Malta – Programmi di soggiorno interessanti e vantaggi fiscali per gli espatriati

sfondo

Malta offre 9 programmi di residenza per soddisfare le diverse circostanze individuali. Alcuni sono appropriati per le persone extracomunitarie, mentre altri forniscono un incentivo per i residenti dell'UE a trasferirsi a Malta.

I programmi di soggiorno e le agevolazioni fiscali che possono prevedere per le persone fisiche, ove pertinenti, sono dettagliati di seguito.

  1. Cittadinanza maltese per naturalizzazione per servizi eccezionali tramite investimento diretto

"Cittadinanza maltese per naturalizzazione per servizi eccezionali tramite investimento diretto" è disponibile per i titolari di passaporto UE/SEE e non UE e fornisce agli individui stranieri e alle loro famiglie, che contribuiscono allo sviluppo economico di Malta, un percorso per diventare cittadini di Malta.

I candidati possono optare per la residenza a Malta, portando alla cittadinanza scegliendo tra due opzioni:

  1. domanda dopo tre anni di residenza a Malta, per una quota contributiva inferiore; O
  2. domanda di cittadinanza dopo un anno di residenza a Malta.

Per poter richiedere la cittadinanza maltese per naturalizzazione per servizi eccezionali tramite investimento diretto, un richiedente deve fare un investimento diretto nell'economia maltese, fare una donazione e possedere una proprietà residenziale.

Requisiti per servizi eccezionali

  • Investimento diretto

I richiedenti, che possono dimostrare lo status di residenza a Malta per 36 mesi prima della naturalizzazione, sono tenuti a effettuare un investimento diretto di € 600,000 mentre i richiedenti che dimostrano uno status di residenza a Malta per almeno 12 mesi sono tenuti a effettuare un investimento diretto eccezionale di 750,000 euro.

Se il richiedente è accompagnato da persone a carico abilitate, deve essere effettuato un ulteriore investimento di € 50,000 per persona a carico. 

Un richiedente non può richiedere un certificato di cittadinanza per naturalizzazione per servizi eccezionali, prima di aver dimostrato di essere diventato residente a Malta per il periodo minimo richiesto.

  • Donazione filantropica

Prima del rilascio di un certificato di cittadinanza maltese, il richiedente deve donare un minimo di € 10,000 a un'organizzazione o società non governativa filantropica, culturale, sportiva, scientifica, per il benessere degli animali o artistica, o come altrimenti approvato dall'Agenzia.

  • investimenti immobiliari

Una volta che un richiedente è stato approvato e prima del rilascio di un certificato di cittadinanza maltese, la domanda deve acquistare o affittare una proprietà residenziale a Malta. Se il richiedente opta per l'acquisto di un immobile, deve essere effettuato un investimento di almeno 700,000 euro. Il richiedente può in alternativa prendere in locazione un immobile residenziale a Malta, per un canone annuo minimo di € 16,000. Il richiedente deve conservare l'immobile per almeno 5 anni dalla data di rilascio del certificato di cittadinanza maltese.

  • Vantaggi fiscali disponibili per le persone fisiche

Gli individui saranno tassati sul reddito di origine maltese e su determinati guadagni derivanti a Malta. Non saranno tassati sul reddito di fonte non maltese non rimesso a Malta, o sul capitale rimesso a Malta. Inoltre, non saranno tassati sulle plusvalenze anche se questo reddito viene rimesso a Malta.

  • RESIDENZA PERMANENTE MALTA

Il programma Malta Permanent Residence è disponibile per le persone extra UE e consente loro di risiedere a tempo indeterminato a Malta.

I candidati prescelti ricevono immediatamente la residenza maltese permanente e una carta di soggiorno di 5 anni. La tessera si rinnova ogni 5 anni se i requisiti del programma sono ancora rispettati. Ci sono due opzioni per quanto riguarda questo programma:

Opzione 1: affitta un immobile e paga l'intero contributo:

  • Pagare la tassa amministrativa di € 40,000 non rimborsabile; E
  • Affittare una proprietà con un minimo di € 12,000 all'anno (€ 10,000 se la proprietà è situata a Gozo o nel sud di Malta); E,
  • Pagare l'intero contributo del Governo di € 58,000; E
  • Fai una donazione di € 2,000 a una ONG locale filantropica, culturale, scientifica, artistica, sportiva o per il benessere degli animali registrata presso il Commissario delle organizzazioni di volontariato.

Opzione 2: Acquista un immobile e paga un contributo ridotto:

  • Pagare la tassa amministrativa di € 40,000 non rimborsabile; E
  • Acquistare una proprietà con un valore minimo di 350,000€ (300,000€ se la proprietà si trova a Gozo oa sud di Malta); E,
  • Pagare il contributo governativo ridotto di 28,000 mila euro; E
  • Fai una donazione di € 2,000 a una ONG locale filantropica, culturale, scientifica, artistica, sportiva o per il benessere degli animali registrata presso il Commissario delle organizzazioni di volontariato.

È possibile includere fino a 4 generazioni in una domanda se si può dimostrare che i richiedenti aggiuntivi dipendono principalmente dal richiedente principale.

Per ogni ulteriore adulto a carico (escluso il coniuge) incluso nella domanda è richiesto un contributo statale aggiuntivo di € 7,500.

I candidati devono presentare un patrimonio non inferiore a € 500,000, di cui un minimo di € 150,000 devono essere attività finanziarie.

  • PROGRAMMA DI RESIDENZA GLOBALE

Il programma di residenza globale autorizza i cittadini non UE a ottenere uno status fiscale speciale a Malta e un permesso di soggiorno maltese attraverso un investimento minimo in proprietà a Malta.

I candidati prescelti possono trasferirsi a Malta se scelgono di farlo. Hanno anche il diritto di viaggiare in qualsiasi paese all'interno della zona Schengen senza bisogno di visti aggiuntivi. Non esiste un requisito minimo di un giorno di permanenza, tuttavia i candidati prescelti non possono risiedere in nessun'altra giurisdizione per più di 183 giorni all'anno.

Per qualificarsi per il regime un individuo deve acquistare un immobile con un costo minimo di € 275,000 o pagare un minimo di € 9,600 all'anno in affitto. Se la proprietà si trova a Gozo o nel sud di Malta, il valore minimo della proprietà è rispettivamente di € 250,000 o € 220,000, oppure è richiesto un canone minimo di € 8,750 all'anno. Inoltre, un richiedente non deve trascorrere più di 183 giorni in qualsiasi altra giurisdizione in un singolo anno solare.

  • Vantaggi fiscali disponibili per gli individui – Programma di residenza globale

Un'aliquota fissa del 15% viene addebitata sul reddito estero rimesso a Malta, con un importo minimo di € 15,000 da pagare all'anno (il reddito derivante a Malta è tassato con un'aliquota forfettaria del 35%). Questo vale per il reddito del richiedente, del suo coniuge e di eventuali persone a carico congiuntamente.

Il reddito di origine straniera non rimesso a Malta non è tassato a Malta.

Gli individui possono anche essere in grado di richiedere lo sgravio dalla doppia imposizione nell'ambito del regime.

  • IL PROGRAMMA RESIDENCE MALTA

Il programma di residenza a Malta autorizza i cittadini dell'UE a ottenere uno status fiscale speciale a Malta e un permesso di soggiorno maltese attraverso un investimento minimo in proprietà a Malta.

Per qualificarsi per il regime un individuo deve acquistare un immobile con un costo minimo di € 275,000 o pagare un minimo di € 9,600 all'anno in affitto. Se la proprietà si trova a Gozo o nel sud di Malta, il valore minimo della proprietà è rispettivamente di € 250,000 o € 220,000, oppure è richiesto un canone minimo di € 8,750 all'anno. Inoltre, un richiedente non deve trascorrere più di 183 giorni in qualsiasi altra giurisdizione in un singolo anno solare.

Non esiste un requisito minimo di un giorno di permanenza, tuttavia i candidati prescelti non possono risiedere in nessun'altra giurisdizione per più di 183 giorni all'anno.

  • Vantaggi fiscali disponibili per le persone fisiche: il programma di residenza a Malta

Un'aliquota fissa del 15% viene addebitata sul reddito estero rimesso a Malta, con un importo minimo di € 15,000 da pagare all'anno (il reddito derivante a Malta è tassato con un'aliquota forfettaria del 35%). Questo vale per il reddito del richiedente, del suo coniuge e di eventuali persone a carico congiuntamente.

Il reddito di origine straniera non rimesso a Malta non è tassato a Malta.

Gli individui possono anche essere in grado di richiedere lo sgravio dalla doppia imposizione nell'ambito del regime.

  • PROGRAMMA PERSONE ALTAMENTE QUALIFICATE

Il programma per le persone altamente qualificate è rivolto a professionisti che guadagnano oltre € 86,938 all'anno (anno di riferimento 2021), impiegati a Malta su base contrattuale.

Questo regime è aperto ai cittadini dell'UE per cinque anni (può essere prorogato 2 volte - 15 anni in totale) e ai cittadini non UE per quattro anni (può essere prorogato 2 volte - 12 anni in totale. È disponibile un elenco di posizioni qualificate su richiesta.

  • Vantaggi fiscali disponibili per gli individui – Programma per persone altamente qualificate

L'imposta sul reddito è fissata a un'aliquota forfettaria del 15% per le persone qualificate (invece di pagare l'imposta sul reddito su una scala ascendente con un'aliquota massima attuale del 35%).

Nessuna imposta è dovuta sui redditi percepiti oltre € 5,000,000 relativi a un contratto di lavoro per un singolo individuo.

  • PROGRAMMA DI PENSIONE

Il Malta Retirement Program è disponibile per i cittadini UE e non UE la cui principale fonte di reddito è la pensione.

Un individuo deve possedere o affittare una proprietà a Malta come principale luogo di residenza nel mondo. Il valore minimo della proprietà deve essere € 275,000 a Malta o € 220,000 a Gozo o nel sud di Malta; in alternativa, la proprietà deve essere affittata per un minimo di € 9,600 all'anno a Malta o € 8,750 all'anno a Gozo o nel sud di Malta.

Inoltre, vi è l'obbligo per un richiedente di risiedere a Malta per un minimo di 90 giorni ogni anno solare, in media su un periodo di cinque anni. Gli individui non devono risiedere in nessun'altra giurisdizione per più di 183 giorni in un anno solare durante il quale beneficiano del Programma pensionistico di Malta.

  • Vantaggi fiscali disponibili per gli individui – Il programma di pensionamento

Un'interessante aliquota forfettaria del 15% di tasse viene addebitata su una pensione rimessa a Malta. L'importo minimo dell'imposta da pagare è di € 7,500 annui per il beneficiario e di € 500 annui per ogni persona a carico.

Il reddito generato a Malta è tassato a un'aliquota fissa del 35%.

  • Iniziativa chiave per i dipendenti

La "Key Employee Initiative" di Malta è disponibile per i titolari di passaporto non UE ed è applicabile a professionisti manageriali e/o altamente tecnici con qualifiche pertinenti o esperienza adeguata in relazione a un lavoro specifico.

I candidati prescelti ricevono un permesso di soggiorno/lavoro accelerato, valido per un anno. Questo può essere rinnovato ogni anno.  

I candidati devono fornire la prova e le seguenti informazioni all'"Unità espatriati": Salario lordo annuo di almeno € 30,000 all'anno. Copie certificate delle qualifiche pertinenti garantiscono o prova di un'esperienza lavorativa adeguata. Dichiarazione del datore di lavoro attestante che il richiedente è in possesso delle credenziali necessarie per svolgere le mansioni richieste.
  • Vantaggi fiscali disponibili per le persone fisiche

Si applica la base di tassazione della rimessa standard. Le persone che intendono rimanere a Malta per un periodo di tempo considerevole ma non intendono stabilirsi permanentemente a Malta, saranno classificate come residenti ma non domiciliate a Malta. Il reddito guadagnato a Malta è tassato su scala progressiva con un'aliquota massima del 35%. Il reddito proveniente da fonti diverse da Malta non rimesso a Malta o il capitale rimesso a Malta non sono tassati.

  • Il sistema di qualificazione dell'occupazione in innovazione e creatività

Il programma è rivolto a determinati professionisti che guadagnano più di € 52,000 all'anno e sono assunti a Malta da un datore di lavoro qualificato su base contrattuale. Il richiedente può essere cittadino di qualsiasi paese.

Il regime è disponibile per un periodo consecutivo non superiore a 3 anni.

  • Vantaggi fiscali disponibili per le persone fisiche

L'imposta sul reddito è fissata a un'aliquota forfettaria del 15% per le persone qualificate (invece di pagare l'imposta sul reddito su una scala ascendente con un'aliquota massima attuale del 35%).

  • Permesso di soggiorno nomade

Il permesso di soggiorno nomade di Malta consente alle persone di paesi terzi di mantenere il loro attuale lavoro in un altro paese, mentre risiedono legalmente a Malta. Il permesso può avere una durata compresa tra 6 e 12 mesi. Se viene rilasciato un permesso di 12 mesi, l'individuo riceverà una carta di soggiorno che consente di viaggiare senza visto negli Stati membri Schengen. Il permesso può essere rinnovato a discrezione dell'agenzia.

I richiedenti il ​​permesso di soggiorno nomadi devono:

  1. Dimostra di poter lavorare in remoto utilizzando le tecnologie di telecomunicazione
  2. Essere cittadini di paesi terzi.
  3. Dimostra che funzionano in una delle seguenti categorie:
  1. Lavorare per un datore di lavoro registrato in un paese straniero e avere un contratto per questo lavoro, o
  2. Svolgere attività commerciali per una società registrata in un paese straniero ed essere un partner/azionista di detta società, o
  3. Offrire servizi di libero professionista o di consulenza, principalmente a clienti la cui stabile organizzazione è in un paese estero, e avere contratti di supporto per verificarlo.
  4. Guadagna un reddito mensile di 2,700 € al lordo di tasse. In caso di ulteriori familiari, ciascuno di essi dovrà soddisfare i requisiti di reddito come specificato dalla Policy dell'Agenzia.
  5. Vantaggi fiscali disponibili per le persone fisiche

I candidati prescelti non saranno tassati sul loro reddito poiché il reddito sarà tassato nel loro paese di origine.

In che modo Dixcart può aiutare?

Dixcart può aiutare a fornire consigli su quale programma sarebbe più appropriato per ogni individuo o famiglia. Possiamo anche organizzare visite a Malta, presentare domanda per il relativo programma di residenza maltese, assistere con la ricerca e l'acquisto di proprietà e fornire una gamma completa di servizi commerciali individuali e professionali una volta avvenuto il trasferimento.

Informazioni aggiuntive

Per ulteriori informazioni sul trasferimento a Malta, contattare Henno Kotze: advisor.malta@dixcart.com presso l'ufficio Dixcart a Malta. In alternativa, parla con il tuo solito contatto Dixcart.

Numero di licenza limitato Dixcart Management Malta: AKM-DIXC-24

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