La zona franca di Madeira (Portogallo) - Quali vantaggi fiscali offre e requisiti di sostanza
sfondo
L'arcipelago di Madeira fa parte del Portogallo e si trova nell'Oceano Atlantico, 978 km a sud-ovest di Lisbona.
Nell'ultimo decennio, il Portogallo ha adottato diverse misure per aumentare la sua attrattiva per le imprese internazionali e per gli individui con un patrimonio netto elevato. In parte grazie al programma di tassazione dei residenti non abituali implementato nel 2009 e al programma di residenza Golden Visa introdotto nel 2012, il Portogallo è diventato uno dei principali centri di 'start up' al mondo e la scelta preferita per il trasferimento di aziende e persone altamente qualificate professionisti e le loro famiglie.
Inoltre, il Portogallo offre i vantaggi disponibili attraverso il "Madeira International Business Centre" (MIBC) che è stato approvato dall'Unione europea (UE) quando il Portogallo è entrato formalmente nell'UE nel 1986.
Che cos'è il Centro internazionale degli affari di Madeira?
Il MIBC gode di una serie di incentivi, prevalentemente di natura fiscale, che sono stati approvati dall'UE almeno fino alla fine del 2028. Questi incentivi sono molto allettanti per le aziende internazionali appropriate.
Creato più di 30 anni fa, il quadro giuridico del MIBC continua ad essere una struttura efficiente e chiaramente definita in termini di trasparenza, conformità e sostanza economica.
Il regime fiscale MIBC
Le imprese iscritte al MIBC beneficiano dei seguenti vantaggi fiscali:
- Un'aliquota ridotta dell'imposta sul reddito delle società del 5% è applicabile al reddito attivo (come il reddito derivante da attività commerciali o fornitura di servizi, ecc.).
- Secondo il metodo di esenzione dalla partecipazione del Portogallo, le società di Madeira sono esenti dalla ritenuta alla fonte sulla distribuzione dei dividendi, se vengono soddisfatte determinate condizioni.
- Il regime di esenzione dalla partecipazione si applica anche a:
- plusvalenze ricevute dall'entità MIBC (è richiesto un minimo del 10% di proprietà, detenuto per 12 mesi), e
- la vendita delle sue controllate, e
- il pagamento delle plusvalenze agli azionisti, mediante cessione della società MIBC.
- Esenzione dalla ritenuta alla fonte su interessi, canoni di servizio e royalties corrisposti a non residenti.
- Esenzione da imposta di bollo, imposta di proprietà, imposta di passaggio di proprietà e addizionali regionali e comunali (soggetto a un limite dell'80% per imposta, transazione o periodo).
- Applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni firmate dal Portogallo.
- Applicazione dei trattati di protezione degli investimenti firmati dal Portogallo.
Perché il Madeira International Business Centre?
- Madeira fa parte del Portogallo e quindi beneficia dei vantaggi di essere uno Stato membro dell'Unione Europea e anche dell'OCSE.
Le società con sede a Madeira operano in base a un regime credibile, sostenuto dai 28 Stati membri dell'UE. Madeira non è considerata un paradiso fiscale e quindi non è inclusa in nessuna black list internazionale.
- Alle imprese di Madera viene attribuito automaticamente un numero di partita IVA, che consente loro l'accesso diretto al mercato intracomunitario dell'UE;
- Tutte le Direttive UE sono applicabili a Madeira, garantendo un sistema legale ben regolamentato e moderno che tuteli gli interessi degli investitori;
- Una forza lavoro altamente qualificata è disponibile in Portogallo ea Madeira;
- Il Portogallo è un paese politicamente e socialmente stabile;
- Il Portogallo e Madeira offrono bassi costi operativi rispetto ad altre giurisdizioni europee;
- Madeira è una regione che offre individui; sicurezza, qualità della vita, clima mite e un alto livello di bellezze naturali.
Aziende nel MIBC: condizioni chiave
Le aziende che desiderano stabilirsi nel MIBC devono soddisfare una serie di condizioni, tra cui:
- La società MIBC deve richiedere una licenza governativa.
- L'aliquota ridotta dell'imposta sul reddito delle società (5%) è applicabile quando il reddito deriva da un'attività internazionale, ovvero al di fuori del Portogallo, o, quando in Portogallo, il rapporto d'affari è con un'altra società MIBC.
- L'esenzione dall'imposta sulle plusvalenze (applicabile alla vendita di azioni della società MIBC) non è applicabile agli azionisti considerati fiscalmente residenti in Portogallo o all'interno di un "paradiso fiscale" (come definito dal Portogallo).
- Esenzione dall'Imposta sui Trasferimenti Immobiliari (IMT) e dall'Imposta Municipale sugli Immobili (IMI) per gli immobili adibiti esclusivamente all'attività della società.
Il tema internazionale della sostanza
Alle aziende con uffici in diverse giurisdizioni viene chiesto sempre più spesso di soddisfare i requisiti relativi alle sostanze.
Una caratteristica importante del regime del Madeira International Business Center è che la legge definisce chiaramente i requisiti di sostanza appropriati che devono essere soddisfatti affinché l'azienda ottenga i relativi benefici fiscali. Questi requisiti di sostanza riguardano essenzialmente la creazione di posti di lavoro.
Requisiti della sostanza
Le aziende MIBC devono soddisfare requisiti sulle sostanze ben definiti e dettagliati, attualmente uno dei pochi paesi al mondo con questo approccio preciso. I clienti possono quindi essere certi di disporre di adeguati livelli di sostanza in atto, per abbinare l'attività della società registrata a Madeira.
Ciò si verifica in due modi diversi, in tempi diversi:
1. Dopo la costituzione della società (requisito una tantum):
io. entro i primi 6 mesi di attività, l'azienda deve assumere almeno 6 lavoratori, OPPURE;
ii. durante i primi 2 anni di attività, la società MIBC deve investire 75,000 euro nell'acquisizione di immobilizzazioni materiali o immateriali.
2. Su base continuativa, l'azienda deve avere almeno un dipendente sul suo libro paga, pagando l'imposta sul reddito individuale portoghese e la previdenza sociale. Questo dipendente può essere il direttore o un membro del consiglio di amministrazione della società MIBC.
L'aliquota dell'imposta sulle società del 5% si applica al reddito imponibile di una società. C'è un limite massimo di reddito che può godere di questa aliquota fiscale favorevole, in base al numero di posti di lavoro che sono stati creati a Madeira dall'azienda.
Queste cifre sono dettagliate di seguito:
Creazione di lavoro | Investimento minimo | Si applica l'aliquota ridotta massima del reddito imponibile a |
1 - 2 | €75,000 | €2.73 milioni |
3 - 5 | €75,000 | €3.55 milioni |
6 - 30 | N/A | €21.87 milioni |
31 - 50 | N/A | €35.54 milioni |
51 - 100 | N/A | €54.68 milioni |
100+ | N/A | €205.5 milioni |
I benefici totali concessi alle società autorizzate ad operare nel Madeira International Business Center sono, tuttavia, limitati a uno dei seguenti importi:
- 15.1% del fatturato annuo; O
- 20.1% del reddito annuo al lordo di interessi, imposte e ammortamenti; O
- 30.1% del costo del lavoro annuo.
In che modo Dixcart può aiutare?
- Offriamo consulenza per la costituzione di una società nel MIBC e forniamo una gamma completa di servizi. Questi servizi includono il rispetto di tutti gli obblighi quotidiani dell'azienda, tra cui: contabilità, amministrazione aziendale, risorse umane, conformità fiscale e IT.
- Dixcart ha una forte rete di contatti nei settori professionale e commerciale, sia sull'isola di Madeira che sul Portogallo continentale, e può presentare attività adeguate a persone interessate.
- Gli esperti Dixcart possono aiutare gli imprenditori e le loro famiglie a trasferirsi in Portogallo e/o Madeira e ad ottenere i permessi di soggiorno necessari.
Informazioni aggiuntive
Se hai bisogno di ulteriori informazioni sul MIBC e/o se desideri informazioni sui tipi di società e sui quadri fiscali disponibili in Portogallo, ti preghiamo di parlare con il tuo solito contatto Dixcart o con Catarina Sardinha presso l'ufficio Dixcart in Portogallo: advisor.portugal@dixcart.com.