Il ricorso a un fiduciario svizzero: come e perché?
L'ufficio Dixcart in Svizzera è membro dell'Associazione svizzera delle società fiduciarie (SATC) ed è registrato presso l'Associazione Romande des Intermediaires Financiers in Svizzera (ARIF). Consigliamo su come strutturare la ricchezza in Svizzera, l'uso di fiduciari svizzeri, Trust e Private Trust Companies, e questioni relative al governo della famiglia, alla donazione e alla successione.
La Svizzera e l'uso dei trust
La Svizzera non ha una legge specifica sui trust, ma trust riconosciuti con la ratifica della Convenzione dell'Aia sulla legge applicabile ai trust (1985) il 1 luglio 2007.
Sebbene non esista una legge nazionale che regoli i trust in Svizzera, i trust di altre giurisdizioni e le loro regole specifiche sono riconosciuti e possono essere amministrati in Svizzera.
In Svizzera il disponente (l'individuo che deposita i beni nel trust a beneficio dei beneficiari) può scegliere la legge di qualsiasi giurisdizione di trust specificata per disciplinare il trust. Ad esempio, un trust di Guernsey può essere costituito con un fiduciario svizzero. Il Trustee detiene e gestisce i beni nel trust per conto dei Beneficiari.
Perché utilizzare un trust?
Un trust è uno strumento molto flessibile ed è particolarmente utile per la pianificazione patrimoniale, la gestione patrimoniale e la protezione del patrimonio.
A livello di base, il concetto di trust è relativamente semplice: il disponente pone i beni in custodia legale di un altro (fiduciario), che detiene i beni a beneficio di un terzo (beneficiario). Il trust non è un'entità legale separata, ma più di un obbligo legale concordato tra due parti: il disponente e il fiduciario.
I fiduciari hanno un dovere fiduciario sia nei confronti del disponente che dei beneficiari, nonché nei confronti del trust stesso. A seconda della giurisdizione in base alle cui leggi è costituito il trust, il trust può avere una durata predeterminata o essere indefinito. I trust sono intrinsecamente molto flessibili.
Perché affidarsi a un fiduciario svizzero?
Ci sono una serie di ragioni per cui l'uso di un fiduciario svizzero può essere vantaggioso:
- La stabilità economica, politica e giuridica della Svizzera fornisce una solida base per la fornitura di servizi dell'amministrazione locale.
- La Svizzera ha una serie di leggi bancarie favorevoli e ben sviluppate ed è stata per molti anni un popolare centro internazionale di private banking. È una giurisdizione con una buona reputazione e offre un'elevata qualità di professionisti competenti che lavorano nell'ambito della gestione patrimoniale, della pianificazione fiscale e del private banking.
- La Svizzera gode di una meritata reputazione di supporto professionale discreto nella gestione degli affari di privati facoltosi.
- La Svizzera si trova nel centro dell'Europa, dove hanno sede molte persone benestanti. I fiduciari svizzeri offrono quindi il vantaggio di poter fornire un supporto frequente e di alta qualità in quanto possono incontrare regolarmente clienti appropriati in Svizzera.
Tassazione dei trust in Svizzera
La Convenzione dell'Aia (articolo 19) stabilisce che la Convenzione non pregiudica i poteri degli Stati sovrani in materia fiscale. Di conseguenza la Svizzera ha mantenuto la propria sovranità in materia di trattamento fiscale dei trust.
I vantaggi fiscali disponibili nell'utilizzo di un trust con un Trustee svizzero dipendono essenzialmente dalla residenza fiscale del disponente e dei beneficiari.
In termini di diritto svizzero:
- Un fiduciario residente in Svizzera non è soggetto all'imposta svizzera sul reddito o all'imposta sulle plusvalenze sugli attivi tenuti in gestione in un trust.
- I disponenti e i beneficiari sono esenti dalla tassazione svizzera fintanto che non sono considerati residenti in Svizzera.
Regolamento dei fiduciari svizzeri
I fiduciari svizzeri devono essere registrati come intermediari finanziari ai sensi della legge svizzera contro il riciclaggio di denaro. Possono essere registrati presso l'Autorità centrale di regolamentazione o presso un organismo di autoregolamentazione (OAD), che deve essere riconosciuto dallo Stato federale svizzero.
Conti annuali
L'Associazione Svizzera delle Società Fiduciarie (SATC) prevede nel suo Codice Etico e di Condotta Aziendale che: “Un Membro deve tenere registri adeguati, adeguatamente dettagliati e ordinati per ciascun trust. Un Membro deve garantire che i registri siano conservati per un numero appropriato di anni”.
Marchio
Ai sensi della Common Law, il fiduciario è il proprietario dei beni ed è tenuto ad amministrare i beni del trust separatamente dai propri beni. In caso di morte o fallimento del Fiduciario, i beni non sono considerati di proprietà del Fiduciario ma sono sottoposti alla tutela del trust e tenuti separatamente per i Beneficiari. I beni del trust sono quindi separati dal patrimonio del Trustee.
Riservatezza in Svizzera
La Svizzera è nota per il suo impegno nei confronti dei servizi bancari, del segreto professionale e della competenza commerciale.
La SATC prevede che: "Qualsiasi e tutte le informazioni relative a una amministrazione fiduciaria e acquisite da un Membro devono essere mantenute strettamente riservate dal Membro, dai suoi direttori, funzionari e altri dipendenti".
Una violazione della riservatezza, professionale o commerciale, sarebbe consentita solo dalla legge in caso di responsabilità penale.
Sommario
Un trust basato sul diritto inglese, di Guernsey, dell'Isola di Man o maltese con fiduciari svizzeri può offrire una serie di efficienze fiscali e vantaggi in termini di conservazione del patrimonio e riservatezza. Dixcart può stabilire e gestire tali strutture di trust.
Informazioni aggiuntive
Se desideri maggiori informazioni su questo argomento, parla con Christine Breitler presso l'ufficio Dixcart a Ginevra: advisor.switzerland@dixcart.com o al tuo solito contatto Dixcart.
Si prega di consultare anche il nostro Trust e Fondazioni pagina per ulteriori informazioni.
Dixcart Trustees (Svizzera) SA è membro di WHQS e registrato con ARIF Svizzera