Il ruolo di un fiduciario svizzero: esplorare come e perché sono utili
I trust esistono fin dal XII secolo, iniziando in Inghilterra e diffondendosi in molti sistemi giuridici in tutto il mondo, compresi quelli basati sul Common Law e sul Civil Law. Anche la Svizzera ha adottato i trust come strumento essenziale nella gestione della ricchezza e nella protezione del patrimonio.
Dixcart e servizi fiduciari in Svizzera
In Svizzera, dove l’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) ha elevato gli standard per i fiduciari professionali locali e ha reso le loro attività soggette a licenza, l’ufficio Dixcart ha ottenuto l’autorizzazione dalla FINMA per agire come fiduciario professionale. Dixcart Svizzera è anche membro dell’Associazione svizzera delle società fiduciarie (SATC) ed è affiliato all’“Organisme de Surveillance des Intermédiaires Financiers (OSIF)”.
La Svizzera e l'uso dei trust
La Svizzera non ha una legge specifica sui trust, ma i trust vengono riconosciuti con la ratifica della Convenzione dell’Aia sulla legge applicabile ai trust (1985) introdotta il 1° luglio 2007.
Sebbene in Svizzera non esista una legge nazionale che disciplina i trust, i trust costituiti secondo le leggi di altre giurisdizioni sono riconosciuti e possono essere amministrati in Svizzera da fiduciari svizzeri.
Il disponente – l'individuo che trasferisce beni nel trust a beneficio dei Beneficiari – può scegliere la legge di qualsiasi giurisdizione trust specificata per governare il trust. Ad esempio, un trust disciplinato dalle leggi di Guernsey può essere istituito e amministrato da un fiduciario svizzero, responsabile della detenzione e della gestione del patrimonio del trust per servire gli interessi dei Beneficiari.
Perché utilizzare un trust?
Il trust è uno strumento estremamente flessibile ed è particolarmente prezioso per la pianificazione patrimoniale, la gestione patrimoniale e la protezione del patrimonio.
Fondamentalmente, il concetto di trust è semplice: il Disponente trasferisce i beni nella custodia legale di un'altra parte – il Trustee – che poi detiene tali beni a beneficio di un terzo, il Beneficiario. Il trust non è un'entità giuridica separata, ma piuttosto un obbligo legale concordato tra il disponente e il fiduciario.
I fiduciari sono vincolati da un dovere fiduciario sia verso il disponente che verso i beneficiari, nonché verso il trust stesso. Questo dovere li obbliga ad agire nel migliore interesse di tutte le parti coinvolte. A seconda delle leggi giurisdizionali che regolano il trust, può avere una durata fissa o essere indefinita. I trust sono intrinsecamente molto flessibili.
Perché affidarsi a un fiduciario svizzero?
Ci sono numerosi motivi per cui la nomina di un fiduciario svizzero può essere vantaggioso:
- Stabilità: La stabilità economica, politica e giuridica della Svizzera fornisce una solida base per la fornitura di servizi dell’amministrazione locale.
- Competenza bancaria: La Svizzera continua a guidare il sistema bancario privato a livello mondiale, rendendola una scelta privilegiata come centro internazionale di private banking. È una giurisdizione con una reputazione eccezionale e offre un'alta qualità di professionisti competenti specializzati nella gestione patrimoniale, nella pianificazione fiscale e nel private banking.
- Riservatezza: La Svizzera è rinomata per il suo discreto supporto professionale nella gestione degli affari dei privati. Questo lo rende una scelta saggia per chi cerca privacy e riservatezza.
- Posizione strategica: La Svizzera si trova al centro dell’Europa, dove risiedono molti individui benestanti. I fiduciari svizzeri sono nella posizione ideale per offrire un supporto frequente e di alta qualità, beneficiando della vicinanza sia ai loro clienti che a una rete di importanti banchieri e gestori patrimoniali. Questa stretta relazione facilita interazioni regolari e faccia a faccia, garantendo servizi su misura e reattivi.
Tassazione dei trust in Svizzera
La Convenzione dell'Aia (articolo 19) stabilisce che la Convenzione non pregiudica i poteri degli Stati sovrani in materia fiscale. Di conseguenza, la Svizzera ha mantenuto la propria sovranità per quanto riguarda il trattamento fiscale dei trust.
I vantaggi fiscali disponibili nell'utilizzo di un trust con un Trustee svizzero dipendono essenzialmente dalla residenza fiscale del disponente e dei beneficiari.
In termini di diritto svizzero:
- Un fiduciario residente in Svizzera non è soggetto all'imposta svizzera sul reddito o all'imposta sulle plusvalenze sugli attivi tenuti in gestione in un trust.
- I disponenti e i beneficiari sono esenti dalla tassazione svizzera fintanto che non sono considerati residenti in Svizzera.
Sommario
I trust basati sulla legge inglese, Guernsey, Isola di Man e Maltese gestiti da fiduciari svizzeri possono offrire numerose efficienze fiscali nonché vantaggi in termini di conservazione della ricchezza e riservatezza.
Dixcart Svizzera è ben preparata per creare e gestire tali strutture fiduciarie. Se desiderate maggiori informazioni su questo argomento, parlate con Christine Breitler presso l'ufficio Dixcart a Ginevra: christine.breitler@dixcart.com.