Quali sono le conseguenze fiscali dei regimi NHR?

I contribuenti che hanno diritto all'NHR (residenti non abituali) o all'IFICI (incentivo per la ricerca scientifica e l'innovazione) beneficiano di un pacchetto di vantaggi fiscali rispettivi, per un periodo di 10 anni solari consecutivi (con la possibilità di utilizzare le aliquote marginali, se inferiori), a partire dalla data effettiva della residenza fiscale portoghese.

Riepilogo delle conseguenze fiscali che differenziano il precedente e il nuovo regime NHR (IFICI/NHR2.0)

Precedente regime NHR (non più in vigore: i rispettivi residenti fiscali continuano a beneficiare delle vecchie regole)Nuovo regime NHR (“NHR 2.0”), IFICI (in vigore dal 1° gennaio 2024)
A chi si applica?Coloro che hanno acquisito la residenza fiscale prima del 31 dicembre 2023 oppure coloro che, in base alle norme transitorie, hanno acquisito la residenza fiscale prima del 31 dicembre 2024.Coloro che diventano residenti fiscali dal 1° gennaio 2024 in poi e soddisfano i rispettivi criteri – vedere link.
Dipendenti o appaltatori di un'entità con sede in PortogalloTassazione del 20% per le attività ad alto valore aggiunto.Tassazione del 20% per il lavoro svolto in determinate attività ammissibili.
Dipendenti o appaltatori che lavorano per una società con sede all'estero (ad eccezione del reddito salariale esente)Tassazione del 20% per le attività ad alto valore aggiunto se il reddito non è tassato nello Stato di origine.Non soggetto a tassazione se si tratta di un'attività ad alto valore aggiunto o altrimenti soggetta a tassazione progressiva fino al 48% più sovrattasse.
HNWI che ricavano solo reddito passivo correlato (estero)Solo un certo reddito passivo estero potrebbe essere esente. I guadagni del portafoglio sono generalmente tassati al 28%. Giurisdizioni fiscali nella lista nera (35%).Non soggetto a tassazione, ad eccezione delle giurisdizioni fiscali inserite nella lista nera (35%).
HNWI che ricavano solo reddito passivo correlato (locale/Portogallo)28% (a meno che non si applichino aliquote marginali, se inferiori) o altre esenzioni.28% (a meno che non si applichino aliquote marginali, se inferiori) o altre esenzioni.
pensionati10% o esente.Tassazione progressiva fino al 48% più sovrattasse.
Lavoro di ricerca e sviluppo svolto in PortogalloTassazione del 20% per attività ad alto valore aggiunto. Altri redditi passivi esteri potrebbero essere esenti.Tassazione del 20% per il lavoro svolto per determinate attività ammissibili. Esenzione sul reddito estero da diverse categorie di reddito.

Faccio parte del precedente NHR: questo mi riguarda?

Poiché il precedente regime NHR sarà tutelato (inclusi coloro che diventano residenti fiscali prima del 31 dicembre 2024), non vi sarà alcun impatto per gli individui che già godono dello status NHR. Il regime continuerà a esistere fino al raggiungimento del periodo NHR di 10 anni, da quando ogni rispettivo individuo si è registrato per NHR.

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Si prega di notare che quanto sopra non deve essere considerato come una consulenza fiscale, ma solo a scopo di discussione.

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