I vantaggi di utilizzare una società svizzera per detenere investimenti di proprietà di residenti o società turche
Introduzione
Gli azionisti turchi con investimenti di portafoglio esteri, dovrebbero considerare di possedere questi investimenti attraverso una società svizzera, in particolare se questi investimenti sono detenuti in Svizzera.
Quali sono i principali vantaggi?
a) Il profitto, tassato in Svizzera, sarà ad un'aliquota compresa tra l'11.9% e il 14% anziché l'aliquota dell'imposta sulle società pertinente in Turchia del 25%, o piuttosto che l'aliquota del reddito individuale del 40% (aliquota fiscale marginale).
b) Ridurre le informazioni che devono essere fornite alla Turchia ai sensi dei regolamenti CRS.
c) La Turchia ha concluso con la Svizzera un trattato contro la doppia imposizione, le cui clausole fiscali sono entrate in vigore il 1° gennaio 2013.
Regole CFC turche e imposta svizzera sulle società
Come descritto sopra, le società svizzere presentano un'interessante opportunità poiché le loro aliquote dell'imposta sulle società variano tra l'11.9% e il 14% (a seconda del cantone svizzero in cui si trovano). Questo è utile perché secondo le regole CFC turche, il reddito non distribuito delle filiali estere non dovrebbe essere pagabile in Turchia quando l'imposta sulle società della società straniera è superiore al 10%.
Fluttuazioni valutarie di investimento
Le fluttuazioni della lira turca rispetto alle principali valute possono innescare guadagni imponibili sui cambi, se detenuti da individui turchi e contribuenti aziendali. Le fluttuazioni valutarie degli investimenti sono tassate in Turchia, anche se non realizzate. Una società svizzera non è tassata sulle fluttuazioni valutarie degli investimenti, a condizione che i guadagni non vengano realizzati.
Le azioni sono iscritte al loro valore di acquisto nel bilancio svizzero, a condizione che non vengano vendute e si realizzi un profitto.
Ritenuta alla fonte
Nel caso in cui la società svizzera distribuisca dividendi ad un azionista turco, le aliquote effettive della ritenuta alla fonte sono del 15% per un azionista individuale e del 5% per un azionista aziendale.
In Turchia è disponibile un credito d'imposta contro l'imposta sul reddito turca.
Scambio di informazioni – Swiss Portfolio Investments
Lo scambio di informazioni tra Svizzera e Turchia entrerà in vigore nel gennaio 2021, con il primo scambio di dati nel 2022, che copre il periodo di riferimento dal 1st di gennaio a 31st di dicembre 2021.
Le informazioni scambiate varieranno in base alla classificazione CRS della società svizzera. A seconda dei servizi forniti alla società svizzera e della sua attività in Svizzera, le società svizzere e i loro UBO sono trattati con vari gradi di trasparenza ai sensi delle regole CRS.
Informazioni aggiuntive
Se desideri ulteriori informazioni sull'utilizzo di una società svizzera per detenere investimenti di portafoglio, di proprietà di residenti e/o società turche, contatta Christine Breitler o Thierry Groppi presso l'ufficio Dixcart Svizzera: advisor.switzerland@dixcart.com
