Quali sono i vantaggi disponibili per le aziende con sede a Malta?

sfondo

Malta gode del vantaggio geografico di essere situata nel cuore del Mar Mediterraneo, al crocevia tra Europa, Nord Africa e Medio Oriente. Quest'isola offre un'economia di mercato aperta e pienamente sviluppata e una popolazione laboriosa e multilingue (l'inglese è una delle lingue ufficiali di Malta). Offre inoltre un regime fiscale societario che in alcuni casi è estremamente vantaggioso per gli azionisti.

Malta è uno dei pochi paesi "fortunati" in cui il clima è temperato tutto l'anno. L'estate inizia a maggio e termina solitamente a ottobre, ma anche il clima "invernale" è molto piacevole e la temperatura dell'aria raramente scende sotto i +12 °C.

Status internazionale di Malta

I fattori che contribuiscono e migliorano lo status internazionale di questa giurisdizione includono:

• Malta è un membro dell'UE e quindi ha accesso alle Direttive dell'Unione Europea.
• Malta è uno Stato membro a pieno titolo Schengen e ha accesso a tutti i vantaggi che ciò comporta.
• È uno Stato Sovrano Indipendente, che gode di stabilità politica, economica e sociale.
• Malta ha relazioni amichevoli con la maggior parte dei paesi del mondo attraverso la sua politica di non allineamento.
• Le società che operano a Malta sono soggette a un'aliquota dell'imposta sulle società del 35%. Tuttavia, gli azionisti non residenti godono di tassi effettivi bassi, poiché il sistema di imputazione totale di Malta consente generosi sgravi unilaterali e rimborsi fiscali.

Il metodo di tassazione a piena imputazione di Malta

Il sistema unilaterale di sgravio e rimborso prevede una bassa aliquota fiscale maltese del 5% per il reddito attivo e del 10% per il reddito passivo:

• Reddito attivo: nella maggior parte dei casi gli azionisti non residenti possono richiedere un rimborso fiscale di 6/7 dell'imposta pagata dalla società sugli utili attivi utilizzati per pagare un dividendo. Ciò si traduce in un'aliquota fiscale maltese effettiva del 5% sul reddito attivo.
• Reddito passivo – in caso di interessi passivi e royalties, gli azionisti non residenti possono richiedere un rimborso d'imposta pari a 5/7 dell'imposta pagata dalla società sul reddito passivo utilizzato per pagare un dividendo. Ciò si traduce in un'aliquota fiscale maltese effettiva del 10% sul reddito passivo.

In un articolo recente abbiamo parlato della struttura a due livelli e del concetto di unità fiscale, che garantirebbe una gestione fiscale semplificata, una maggiore efficienza e un flusso di cassa significativamente migliorato.

Quali altri vantaggi fiscali sono disponibili per le aziende maltesi?

Altri vantaggi fiscali sono disponibili anche per le società stabilite a Malta:

• Nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi, anche se il pagamento viene effettuato in una giurisdizione extraeuropea.
• Dividendi ammissibili e plusvalenze derivanti da a “azienda partecipata” sono, a scelta del contribuente, esenti dall'imposta maltese.
• Detrazione degli interessi figurativi (NID). NID è un modo innovativo in cui le aziende maltesi possono, nelle circostanze corrette, ridurre le loro passività fiscali. Questa opzione è di grande interesse per le aziende con grandi saldi patrimoniali. Il NID consente alle società di detrarre un importo di interesse nozionale basato sul capitale di "rischio" di una società. Tali società potranno richiedere una detrazione dal reddito imponibile, per i NID considerati sostenuti sul loro capitale azionario. In precedenza a Malta, gli interessi sul debito erano deducibili dalle tasse, mentre i dividendi non lo erano. Si prega di consultare il seguente articolo per ulteriori informazioni: Sbloccare la detrazione del tasso di interesse figurativo a Malta: tutto quello che devi sapere per una pianificazione fiscale ottimale
• Malta ha circa 70 trattati sulla doppia imposizione in vigore. In assenza di un trattato contro le doppie imposizioni pertinente, è possibile usufruire di un'agevolazione fiscale unilaterale.

Altri fattori interessanti per le aziende maltesi

Ci sono ulteriori vantaggi disponibili per le aziende stabilite a Malta, a seconda delle specifiche della particolare azienda e dei suoi dipendenti. 

• Sono disponibili finanziamenti per avviare operazioni a Malta. Sono disponibili ulteriori finanziamenti di richiamo se l'azienda opera nello spazio tecnologico.
• L'ente regolatore è disponibile e, sulla base di una solida proposta commerciale, è lieto di discutere la creazione di "ambienti sandbox" per testare nuove tecnologie.
• Permessi di lavoro accelerati sono disponibili per i cittadini di paesi terzi ai sensi della Iniziativa chiave per i dipendentiLa Malta Key Employee Initiative è aperta a dirigenti e/o professionisti altamente tecnici con qualifiche pertinenti o esperienza adeguata in relazione a una specifica posizione lavorativa. I candidati selezionati ricevono un permesso di lavoro/soggiorno accelerato entro cinque giorni lavorativi dalla data di presentazione della domanda, valido per un anno. Il permesso può essere rinnovato per un periodo massimo di tre anni.
• Un'aliquota d'imposta speciale del 15% può essere goduta da alcuni individui impiegati in; Ricerca e sviluppo/Servizi finanziari/Aviazione/Giochi online, nell'ambito del programma Highly Skilled.

Dixcart Corporate Services a Malta: registrazione e mantenimento delle società

I servizi disponibili presso l'ufficio Dixcart a Malta includono:

• Registrazione della società: preparazione e presentazione di tutti i documenti necessari, ottenimento di permessi, certificati e licenze.
• Apertura di conti bancari e interazione con le banche su qualsiasi questione.
• Segreteria aziendale: documentazione e rendicontazione, e rispetto di tutti i requisiti legali.
• Servizi per ufficio: affitto di uno spazio di lavoro o di un ufficio, accesso a Internet, telefono e fax, attrezzature per ufficio e assistenza con la corrispondenza, se necessario.
• Altri servizi: gestione di conti correnti bancari, servizi di contabilità, assistenza all'assunzione di dipendenti stranieri da parte della società maltese.
• Cambio di giurisdizione: domiciliazione della società a Malta e utilizzo di società maltesi in combinazione con altre giurisdizioni.

Informazioni aggiuntive

Per ulteriori informazioni sulla costituzione di una società a Malta, contattare Jonathan Vassallo o Clive Azzopardi, presso l'ufficio Dixcart a Malta: advisor.malta@dixcart.com. In alternativa, parla con il tuo solito contatto Dixcart.

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