Come detrarre l'IVA sui veicoli in Portogallo
In Portogallo, le norme che consentono alle aziende di dedurre l'imposta sul valore aggiunto (IVA) sull'acquisto di veicoli sono piuttosto specifiche e dipendono principalmente dal tipo di veicolo e dal suo utilizzo. Conoscere queste normative è fondamentale per le aziende che intendono ottimizzare la propria posizione fiscale.
La regola generale: nessuna detrazione IVA per le autovetture
Come principio fondamentale, il Codice IVA portoghese vieta generalmente la detrazione dell'IVA sull'acquisto, il leasing o l'utilizzo di autovetture. Ciò include i costi associati come manutenzione, riparazioni e carburante. Questa è la regola più importante che le aziende devono tenere a mente.
Eccezioni: quando è possibile la detrazione dell'IVA
Fortunatamente, esistono eccezioni specifiche a questa regola, legate principalmente alla funzione del veicolo nell'ambito delle attività aziendali principali o agli incentivi governativi per un trasporto più ecologico.
Veicoli per attività commerciali specifiche
La detrazione integrale dell'IVA è consentita per i veicoli che costituiscono l'oggetto principale dell'attività aziendale. Questa disposizione si applica a:
- Taxi e veicoli per il trasporto pubblico.
- Veicoli utilizzati dalle società di autonoleggio (ad esempio, rent-a-car).
- Veicoli che fanno parte del parco auto di un concessionario.
- Veicoli utilizzati in altre attività in cui il reddito è generato direttamente dal loro funzionamento, come nelle scuole guida o dai tour operator.
Veicoli elettrici e ibridi plug-in
Il Portogallo prevede notevoli incentivi fiscali per i veicoli elettrici e ibridi plug-in per incoraggiare l'adozione di trasporti più ecologici.
- Veicoli elettrici (EV): È possibile detrarre l'IVA al 100% sull'acquisto di veicoli elettrici, a condizione che il costo (IVA esclusa) non superi i 62,500 €.
- Veicoli ibridi plug-in (PHEV): È possibile anche una detrazione dell'IVA al 100%, ma il costo di acquisizione (IVA esclusa) non deve superare i 50,000 €.
Sia per i veicoli elettrici che per i veicoli ibridi plug-in, l'IVA sull'elettricità destinata alla ricarica è completamente deducibile.
Altre considerazioni importanti
Ammortamento
Anche se l'IVA non è deducibile, il costo del veicolo può generalmente essere ammortizzato come spesa aziendale, il che contribuisce a ridurre l'imposta sulle società (IRC). Tuttavia, esistono limiti al valore ammortizzabile.
- Per un'autovettura tradizionale, il deprezzamento massimo deducibile dalle tasse è limitato a un costo di acquisto di circa 25,000 €.
- Questo limite è più elevato per i veicoli elettrici (62,500 €) e i veicoli ibridi plug-in (50,000 €), in linea con le norme sulla detrazione dell'IVA.
Imposizione autonoma (Tributação Autónoma)
Le aziende in Portogallo che forniscono auto per uso privato dei propri dipendenti possono essere soggette a “tassazione autonoma” (Tributação Autónoma), un'imposta aggiuntiva su alcune spese aziendali. L'aliquota dipende dal costo del veicolo e dalle caratteristiche ambientali. La tassazione autonoma sulle spese relative ai veicoli può essere riassunta come segue:
| Costo di acquisizione/tipo di veicolo | Ibridi plug-in* | VNG | Altro |
| Costo di acquisizione inferiore a € 37,500 | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Costo di acquisizione tra € 37,500 e € 45,000 | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Costo di acquisizione pari o superiore a € 45,000 | 15% | 15% | 32% |
*Quale batteria può essere caricata tramite collegamento alla rete elettrica, con un'autonomia elettrica minima di 50k, e emissioni ufficiali inferiori a 50gCO2/km.
- I veicoli elettrici sono esenti dalla tassazione autonoma se il loro costo è inferiore a 62,500 €.
- I veicoli ibridi plug-in e gli altri tipi di carburante sono soggetti a tariffe specifiche.
Requisiti di fatturazione
Per richiedere eventuali detrazioni IVA applicabili, la fattura di acquisto deve essere intestata all'azienda, includere il numero di partita IVA e rispettare tutti i requisiti di legge.
Contattaci
Per ulteriori informazioni, contattare Dixcart Portugal: advisor.portugal@dixcart.com.
Si prega di notare che questo non è un consiglio fiscale e ha solo scopo di discussione.
