Pianificazione offshore per individui con un patrimonio netto ultra elevato che utilizzano strutture di investimento familiari aziendali
Le società di investimento familiare continuano a dimostrarsi popolari come alternativa ai trust nella pianificazione patrimoniale, patrimoniale e successoria.
Che cos'è una società di investimento familiare?
Una società di investimento familiare è una società utilizzata da una famiglia nella pianificazione patrimoniale, patrimoniale o successoria che può fungere da alternativa a un trust. Il loro uso è cresciuto in modo significativo negli ultimi anni, in particolare nei casi in cui è difficile per gli individui trasferire valore in un trust senza oneri fiscali immediati, ma c'è il desiderio di continuare ad avere un certo controllo o influenza sulla protezione del patrimonio familiare.
I vantaggi di una società di investimento familiare includono;
- Se un individuo ha disponibilità liquide da trasferire in una società, il trasferimento nella società sarebbe esentasse.
- Per le persone domiciliate o ritenute domiciliate nel Regno Unito non vi sarebbe alcun addebito immediato all'imposta sulle successioni (IHT) su una donazione di azioni da parte del donatore a un'altra persona in quanto si ritiene che si tratti di un trasferimento potenzialmente esente (PET). Non ci saranno ulteriori implicazioni IHT per il donatore se sopravviverà per sette anni dopo la data della donazione.
- Il donatore può comunque conservare qualche elemento di controllo nella società purché lo statuto sia redatto con cura.
- Non ci sono dieci anni di anniversario o spese di uscita dall'IHT
- Sono fiscalmente efficienti per il reddito da dividendi poiché i dividendi vengono ricevuti esentasse nella società
- Gli azionisti pagano le tasse solo nella misura in cui la società distribuisce reddito o fornisce benefici. Pertanto, se gli utili vengono trattenuti all'interno della società, non sarebbe dovuta alcuna ulteriore imposta, a parte l'imposta sulle società, se del caso.
- Le famiglie internazionali che effettuano investimenti diretti in società del Regno Unito come individui sono soggette all'imposta sulle successioni del Regno Unito su tali beni in loco nel Regno Unito ed è anche consigliabile che abbiano una volontà britannica per gestire tali beni alla loro morte. Effettuare tali investimenti tramite una società di investimento familiare non residente nel Regno Unito rimuove la responsabilità per l'imposta di successione nel Regno Unito e rimuove la necessità di avere un testamento nel Regno Unito.
- L'atto costitutivo e lo statuto possono essere personalizzati in base alle esigenze della famiglia, ad esempio avere diverse classi di azioni con diritti diversi per i diversi membri della famiglia in base alle loro circostanze e per soddisfare gli obiettivi di pianificazione patrimoniale e successoria dei fondatori.
Trust vs. società di investimento familiare
Di seguito è riportato un confronto delle caratteristiche chiave e dei vantaggi per gli individui, supponendo che l'individuo non sia effettivamente o non sia considerato domiciliato nel Regno Unito.
| Affidati ad | Società di investimento familiare | |
| Chi ha il controllo? | Controllato dai fiduciari. | Controllato dagli amministratori. |
| Chi beneficia? | Il valore del fondo fiduciario è a beneficio dei beneficiari. | Il valore dell'entità appartiene agli azionisti. |
| Flessibilità nei pagamenti? | In genere, un trust sarà discrezionale, in modo che i fiduciari abbiano discrezionalità su quali pagamenti, se del caso, vengono effettuati ai beneficiari. | Gli azionisti detengono azioni, che possono essere di classi diverse e che possono consentire il pagamento di dividendi agli azionisti. È difficile cambiare gli interessi dopo l'inizio senza conseguenze fiscali e, pertanto, gli interessi associati a ciascun azionista possono essere considerati meno flessibili di un trust. |
| Puoi accumulare reddito e guadagni? | È possibile accumulare reddito e guadagni offshore all'interno di un trust. L'imposta viene pagata quando gli importi vengono distribuiti ai beneficiari residenti nel Regno Unito, addebitabile all'imposta sul reddito nella misura in cui vi è reddito accumulato nella struttura e sull'imposta sulle plusvalenze se vi sono guadagni nel struttura. | Una società di investimento familiare può accumulare reddito e guadagni, tuttavia, nella misura in cui la persona che ha costituito la società ha ancora un interesse, l'imposta sul reddito dovrebbe essere pagata su una base derivante. È anche possibile che la società venga costituita offshore con direttori britannici. Ciò darebbe luogo a un'imposta sulle società a livello di società, ma non a ulteriori imposte a livello di azionisti fino a quando gli importi non vengono distribuiti dalla società. |
| Leggi in vigore? | Giurisprudenza consolidata in materia di diritto di famiglia e di successione. La posizione continua ad evolversi. | Il diritto societario è ben consolidato. |
| Governato da? | Governato da un atto fiduciario e una lettera di auguri, entrambi i quali nella maggior parte dei casi sono documenti privati. | Regolato da articoli e patto parasociale. Lo statuto di una società è, in molte giurisdizioni, un documento pubblico e quindi qualsiasi questione di natura sensibile sarà generalmente inclusa in un patto parasociale. |
| Requisiti di registrazione? | È necessario che tutti i trust con un obbligo/passività fiscale nel Regno Unito siano inclusi in un registro della titolarità effettiva del trust. Questo registro privato è mantenuto dall'HM Revenue & Customs nel Regno Unito. | Gli azionisti delle società di Guernsey sono inclusi in un registro dei titolari effettivi tenuto dal Registro delle imprese di Guernsey. A differenza del registro delle persone di controllo significativo del Regno Unito, questo è un registro privato. |
| Tassato a Guernsey? | Nessuna tassa a Guernsey sul reddito o sui guadagni. | Nessuna tassa a Guernsey sul reddito o sui guadagni. |
Perché utilizzare una società di Guernsey?
La società pagherà l'imposta ad un'aliquota dello 0% su tutti i profitti che genera.
A condizione che la società sia costituita offshore e che il registro dei membri sia tenuto, come richiesto, offshore, è possibile mantenere lo stato di "proprietà esclusa" per IHT (a parte la proprietà residenziale nel Regno Unito).
Le azioni della società non sono una risorsa del sito nel Regno Unito. Se la società è una società privata di Guernsey, non è necessario archiviare i conti. Sebbene esista un registro della proprietà effettiva per le società a Guernsey, questo è privato e non consultabile dal pubblico.
Al contrario, una società del Regno Unito archivierebbe i conti in un registro pubblico e gli amministratori e gli azionisti sarebbero elencati su Companies House, un sito Web consultabile gratuitamente, i cui azionisti hanno una risorsa nel Regno Unito indipendentemente da dove vivono nel mondo.
Informazioni aggiuntive
Se hai bisogno di ulteriori informazioni su questo argomento, contatta il tuo solito consulente Dixcart o parla con Steven de Jersey nell'ufficio di Guernsey: advisor.guernsey@dixcart.com.
