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L'approccio alla tassazione nei centri "offshore" sta cambiando – in meglio

Isola di Man

Il gruppo del Codice di condotta dell'UE (tassazione delle imprese) ("il COCG") ha collaborato con le dipendenze della corona (Guernsey, Isola di Man e Jersey) per esaminare la "sostanza economica". Il gruppo del codice dell'UE ha concluso che l'Isola di Man e Guernsey erano conformi alla maggior parte dei principi dell'UE di buona governance fiscale, compresi i principi generali di "tassazione equa". Tuttavia, un'area che ha sollevato preoccupazioni è stata l'area della sostanza.

L'Isola di Man e Guernsey si sono impegnate ad affrontare queste preoccupazioni entro la fine del 2018 e le isole hanno successivamente collaborato con il COCG per sviluppare proposte per soddisfare i loro impegni.

Implicazioni

È necessario dimostrare sempre più sostanza e si consiglia ai clienti di utilizzare professionisti come Dixcart, che hanno esperienza nel fornire il livello di sostanza necessario per garantire che siano in atto le misure appropriate.

Gli elementi principali delle proposte COCG includono:

Identificazione delle Organizzazioni che svolgono “Attività Rilevanti”

La classificazione delle "attività rilevanti" è stata derivata dalle "categorie di reddito geograficamente mobile", come identificato dal Forum dell'OCSE sulle pratiche fiscali dannose. Questi includono le organizzazioni che svolgono le seguenti attività:

  • bancario
  • assicurazione
  • proprietà intellettuale ("PI")
  • finanza e leasing
  • gestione dei fondi
  • attività tipo sede
  • attività di holding; e
  • spedizione

Imporre requisiti in materia di sostanze alle organizzazioni che intraprendono attività pertinenti

Questo è un processo in due parti.

Parte 1: "Diretto e gestito"

Le società residenti che svolgono attività rilevanti dovranno dimostrare che la società è "diretta e gestita" nella giurisdizione, come segue:

  • Riunioni del Consiglio di Amministrazione nella giurisdizione con adeguata frequenza, tenuto conto del livello di decisione richiesto.
  • Durante tali riunioni deve essere presente il quorum del Consiglio di Amministrazione fisicamente presente nella giurisdizione.
  • Le decisioni aziendali strategiche devono essere assunte in occasione delle riunioni del Consiglio di Amministrazione ei verbali devono riflettere tali decisioni.
  • Tutti i registri e i verbali della società devono essere conservati nella giurisdizione.
  • Il Consiglio di Amministrazione, nel suo insieme, deve possedere le conoscenze e le competenze necessarie per l'assolvimento delle proprie funzioni collegiali.

Parte 2: Attività generatrici di reddito di base ("CIGA")

Le società fiscalmente residenti, in una qualsiasi delle dipendenze della Corona, devono dimostrare che le attività principali di generazione di reddito sono intraprese in quella sede (dalla società o da una terza parte, con risorse adeguate e ricevendo un pagamento adeguato).

Le aziende che svolgono un'attività rilevante devono dimostrare:

  • Che un livello adeguato di dipendenti (qualificati) sia impiegato nella sede appropriata di Crown Dependency, o che vi sia un livello adeguato di spesa per l'esternalizzazione a una società di servizi adeguatamente qualificata in quella sede, proporzionata alle attività della società.
  • Che vi sia un livello adeguato di spesa annuale sostenuta nell'appropriata Dipendenza della Corona, o un livello adeguato di spesa per l'outsourcing a una società di servizi in quella località, proporzionato alle attività della società.
  • Che vi siano uffici fisici e/o locali adeguati nell'appropriata sede della Crown Dependency, o un livello adeguato di spesa per l'outsourcing a una società di servizi in quella sede, commisurato alle attività dell'azienda.

Applicazione dei requisiti della sostanza

Al fine di dimostrare l'effettiva applicazione di tali misure, le aziende che si rifiutano di rispettare le disposizioni subiranno sanzioni e sanzioni e potrebbero infine essere radiate.

Impatto su altre giurisdizioni

Queste misure e i relativi processi si applicano a giurisdizioni diverse da Guernsey, Isola di Man e Jersey e includono Bermuda, BVI, Isole Cayman, Emirati Arabi Uniti e altre 90 altre giurisdizioni.

In breve

Sebbene le misure siano significative, gran parte di ciò che è richiesto è già in atto in una serie di giurisdizioni pertinenti.

I clienti, tuttavia, devono rendersi conto che se un'impresa ha sede 'offshore' deve avere una 'Stabile organizzazione' con sostanza e valore reali in quella specifica giurisdizione.

Come Dixcart può aiutare a fornire sostanza, gestione e controllo a Guernsey e nell'Isola di Man

Dixcart ha centri commerciali a Guernsey e nell'Isola di Man che offrono spazi per uffici serviti e possono anche assistere con il reclutamento di personale e la fornitura di servizi professionali, se necessario.

Il Gruppo Dixcart ha anche una lunga storia nella fornitura di gestione professionale agli azionisti delle società, con servizi tra cui:

  • Piena gestione e controllo delle società attraverso la nomina di amministratori Dixcart. Questi direttori non solo gestiscono e controllano la società nell'Isola di Man e Guernsey, ma forniscono anche una registrazione verificabile di tale gestione e controllo.
  • Supporto amministrativo completo, compresa la contabilità quotidiana, la preparazione dei conti e i servizi di conformità fiscale.
  • In determinate circostanze Dixcart può fornire amministratori non esecutivi a sedere nei consigli di amministrazione delle società. Questi amministratori non esecutivi monitoreranno gli sviluppi nella società e aiuteranno a proteggere gli interessi dei clienti.

Informazioni aggiuntive

Se desideri ulteriori informazioni, contatta l'ufficio Dixcart a Guernsey: advisor.guernsey@dixcart.com o all'ufficio Dixcart nell'Isola di Man: advisor.iom@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey. Licenza fiduciaria completa concessa dalla Guernsey Financial Services Commission. Numero di registrazione della società Guernsey: 6512.

Dixcart Management (IOM) Limited è autorizzato dalla Isle of Man Financial Services Authority.

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