomade di Malta consente alle persone di paesi terzi di mantenere il loro attuale lavoro in un altro paese, mentre risiedono legalmente a Malta. Il permesso può avere una durata compresa tra 6 e 12 mesi. Se viene rilasciato un permesso di 12 mesi, l'individuo riceverà una carta di soggiorno che consente di viaggiare senza visto negli Stati membri Schengen. Il permesso può essere rinnovato a discrezione dell'agenzia.
I richiedenti il permesso di soggiorno nomadi devono:
- Dimostra di poter lavorare in remoto utilizzando le tecnologie di telecomunicazione
- Essere cittadini di paesi terzi.
- Dimostra che funzionano in una delle seguenti categorie:
- Lavorare per un datore di lavoro registrato in un paese straniero e avere un contratto per questo lavoro, o
- Svolgere attività commerciali per una società registrata in un paese straniero ed essere un partner/azionista di detta società, o
- Offrire servizi di libero professionista o di consulenza, principalmente a clienti la cui stabile organizzazione è in un paese estero, e avere contratti di supporto per verificarlo.
- Guadagna un reddito mensile di 2,700 € al lordo di tasse. In caso di ulteriori familiari, ciascuno di essi dovrà soddisfare i requisiti di reddito come specificato dalla Policy dell'Agenzia.
- Vantaggi fiscali disponibili per le persone fisiche
I candidati prescelti non saranno tassati sul loro reddito poiché il reddito sarà tassato nel loro paese di origine.
In che modo Dixcart può aiutare?
Dixcart può assistervi nella scelta del percorso più appropriato per ogni persona o famiglia. Possiamo anche organizzare visite a Malta, presentare la domanda, assistere nella ricerca e nell'acquisto di immobili e fornire una gamma completa di servizi commerciali, individuali e professionali, una volta effettuato il trasferimento.
Informazioni aggiuntive
Per ulteriori informazioni sul trasferimento a Malta, contattare Jonathan Vassallo: advisor.malta@dixcart.com presso l'ufficio Dixcart a Malta. In alternativa, parla con il tuo solito contatto Dixcart.
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