Trust e fondazioni: prospettive attuali da Dixcart Isle of Man

Contesto: Trust e fondazioni dell'Isola di Man

L'Isola di Man è una giurisdizione ben nota per l'istituzione e la gestione sia dei Trust che delle Fondazioni dell'Isola di Man. Abbiamo recentemente redatto una serie di tre articoli completi in relazione a Trust offshore, così come a video. Allo stesso modo puoi trovare tre articoli, presenti sul nostro sito web, sull'argomento Fondazioni dell'Isola di Man.  

Questo articolo è più un pezzo di discussione, con il caso di studio che dimostra come i trust e le fondazioni possono essere utilizzati in combinazione, per raggiungere obiettivi specifici. Esplora anche le imminenti modifiche alla legge sull'isola di Man Trust.

I trust e le fondazioni sono le migliori strutture per la conservazione dei beni e la pianificazione della successione?  

I recenti cambiamenti nel panorama globale, sia in termini di tassazione, ma anche di opinione pubblica, significano che le famiglie HNW devono guardare a una serie di soluzioni per raggiungere i loro obiettivi.

Laddove le circostanze individuali lo consentono, i Trust e le Fondazioni, tuttavia, continuano a svolgere un ruolo importante nella pianificazione patrimoniale della famiglia HNW. Il pubblico in genere ha ancora la percezione che l'attenuazione fiscale sia l'unico scopo della creazione di una struttura di Trust o Foundation, quando in realtà hanno uno scopo molto più ampio, soprattutto in relazione alla pianificazione della successione.    

Le caratteristiche offerte da Trust e Fondazioni includono:

  • La possibilità per le famiglie di stabilire come vorrebbero che i beni fossero detenuti e distribuiti a lungo termine.
  • Vigilanza sui patrimoni familiari, con opportuni 'veri e contrappesi' nei confronti dei fiduciari o dei membri del consiglio di fondazione, che si assumono la responsabilità di curare le cose in modo rispondente alle esigenze della specifica famiglia.
  • Una struttura che garantisca che le intenzioni di un proprietario patrimoniale deceduto o disabile in merito a come i beni dovrebbero essere amministrati e distribuiti, siano pienamente prese in considerazione.

Cosa dovrebbero considerare le famiglie multigiurisdizionali quando creano un trust o una fondazione?

Ogni cliente deve considerare le proprie circostanze individuali, seguite da vicino da ciò che sta cercando di ottenere.

Una volta individuati questi due punti, il passo successivo dovrebbe essere sempre quello di richiedere una consulenza fiscale specifica per le circostanze.

Argomento di studio

L'ufficio di Dixcart nell'Isola di Man ha recentemente assistito un cliente che stava cercando di mettere in atto la protezione patrimoniale e la pianificazione della successione per la propria azienda di famiglia. 

Il preside era un non-dom residente nel Regno Unito, mentre la famiglia più ampia aveva sede in varie giurisdizioni di diritto civile.

Al primo esame, dato il collegamento con le giurisdizioni di diritto civile, una Fondazione sembrava essere la soluzione migliore, tuttavia, dato il trattamento riservato alle Fondazioni dal Regno Unito come veicolo aziendale, almeno all'epoca, ciò avrebbe potuto essere svantaggioso per il preside, che avrebbe ricevuto maggiore certezza attraverso una struttura di Trust. 

Al contrario, si temeva che, poiché la maggior parte della famiglia si trovava in giurisdizioni di diritto civile, le autorità fiscali locali potrebbero non riconoscere una struttura fiduciaria. 

  • Alla fine, e ovviamente previa consulenza specialistica in quel momento, abbiamo messo in atto una struttura ibrida Trust/Foundation che ha fornito protezione alla famiglia nel suo insieme. È stata creata una fondazione dell'Isola di Man, con l'unico scopo di agire come fiduciario di un trust dell'Isola di Man.

In quanto tale, dal punto di vista della Common Law, la struttura è stata riconosciuta come una struttura fiduciaria, tuttavia qualora la struttura fosse impugnata all'interno di una giurisdizione di diritto civile, i tribunali riconoscerebbero lo status giuridico della Fondazione, preservandone così le caratteristiche di protezione patrimoniale.

Qualcosa sta per cambiare nell'isola di Man in relazione ai trust?

L'ultima revisione importante della legislazione sul trust nell'Isola di Man è stata il Trustee Act 2001, quindi una rivisitazione era decisamente in ritardo.

Il Trusts and Trustees Bill 2022 ha ricevuto la sua prima lettura a Tynwald, il parlamento dell'Isola di Man, nel giugno 2022. Il progetto di legge mira a modernizzare ulteriormente la legislazione sui trust delle isole e propone diversi emendamenti alla legislazione attuale.   

Due degli emendamenti di particolare interesse sono:

1. Obbligo di divulgare informazioni sulla fiducia

Le "informazioni" del Trust sono definite come informazioni o documenti relativi a un Trust, inclusi i conti del Trust. Il disegno di legge stabilisce le disposizioni che lo strumento fiduciario può conferire e/o limitare chi ha il diritto di ricevere informazioni fiduciarie.

Propone inoltre di conferire il diritto a determinate parti, in particolare i beneficiari e i protettori di un Trust non caritatevole e i protettori, di richiedere informazioni. 

2. Potere di dichiarare annullabile l'esercizio di un potere

Questa disposizione consente al tribunale di annullare l'esercizio di un potere da parte di uno o più fiduciari, laddove i fiduciari abbiano esercitato validamente i loro poteri, ma non abbiano tenuto conto di considerazioni pertinenti e, se lo avessero fatto, non avrebbero svolto il azione che era stata intrapresa.

Informazioni aggiuntive

Se hai bisogno di ulteriori informazioni su trust e fondazioni e su come possiamo aiutarti, non esitare a contattarci Paul Harvey presso l'ufficio Dixcart nell'Isola di Man.

Dixcart Management (IOM) Limited è autorizzato dalla Isle of Man Financial Services Authority.

Torna all'elenco