Il trattamento fiscale delle criptovalute nel Regno Unito
Negli ultimi anni, c'è stato un aumento dei clienti che acquistano beni e servizi utilizzando piattaforme digitali e questo ha subito un'accelerazione durante la pandemia. Questo articolo tratterà esattamente cosa sono le criptovalute e il trattamento fiscale, nel Regno Unito, sia per gli individui che per le imprese.
Cosa sono le criptovalute?
Le criptovalute, note anche come "token" o "criptovalute", sono rappresentazioni digitali crittograficamente protette di valore o diritti contrattuali che possono essere: -
- Trasferito
- Stored
- Scambiato elettronicamente
Esistono numerosi tipi di criptovalute e ciascuno di essi funziona in modi diversi. I 4 principali tipi di criptoasset che potresti incontrare sono i seguenti:
- Token di scambio – Destinato ad essere utilizzato come mezzo di pagamento e questo include il token più noto, il bitcoin.
- Token di utilità: forniscono al titolare l'accesso a particolari beni o servizi su una piattaforma. Di solito è qui che un'azienda emetterà token e si impegnerà ad accettare i token come pagamento per particolari beni o servizi.
- Token di sicurezza: forniscono al titolare particolari diritti o interessi in un'azienda, come la proprietà o il diritto a una quota di profitti futuri.
- Monete stabili: questi token riducono al minimo la volatilità poiché sono allineati a qualcosa che si ritiene abbia un valore stabile, come i metalli preziosi.
Come le autorità fiscali del Regno Unito trattano le criptovalute
Il trattamento fiscale di tutti i tipi di token dipende dalla natura e dall'uso dei token. Non si basa sulla definizione del token. HMRC non considera un cryptoasset come valuta o denaro.
Trattamento fiscale delle criptovalute per le persone fisiche
Trattamento fiscale sul reddito
L'attività di criptoasset deve essere riconosciuta come attività di trading affinché le norme sull'imposta sul reddito si applichino. Per determinare se ha avuto luogo un'attività di trading, HMRC applicherà una serie di test noti come "The Badges of Trade". Eventuali profitti derivanti da questa attività saranno soggetti all'imposta sul reddito alle aliquote marginali individuali (20%, 40% e 45%). Ci sarà anche l'assicurazione nazionale di classe 2 e 4 dovuta alle tariffe vigenti.
Trattamento fiscale sulle plusvalenze
Laddove le transazioni in criptovalute siano considerate un investimento personale, dovrebbero essere trattate come un'attività imponibile ai fini dell'imposta sulle plusvalenze ("CGT"). Qualsiasi guadagno realizzato su un criptoasset acquistato e successivamente venduto, è soggetto a CGT all'aliquota attuale del 10% per un contribuente ad aliquota base e del 20% per un contribuente ad aliquota superiore. Le perdite realizzate allo stesso modo possono essere compensate solo a fronte di plusvalenze a carico di CGT.
Persone non domiciliate
La natura delle criptovalute è che sono decentralizzate, di natura digitale e non hanno una posizione fisica. Determinare l'ubicazione o il "situus" di un bene è quindi importante per le persone fisiche residenti nel Regno Unito e non domiciliate, poiché può modificare le conseguenze fiscali.
La guida dell'HMRC ha affermato che la posizione di un cryptoasset è ovunque sia residente il beneficiario effettivo. Se il proprietario del criptoasset è residente nel Regno Unito, anche il criptoasset potrebbe trovarsi nel Regno Unito.
È necessario prestare attenzione alle circostanze in cui un individuo residente nel Regno Unito, non domiciliato nel Regno Unito, acquista criptovalute utilizzando il proprio reddito o guadagno estero non tassato. Potrebbero aver rimesso quei fondi nel Regno Unito e innescato un debito d'imposta sull'acquisizione. Se l'individuo cede quindi il criptoasset e realizza un guadagno, il guadagno può essere tassato anche nel Regno Unito, senza il beneficio della base di tassazione della rimessa.
Trattamento fiscale delle criptovalute per le aziende
Numerose transazioni in criptovalute da parte di una società saranno invariabilmente considerate come negoziazione a fini fiscali. Tali utili saranno soggetti all'imposta sulle società all'aliquota vigente (attualmente il 19% per l'esercizio 2021). Eventuali perdite derivanti da criptovalute vengono trattate allo stesso modo di una perdita di trading.
Tuttavia, se un'azienda non commercia in criptovalute, qualsiasi profitto sarà trattato come un guadagno addebitabile per l'azienda. Il calcolo della plusvalenza seguirebbe le regole di pooling che si applicano anche ad azioni e titoli.
In che modo Dixcart può aiutare?
Siamo consapevoli che HMRC sta mostrando un crescente interesse per le criptovalute e una campagna pianificata di "lettere di spinta" si rivolgerà ai contribuenti del Regno Unito che potrebbero non aver pagato correttamente le tasse sulle loro criptovalute.
HMRC è ora dotato di dati raccolti da scambi di criptovalute e altre fonti, il che significa che è probabile che le indagini sugli affari fiscali del Regno Unito degli investitori di criptovalute siano imminenti.
Tutti i contribuenti che ricevono una "lettera di spinta" o che possono essere generalmente preoccupati per la loro posizione fiscale, in relazione ai criptoasset, devono contattare Paul Webb nell'ufficio Dixcart nel Regno Unito: advisor.uk@dixcart.com appena possibile per discutere la posizione.
