I vantaggi delle società portoghesi, comprese le holding portoghesi

sfondo

Il Portogallo è un membro dell'UE e offre un quadro fiscale competitivo a livello internazionale, trasparente e conforme.

L'aliquota dell'imposta sulle società è pari al 21% dell'utile netto, ma si applicano incentivi fiscali a determinati tipi di attività e il regime di partecipazione-esenzione consente un credito in relazione all'imposta estera.  

Vantaggi principali disponibili attraverso il regime fiscale portoghese

Guadagni

Le plusvalenze sono generalmente incluse nel reddito imponibile.

Lo sgravio del 50% è invece fruibile qualora l'importo complessivo della plusvalenza venga reinvestito in immobilizzazioni materiali (escluse azioni e investimenti immobiliari), nel corso dell'esercizio precedente, o fino alla fine del secondo esercizio successivo .

Regime della scatola dei brevetti

C'è un'esenzione del 50% dall'imposta sul reddito generato dalla proprietà intellettuale. Ciò si applica ai redditi generati dalla cessione o sub-licenza di brevetti, modelli e disegni industriali protetti dalla proprietà intellettuale e che sono stati oggetto di registrazione.

I costi di acquisizione di alcune immobilizzazioni immateriali, a durata illimitata, e dell'avviamento sono deducibili su base annua del 5% per un periodo di 20 anni. Inoltre, tutti i costi associati allo sviluppo della proprietà intellettuale sono deducibili dalle tasse.

Incentivi agli investimenti

Diversi incentivi fiscali sono disponibili per le imprese portoghesi che intraprendono investimenti. Se desideri maggiori informazioni, contattaci: advisor.portugal@dixcart.com

Tariffe speciali per le PMI

Un'aliquota dell'imposta sulle società del 17% viene applicata sui primi 25,000 euro di utile di una PMI, con utili che superano questa aliquota quindi tassati all'aliquota standard del 21%. Una PMI è definita come un'impresa con un fatturato inferiore a 50 milioni di euro.

Questa aliquota iniziale "bassa" dell'imposta sulle società scende al 12.5% in alcune regioni interne del Portogallo a bassa densità di popolazione.

La struttura dell'imposta sulle società portoghese

Le società portoghesi sono soggette a tassazione sul reddito mondiale. Tuttavia, le filiali di società non residenti sono tassate solo sugli utili di origine portoghese.

L'imposta sulle società viene addebitata a un'aliquota del 21% sugli utili di una società, sebbene possano essere applicate alcune esenzioni in relazione al reddito passivo, secondo il metodo dell'esenzione dalla partecipazione.

Regime di esenzione dalla partecipazione a livello mondiale: applicabile a plusvalenze e pagamenti di dividendi in entrata e in uscita

In base al regime di esenzione della partecipazione del Portogallo, i dividendi ricevuti e le plusvalenze ricevute e distribuite da una società residente portoghese da una partecipazione nazionale o estera sono esenti da imposta, a condizione che l'azionista detenga, direttamente o indirettamente, almeno il 10% del capitale o dei diritti di voto dell'altra società per 12 mesi.

La controllata non può essere residente in un paradiso fiscale quotato e deve essere soggetta, e non esente da, imposta sul reddito ad un'aliquota equivalente ad almeno il 60% dell'aliquota dell'imposta sulle società portoghese (attualmente 21%).

Può essere applicabile un credito d'imposta, qualora non siano interamente soddisfatte le condizioni per l'applicazione del regime di esenzione dalla partecipazione, con opzione per un sottostante credito d'imposta per dividendi su partecipazioni estere detenute per 12 mesi, di almeno il 10%.

In termini di plusvalenze, il metodo dell'esenzione dalla partecipazione si applica alle plusvalenze da cessione di azioni.

Vantaggi per le società portoghesi registrate a Madeira

Per le società autorizzate presso l'International Business Centre di Madeira (IBCM) sono disponibili numerosi incentivi fiscali per le società estremamente interessanti. Si prega di consultare il nostro articolo Dixcart:  Una società di Madeira (Portogallo): un modo attraente per costituire una società nell'UE.

Informazioni aggiuntive

Se hai bisogno di ulteriori informazioni sulle società portoghesi e sui vantaggi che offrono, contatta il tuo solito consulente Dixcart o parla con Lionel Freitas o Catarina Sardina nell'ufficio del Portogallo: advisor.portugal@dixcart.com.

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