Quali sono i vantaggi disponibili per le aziende con sede a Malta?

sfondo

Malta ha il vantaggio geografico di essere situata nel mezzo del Mar Mediterraneo, al crocevia tra Europa, Nord Africa e Medio Oriente. Quest'isola offre un'economia di mercato aperta completamente sviluppata e ha una popolazione laboriosa e multilingue (l'88% dei maltesi parla inglese). Offre anche una bassa aliquota dell'imposta sulle società.

Malta è uno dei pochi paesi "fortunati" dove il clima è temperato tutto l'anno. A Malta le temperature medie estive vanno da +28 a +38°C. L'estate inizia a maggio e termina convenzionalmente ad ottobre, ma anche il clima “invernale” è molto confortevole e la temperatura dell'aria raramente scende sotto i +12°C.

Status internazionale di Malta

I fattori che contribuiscono e migliorano lo status internazionale di questa giurisdizione includono:

• Malta è un membro dell'UE e quindi ha accesso alle Direttive dell'Unione Europea.
• Malta è uno Stato membro a pieno titolo Schengen e ha accesso a tutti i vantaggi che ciò comporta.
• È uno Stato Sovrano Indipendente, che gode di stabilità politica, economica e sociale.
• Malta ha relazioni amichevoli con la maggior parte dei paesi del mondo attraverso la sua politica di non allineamento.
• Le società che operano a Malta sono soggette a un'aliquota dell'imposta sulle società del 35%. Tuttavia, gli azionisti non residenti godono di tassi effettivi bassi, poiché il sistema di imputazione totale di Malta consente generosi sgravi unilaterali e rimborsi fiscali.

Il metodo di tassazione a piena imputazione di Malta

Il sistema unilaterale di sgravio e rimborso prevede una bassa aliquota fiscale maltese del 5% per il reddito attivo e del 10% per il reddito passivo:

• Reddito attivo: nella maggior parte dei casi gli azionisti non residenti possono richiedere un rimborso fiscale di 6/7 dell'imposta pagata dalla società sugli utili attivi utilizzati per pagare un dividendo. Ciò si traduce in un'aliquota fiscale maltese effettiva del 5% sul reddito attivo.
• Reddito passivo – in caso di interessi passivi e royalties, gli azionisti non residenti possono richiedere un rimborso d'imposta pari a 5/7 dell'imposta pagata dalla società sul reddito passivo utilizzato per pagare un dividendo. Ciò si traduce in un'aliquota fiscale maltese effettiva del 10% sul reddito passivo.

Quali altri vantaggi fiscali sono disponibili per le aziende maltesi?

Altri vantaggi fiscali sono disponibili anche per le società stabilite a Malta:

• Nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi, anche se il pagamento viene effettuato a giurisdizioni non europee.

• Dividendi ammissibili e plusvalenze derivanti da a “azienda partecipata” sono, a discrezione del contribuente, esenti dall'imposta maltese. Affinché un'azienda possa essere classificata come "azienda partecipante", si veda l'articolo: Holding di Malta: perché sono così attraenti. Descrive in dettaglio quale singola condizione, da un elenco di sei, deve essere soddisfatta.

• Detrazione degli interessi figurativi (NID). NID è un modo innovativo in cui le aziende maltesi possono, nelle circostanze corrette, ridurre le loro passività fiscali. Questa opzione è di grande interesse per le aziende con grandi saldi patrimoniali. Il NID consente alle società di detrarre un importo di interesse nozionale basato sul capitale di "rischio" di una società. Tali società potranno richiedere una detrazione dal reddito imponibile, per i NID considerati sostenuti sul loro capitale azionario. In precedenza a Malta, gli interessi sul debito erano deducibili dalle tasse, mentre i dividendi non lo erano. Si prega di consultare il seguente articolo per ulteriori informazioni: Regime di detrazione degli interessi nozionali di Malta quali tipi di società sono più propensi a trarne vantaggio.

• Malta ha circa 70 trattati sulla doppia imposizione a posto. Se non esiste un trattato contro la doppia imposizione pertinente, sono disponibili sgravi fiscali unilaterali.

Altri fattori interessanti per le aziende maltesi

Ci sono ulteriori vantaggi disponibili per le aziende stabilite a Malta, a seconda delle specifiche della particolare azienda e dei suoi dipendenti. 

• Sono disponibili finanziamenti per avviare operazioni a Malta. Sono disponibili ulteriori finanziamenti di richiamo se l'azienda opera nello spazio tecnologico.
• Il regolatore è disponibile e, sulla base di una solida proposta commerciale, è felice di discutere la creazione di "ambienti sandbox", per testare nuove tecnologie
• Permessi di lavoro accelerato sono disponibili per i cittadini di paesi terzi nell'ambito del "Programma per dipendenti chiave". Il "Programma per dipendenti chiave" di Malta è disponibile per professionisti manageriali e/o altamente tecnici con qualifiche pertinenti o esperienza adeguata in relazione a un lavoro specifico. I candidati prescelti ricevono un permesso di soggiorno/lavoro a percorso rapido entro cinque giorni lavorativi dalla data della domanda, valido per un anno. Può essere rinnovato per un periodo massimo di tre anni.
• Un'aliquota d'imposta speciale del 15% può essere goduta da alcuni individui impiegati in; Ricerca e sviluppo/Servizi finanziari/Aviazione/Giochi online, nell'ambito del programma Highly Skilled.

Dixcart Corporate Services a Malta: registrazione e mantenimento delle società

I servizi disponibili presso l'ufficio Dixcart a Malta includono:

• Registrazione della società: preparazione e presentazione di tutti i documenti necessari, ottenimento di permessi, certificati e licenze.
• Apertura di conti bancari e interazione con le banche su qualsiasi questione.
• Segreteria aziendale: documentazione e rendicontazione, e rispetto di tutti i requisiti legali.
• Servizi d'ufficio: affitto di uno spazio di lavoro o di un ufficio, accesso a Internet, telefono e fax, attrezzature per ufficio e assistenza per la corrispondenza, se richiesta.
• Altri servizi: gestione di conti correnti bancari, servizi di contabilità, assistenza all'assunzione di dipendenti stranieri da parte della società maltese.
• Cambio di giurisdizione: domiciliazione della società a Malta e utilizzo di società maltesi in combinazione con altre giurisdizioni.

Informazioni aggiuntive

Per ulteriori informazioni sulla costituzione di una società a Malta, contattare Jonathan Vassallo o Clive Azzopardi, presso l'ufficio Dixcart a Malta: advisor.malta@dixcart.com. In alternativa, parla con il tuo solito contatto Dixcart.

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