Regime basato sulla residenza per l'imposta sulle successioni nel Regno Unito e per i redditi e gli utili esteri
Come parte dei suoi ampi cambiamenti all'attuale regime di non domicilio (non-Dom), il governo del Regno Unito è pronto a introdurre un regime basato sulla residenza sia per l'imposta di successione che per i redditi e gli utili esteri con effetto da 6th Aprile 2025.
Si tratta di un cambiamento radicale rispetto allo storico regime basato sul domicilio e presenta sia sfide che opportunità per gli individui che potrebbero già essere residenti fiscali nel Regno Unito o che stanno pensando di stabilirvi la residenza dopo aprile 2025, ma che in precedenza avrebbero usufruito del regime non-Dom.
Una possibile strategia di mitigazione è quella di utilizzare una società dell'Isola di Man (IoM) per detenere investimenti immobiliari non britannici, garantendo che il luogo dell'investimento rimanga al di fuori del Regno Unito.
Regime basato sulla residenza per l'imposta sulle successioni
La modifica più significativa è che dal 6 aprile 2025 il test per stabilire se attività non britanniche di proprietà di individui residenti nel Regno Unito saranno soggetti all'IHT se l'individuo è considerato "residente a lungo termine". Un residente a lungo termine è un individuo che è stato residente nel Regno Unito per 10 dei 20 anni precedenti all'anno fiscale in cui si verifica l'evento imponibile.
Nuovo regime di reddito e guadagni esteri (FIG)
Un'ulteriore modifica è che, a partire dal 6 aprile 2025, il nuovo regime FIG del Regno Unito sostituirà l'attuale base imponibile della tassazione basata sulle rimesse attualmente disponibile per i non-Dom, fornendo 100% di agevolazione su FIG per i nuovi arrivi nel Regno Unito per i primi quattro anni di residenza fiscale, a condizione che non siano stati residenti fiscali nel Regno Unito in nessuno degli 10 anni consecutivi prima del loro arrivo.
Perché rivolgersi a una società dell'Isola di Man?
L'Isola di Man offre una giurisdizione solida e riconosciuta a livello internazionale, che aderisce ai più elevati standard internazionali. I principali vantaggi dell'utilizzo di una società IoM per i residenti del Regno Unito appena arrivati includono:
- Successione e pianificazione patrimoniale: Gli investimenti detenuti tramite una società IoM, compresi gli investimenti non immobiliari nel Regno Unito, non rientrano Imposta di successione nel Regno Unito (IHT) finché l'individuo non viene considerato "residente di lungo periodo".
- Siti non britannici per investimenti: Una società IoM correttamente strutturata è considerata una sede non britannica, il che significa che i suoi asset non sono detenuti direttamente da individui britannici. Ciò può potenzialmente mitigare l'esposizione fiscale britannica ai sensi del nuovo regime FIG per i primi 4 anni di residenza. Ciò presenta opportunità di pianificazione per gli individui che non intendono rimanere nel Regno Unito a lungo termine
- Ambiente fiscale favorevole:L'Isola di Man ha un Aliquota dell'imposta sulle società del 0%. sulla maggior parte del reddito, nessuna imposta sulle plusvalenze e nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi, rendendola una giurisdizione interessante per le strutture di investimento.
- Riservatezza degli investitori:L'Isola di Man garantisce un elevato livello di privacy e protezione degli investitori, il che la rende una scelta interessante per individui ad alto patrimonio netto e family office.
Conclusione
La natura sempre più mobile degli individui HNWI implica che avvalersi di una società dell'Isola di Man può garantire notevoli efficienze fiscali, garantendo che gli investimenti rimangano in una sede diversa dal Regno Unito, riducendo così l'esposizione alla tassazione britannica nel breve e medio termine.
Tuttavia, come sempre, quando si valuta qualsiasi strutturazione, è fondamentale un'attenta strutturazione e una consulenza fiscale professionale.
Se desideri discutere con noi di come una società dell'Isola di Man potrebbe essere adatta a te o ai tuoi clienti, contattaci: advisor.iom@dixcart.com.
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