Accordi portoghesi sulla doppia imposizione, accordi particolarmente interessanti e il Madeira International Business Center
Le società autorizzate ad operare nel quadro giuridico della zona franca di Madeira sono società portoghesi. Gli accordi sulla doppia imposizione (DTA) conclusi tra il Portogallo ei suoi partner del trattato si applicano generalmente alle società portoghesi registrate a Madeira. Non solo è disponibile l'accesso alla maggior parte degli accordi, ma anche l'accesso alle Direttive dell'UE, ad esempio la Direttiva sulle società madri e figlie.
Alcuni accordi sono particolarmente vantaggiosi e se combinati con i vantaggi di cui gode una società portoghese con licenza a Madeira, i vantaggi sono ulteriormente rafforzati.
Il Portogallo non applica una ritenuta alla fonte sui dividendi se sono soddisfatte le condizioni per l'applicazione del regime di esenzione dalla partecipazione nazionale e i dividendi sono pagati a un paese con il quale il Portogallo ha una CDI.
Accordi portoghesi sulla doppia imposizione
La rete di accordi sulla doppia imposizione stipulati dal Portogallo continua ad espandersi. Il Portogallo ha 79 accordi di doppia imposizione con i seguenti paesi: Algeria, Andorra, Austria, Bahrain, Barbados, Belgio, Brasile, Bulgaria, Canada, Capo Verde, Cile, Cina, Colombia, Croazia, Cuba, Cipro, Repubblica Ceca, Danimarca, Est -Timor, Estonia, Etiopia, Finlandia, Francia, Germania, Georgia, Grecia, Guinea Bissau, Hong Kong, Ungheria, Islanda, India, Indonesia, Irlanda, Israele, Italia, Costa d'Avorio, Giappone, Kuwait, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Macao, Malta, Messico, Moldavia, Montenegro, Marocco, Mozambico, Paesi Bassi, Norvegia, Oman, Pakistan, Panama, Perù, Polonia, Qatar, Romania, Russia, San Marino, São Tomé e Principe, Arabia Saudita, Senegal, Singapore, Slovacchia , Slovenia, Sud Africa, Corea del Sud, Spagna, Svezia, Svizzera, Tunisia, Turchia, Ucraina, Emirati Arabi Uniti, Regno Unito, Stati Uniti, Uruguay, Venezuela e Vietnam.
Accordi particolarmente interessanti
Di seguito è riportata una breve rassegna delle DTA particolarmente interessanti tra Portogallo e Capo Verde, Cina, Colombia, Messico, Mozambico, Singapore, Sudafrica e Turchia.
- Accordo sulla doppia imposizione tra Portogallo e Capo Verde
Il Portogallo è l'unico paese con un accordo firmato con Capo Verde. Gli investitori stranieri a Capo Verde, quindi, utilizzano spesso società portoghesi autorizzate a Madeira per investire a Capo Verde.
- Accordo sulla doppia imposizione tra Portogallo e Cina
Questo accordo è unico per quanto riguarda la tassazione delle plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni. La tassazione si verifica solo nello stato in cui risiede il venditore. Ciò è contrario ad altri accordi firmati dalla Cina. Nel caso di una società con licenza di Madeira, le plusvalenze realizzate dalla vendita di azioni in Cina sarebbero tassate in Portogallo. Se la società fosse autorizzata a Madeira, questo sarebbe all'aliquota fiscale bassa (del 5%) disponibile per le società portoghesi con licenza a Madeira.
- Accordo sulla doppia imposizione tra Portogallo e Colombia
Il Portogallo ha firmato un accordo sulla doppia imposizione con la Colombia nel 2015. L'accordo consente una ritenuta alla fonte del 10% sui dividendi e include anche meccanismi di scambio di informazioni per controllare l'evasione fiscale.
- Accordo sulla doppia imposizione tra Portogallo e Messico
C'è una ritenuta alla fonte del 10% sulla distribuzione dei dividendi da e verso il Portogallo.
- Accordo sulla doppia imposizione tra Portogallo e Mozambico
Il Portogallo è uno dei due soli paesi con un accordo firmato con il Mozambico. I potenziali investitori in Mozambico possono quindi utilizzare il Portogallo, in particolare le società portoghesi con licenza a Madeira, per investire in Mozambico.
- Accordo sulla doppia imposizione tra Portogallo e Singapore
Sebbene nell'accordo sia previsto che il 10% della ritenuta alla fonte sui dividendi distribuiti dal Portogallo a Singapore, il Portogallo non applichi la ritenuta alla fonte sui dividendi se sono soddisfatte le condizioni per l'applicazione del regime di esenzione dalla partecipazione nazionale e i dividendi sono pagati a un beneficiario partner di un trattato.
- Accordo sulla doppia imposizione tra Portogallo e Sudafrica
L'accordo prevede un'aliquota d'imposta del 10% se i dividendi sono pagati a una società che detiene direttamente almeno il 25% del capitale della società che paga il dividendo per un periodo minimo di due anni prima della messa in pagamento dei dividendi; altrimenti l'aliquota è del 15%.
- Accordo sulla doppia imposizione tra Portogallo e Turchia
L'accordo prevede un'aliquota d'imposta del 5% se i dividendi sono pagati a una società (diversa da una società di persone) che detiene direttamente almeno il 25% del capitale della società che distribuisce i dividendi per un periodo minimo di due anni prima del pagamento dei dividendi ; altrimenti l'aliquota è del 15%.
Un'aliquota d'imposta del 10% si applica agli interessi sui prestiti la cui durata minima è di due anni; in caso contrario, l'aliquota è del 15%.
Il Madeira International Business Centre: ulteriori dettagli sull'imposta sulle società
Le società di Madeira sono soggette a un'imposta sulle società ridotta del 5% fino alla fine del 2027. L'imposta sulle società viene applicata in combinazione con i massimali relativi al reddito imponibile e dipende anche dal numero di posti di lavoro creati a Madeira. Un basso livello di tassazione è spesso più attraente dell'uso di una giurisdizione a tassazione zero. Quest'ultimo può invocare le regole sulle società estere controllate e negare gli accordi sulla doppia imposizione.
Ulteriori vantaggi fiscali applicabili alle società portoghesi registrate a Madeira includono:
- esenzione dalle ritenute alla fonte sulla distribuzione di dividendi, royalty e pagamenti di interessi ai paesi dell'UE;
- esenzione dall'imposta sui conferimenti, dalle spese notarili e di registro;
- le plusvalenze non sono tassate separatamente dal reddito complessivo della società. Ciò significa che anche le plusvalenze realizzate dalle società registrate nel Madeira International Business Center beneficiano della bassa aliquota dell'imposta sulle società.
Informazioni aggiuntive
Se hai bisogno di ulteriori informazioni sulle holding portoghesi o sulla registrazione di una società nell'International Business Centre di Madeira, parla con il tuo solito contatto Dixcart o contatta l'ufficio Dixcart in Portogallo: advisor.portugal@dixcart.com.
