Quando utilizzare una Fondazione Isola di Man (3 di 3)
Spesso si dice che una Fondazione è l'alternativa di diritto civile a un Trust; ma cosa significa questo? Cosa offre una Fondazione ai tuoi clienti che un Trust non può? Inoltre, quando ha senso utilizzare una Fondazione? Aggiungete a ciò il fatto che è possibile utilizzare validamente entrambe le entità in tandem, il chiaro contrasto che speravamo inizia a sembrare grigio, ma si spera che questo articolo possa fornire un po' di chiarezza.
Questo è il terzo articolo di una serie in tre parti che abbiamo prodotto sui Fondamenti. Se desideri riprendere dimestichezza con le basi delle Fondazioni dell'Isola di Man o i tecnicismi della creazione e della gestione di una, fai riferimento agli articoli precedenti di questa serie:
- Fondamenti dell'Isola di Man per la pianificazione offshore - Introduzione (articolo 1 di 3)
- Istituzione e amministrazione di una fondazione per l'Isola di Man (2 di 3)
In questo articolo esamineremo alcuni degli usi più comuni di Fondazioni dell'Isola di Man (Fondazioni IOM), che include:
- Utilizzo di una fondazione dell'Isola di Man per la pianificazione della successione
- Utilizzo di una fondazione dell'Isola di Man per la protezione dei beni
- Utilizzo di una Fondazione dell'Isola di Man come amministratore
- Utilizzo di un'isola di Man per oggetti di beneficenza
- Dixcart a sostegno della costituzione e dell'amministrazione di fondazioni
Utilizzo di una fondazione dell'Isola di Man per la pianificazione della successione
A differenza di un Trust, una Fondazione IOM è un veicolo incorporato, dotato di personalità giuridica separata; simile a una società a responsabilità limitata, ma senza azionisti. In quanto tale, la Fondazione IOM ha la capacità di stipulare contratti, possedere proprietà e intraprendere azioni legali in proprio.
In qualità di veicolo aziendale dell'Isola di Man, la Fondazione IOM è un "contribuente aziendale" ai sensi del s120(ba) dell'Income Tax Act 1970, e beneficia del regime fiscale locale, che vanta tariffe principali come:
- 0% imposta sulle società
- 0% di imposta sulle plusvalenze
- 0% imposta di successione
- 0% ritenuta d'acconto
Poiché una Fondazione IOM non è responsabile nei confronti degli azionisti ed è perpetua nel tempo, è libera di perseguire gli scopi previsti dal suo Fondatore per tutto il tempo stabilito nel Regole di fondazione. Per questi motivi, la Fondazione IOM può essere un'ottima scelta per coloro che cercano di garantire la continuazione del lavoro della propria vita, che si tratti di un'attività di successo o di attività di beneficenza.
La Fondazione IOM può essere costituita allo scopo di acquistare e possedere le azioni di una società, trattenendo gli utili per la crescita futura o effettuando distribuzioni a classi di beneficiari, in linea con lo strumento e le regole della Fondazione IOM.
Inoltre, una volta che la Fondazione IOM è stata registrata, a differenza di un Trust, riceverà un atto costitutivo, che può essere utile per comprovarne l'esistenza, ad esempio nei rapporti con finanziatori istituzionali e terzi. A tal fine, una Fondazione IOM potrebbe essere utilizzata come veicolo per scopi speciali, con uno dei suoi obiettivi per garantire il capitale per l'attività tramite prestiti che non compariranno nel bilancio della società.
Le Fondazioni IOM possono fornire un livello di garanzia e controllo che le rendono un veicolo ideale per la pianificazione della successione.
Utilizzo di una fondazione dell'Isola di Man per la protezione dei beni
Uno degli usi più comuni della Fondazione IOM è la protezione patrimoniale, in particolare per quanto riguarda la pianificazione patrimoniale. Il Fondatore può destinare beni (di solito capitale) nel veicolo sociale. Successivamente, il Consiglio di Fondazione gestirà e distribuirà i fondi in linea con il Regolamento e lo Strumento della Fondazione, come prescritto dal Fondatore.
Le Fondazioni IOM non caritative richiedono la nomina di un Enforcer, che assicuri che il Consiglio svolga le sue funzioni nel rispetto dei documenti costitutivi. Sebbene il Fondatore possa essere nominato Esecutore, si raccomanda che non lo siano; molto spesso sarà un consulente di fiducia che potrebbe fungere da Enforcer. Tuttavia, il Fondatore può essere, e spesso è, nominato Membro del Consiglio; consentendo loro di mantenere un certo controllo per garantire che i loro obiettivi vengano realizzati, potenzialmente senza mettere a repentaglio la loro posizione fiscale.
Non solo la Fondazione IOM fornisce una tabella di marcia chiara e attuabile da seguire per i membri del Consiglio, ma grazie alla sua personalità giuridica potrebbe anche essere utilizzata per mitigare gli oneri fiscali, in particolare le tasse di successione e sul patrimonio. La Fondazione IOM sarà domiciliata nell'Isola di Man, quindi soggetta al regime fiscale Manx, ad esempio 0% IHT.
La Fondazione IOM è anche appropriata per la mitigazione delle leggi sull'eredità forzata. Essendo la struttura residente nella giurisdizione di registrazione, sono quindi applicabili le leggi dell'Isola di Man. Qualsiasi contestazione alla Fondazione IOM sarà esaminata in un tribunale dell'Isola di Man e, ad esempio, le leggi che cercano di contestare la validità della Fondazione IOM possono essere annullate, in conformità con il Legge sulle fondazioni 2011.
Le Fondazioni IOM non sono attualmente una questione di dominio pubblico, il che significa che l'identità del Fondatore e qualsiasi Donatore o Beneficiario sono una questione privata.
A seconda della costituzione della Fondazione IOM, il Regolamento della Fondazione che riguarderà la nomina o la rimozione di eventuali soggetti, quali Enforcer, Beneficiari, ecc., può essere modificato in qualsiasi momento. Questa flessibilità consente qualsiasi cambiamento nei desideri o nelle circostanze.
La Fondazione IOM può anche essere utilizzata per proteggere beni e patrimoni esposti sia ai creditori che ai coniugi, ecc., rendendolo un ottimo strumento a tutto tondo per la protezione dei beni.
Utilizzo di una Fondazione dell'Isola di Man come amministratore
Sia le fondazioni che i trust forniscono meccanismi per il trasferimento della proprietà effettiva, da donatore a beneficiario: questo può far sembrare che sia sempre uno scenario aut-aut, ma non lo è. In alcune circostanze i due veicoli possono completarsi a vicenda per soddisfare ulteriormente gli obiettivi del cliente.
La Fondazione IOM può essere nominata Trustee, svolgendo una funzione simile a quella di una Private Trust Company. Ciò fornisce alcuni o tutti i vantaggi della nomina di un fiduciario professionale, a seconda della scelta dei membri del Consiglio. Tali benefici possono includere:
- continuità
- Neutralità
- Conoscenze tecniche
- Mitigazione del rischio
Inoltre, il disponente può anche essere nominato membro del consiglio per mantenere una certa supervisione, assicurando che lo scopo del trust sia realizzato. Ciò può fornire al disponente un certo grado di conforto in seguito al trasferimento dei suoi beni a un nuovo fornitore di servizi fiduciari.
Come puoi vedere, l'utilizzo delle due entità in tandem può aiutare a fornire una maggiore flessibilità per quanto riguarda l'attività e una maggiore supervisione sullo scopo in mente.
Utilizzo di una fondazione dell'Isola di Man per oggetti di beneficenza
La Fondazione IOM è anche comunemente usata come veicolo filantropico. La Fondazione IOM può essere dedicata alla beneficenza o un misto di oggetti di beneficenza e non di beneficenza. Se istituiti per scopi puramente filantropici, gli oggetti della Fondazione IOM non possono essere modificati per includere attività non di beneficenza in futuro.
La Fondazione IOM può essere di particolare rilevanza per i clienti che cercano di impegnarsi in attività filantropiche in giurisdizioni che non riconoscono i trust.
Esistono sostanzialmente due categorie di Fondazione IOM di beneficenza, ciascuna con il proprio scopo:
- A Fondazione IOM di beneficenza non operativa è istituito per erogare contributi ad altre organizzazioni senza scopo di lucro o di beneficenza. In pratica questa può essere la donazione di reddito dalle sue attività sottostanti o ulteriori donazioni dal Fondatore/Donatori, o miscela. Le classi di Beneficiari possono essere limitate a una singola organizzazione o causa, a seconda dei casi.
- An opera di beneficenza Fondazione IOM cerca di impegnarsi direttamente in attività di beneficenza, assumendosi la responsabilità di adempiere ai suoi scopi di beneficenza. Esempi di tali fondazioni di beneficenza IOM operative includono; musei, istituzioni educative e iniziative comunitarie.
La Fondazione IOM può essere utilizzata in modo flessibile a beneficio di qualunque causa o organizzazione sia vicina al cuore del Fondatore.
Dixcart a sostegno della costituzione e dell'amministrazione di fondazioni
A Dixcart, offriamo una suite completa di servizi offshore ai consulenti e ai loro clienti, quando si considera l'istituzione di una Fondazione IOM. I nostri esperti interni sono professionalmente qualificati, con una vasta esperienza; questo significa che siamo ben posizionati per supportare e assumerci la responsabilità di diversi ruoli, incluso agire come agente registrato o membro del consiglio, oltre a fornire consulenza specialistica quando richiesto.
Dalla pianificazione e consulenza pre-applicazione, all'amministrazione quotidiana della Fondazione, possiamo supportare i tuoi obiettivi in ogni fase.
Mettiti in contatto
Se hai bisogno di ulteriori informazioni sulle fondazioni dell'Isola di Man, sulla loro costituzione o gestione, non esitare a metterti in contatto con David Walsh di Dixcart: advisor.iom@dixcart.com.
Dixcart Management (IOM) Limited è autorizzato dalla Isle of Man Financial Services Authority.
