Perché una società Madeira IBC è la nuova struttura aziendale internazionale da considerare in Turchia

Un cambiamento di attenzione per quanto riguarda la pianificazione fiscale internazionale

La pianificazione fiscale internazionale sta diventando sempre più sofisticata, con considerazioni spesso molto più complesse della semplice ricerca dell'aliquota "più bassa" dell'imposta sulle società.

In particolare in mercati come l'Europa, una posizione che facilita il commercio e gli investimenti transfrontalieri sta diventando sempre più importante per le imprese che mirano alla globalizzazione e per rimanere competitive con i loro pari.

Diverse strutture precedentemente popolari sono diventate difficili da utilizzare, specialmente in mercati come l'UE, a causa della non conformità con i requisiti OCSE, BEPS e Pillar II, che stanno cambiando il panorama della pianificazione fiscale internazionale.

Il Madeira International Business Center (MIBC): un'opzione interessante per la pianificazione fiscale internazionale

Il Madeira International Business Centre (MIBC) esiste dalla fine degli anni '1980 e ha visto l'introduzione di una serie di sviluppi che lo rendono sempre più attraente per la pianificazione fiscale internazionale.

• Le società Madeira IBC, che soddisfano i criteri di sostanza minima, beneficiano di un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 5% per le attività svolte a livello internazionale.

MIBC, con sede nell'isola portoghese di Madeira, ha; un regime fiscale specifico per i servizi internazionali, una zona di libero scambio industriale e un registro navale che è completamente integrato nel sistema legale portoghese ed europeo ed è pienamente conforme ai requisiti dell'OCSE, della BEPS e di altre direttive dell'UE.

Con sede nell'Oceano Atlantico, Madeira è a un'ora e mezza di volo dalla capitale portoghese, Lisbona. L'isola ha adottato diverse misure attive per garantire che l'importante argomento di sostanza è affrontato in termini di strutturazione aziendale. Le aziende di Madeira hanno regole predefinite sulle sostanze, che specificano i criteri che devono essere soddisfatti per essere pienamente conformi al regime.

I criteri di sostanza sono definiti come avere almeno un dipendente impiegato entro i primi sei mesi di attività e un investimento di 75,000 euro in immobilizzazioni, materiali o immateriali, entro i primi due anni di attività. In alternativa, devono esserci sei dipendenti a tempo pieno. Tutti i dipendenti devono avere sede/residenza fiscale nell'isola di Madeira.

Quali vantaggi può offrire un MIBC ai residenti fiscali turchi?

Le società MIBC possono essere utilizzate come società holding, tuttavia a causa delle implicazioni della società estera controllata (CFC) in Turchia, questa potrebbe non essere la struttura più efficiente dal punto di vista fiscale per un residente fiscale turco che guadagna un reddito passivo.

Le società commerciali o operative nel MIBC offrono quindi i maggiori vantaggi potenziali.

Il trattato sulla doppia imposizione tra Turchia e Portogallo presenta una serie di efficienze fiscali, come descritto di seguito:

• Le società Madeira IBC, che soddisfano i criteri di sostanza minima, beneficiano di un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del 5% per le attività svolte a livello internazionale e fino al 14.7% per le attività svolte nel mercato nazionale portoghese, con l'esclusione delle attività di servizi finanziari.
• Le distribuzioni come dividendi, plusvalenze, interessi, royalties e servizi resi a residenti turchi, azionisti singoli o società del MIBC, beneficeranno di un'esenzione TOTALE dalla ritenuta d'acconto in Portogallo. Questo si applica a tutti i portoghesi non residenti se non sono residenti in una delle giurisdizioni della "lista nera" del Portogallo.
• Inoltre, anche le società portoghesi saranno esentate se detengono una partecipazione di almeno il 10% per 12 mesi consecutivi.
• Poiché Madeira IBC è una società portoghese a pieno titolo, è considerata una società onshore ed è soggetta alla legislazione portoghese. Ciò significa che è applicabile la TDT tra Portogallo e Turchia. Deve essere preso in considerazione solo per le distribuzioni in entrata ai residenti fiscali turchi, poiché le distribuzioni in uscita dal Portogallo non sono soggette a tassazione secondo le regole dell'IBC di Madeira.
• L'accordo DTT prevede un'aliquota del 5% nel caso in cui i dividendi vengano pagati a una società, diversa da una società di persone, che detenga direttamente almeno il 25% del capitale della società che paga i dividendi, per un periodo minimo di due anni prima della distribuzione dei dividendi sono pagati; in caso contrario, l'aliquota è del 15%.
• Un'aliquota fiscale del 10% si applica agli interessi sui prestiti, se la durata del prestito è di almeno due anni; in caso contrario, l'aliquota è del 15%.

Quanto è facile per i cittadini turchi trasferirsi a Madeira?

I Regime dei nomadi digitali a Madeira rende attraente per un lavoratore extracomunitario dalla Turchia, o altrove, trasferirsi e beneficiare del regime fiscale personale disponibile. Il regime di residenza non abituale attrae un'aliquota fissa sul reddito delle persone fisiche del 20% senza massimale.

Perché Madeira è considerata un luogo favorevole per fare affari?

Madeira è considerata un luogo favorevole per fare affari rispetto ad altre giurisdizioni europee per una serie di motivi:

• Minori costi operativi, in particolare spese di costituzione, costi di assunzione (meno di 15,000 € per un dipendente a tempo pieno all'anno, inclusa la previdenza sociale), spese di sede legale, direttori locali e altri costi associati alla costituzione e al mantenimento di un azienda.
• Struttura semplice: la struttura è facile da amministrare rispetto ad altre giurisdizioni, riducendo i costi di gestione e fornendo minori complessità operative.
• Gli IBC di Madeira sono stati approvati dalla Commissione europea, a causa della definizione di Madeira come regione meno prospera e, su questa base, la Commissione europea ha approvato un'aliquota fiscale inferiore a compensazione per Madeira che non riceve sovvenzioni dall'UE.
• Questa aliquota fiscale del 5% è garantita fino alla fine del 2027 con discussioni attualmente in corso con l'UE per un'ulteriore proroga. L'aliquota fiscale è stata rivista ogni pochi anni dagli anni '1980.
• La capacità di operare e fare affari a Madeira è semplice, con un forte pool di talenti a Madeira.
  • In genere, le persone di Madeira parlano almeno due lingue, in quasi tutti i casi, compreso l'inglese.
  • Con un'università situata sull'isola, gli studenti dell'informatica e di altri settori possono essere impiegati a un costo significativamente ridotto rispetto alle vicine giurisdizioni dell'UE.
• A Madeira esistono strutture di incubazione e ricerca e sviluppo per assistere le operazioni di avviamento.
• Possono essere applicati sussidi e sovvenzioni europei, poiché Madeira fa parte dell'UE.
• Quando si registra una società tramite il MIBC, viene assegnato automaticamente un numero di partita IVA alla società e non è necessario presentare una domanda separata.

Sommario

Madeira dovrebbe essere giustamente considerata come un "nuovo" elemento essenziale in relazione alla strutturazione societaria, in particolare per gli affari internazionali, e come un punto di ingresso nel mercato dell'UE.

Che si tratti di fondare società per applicazioni informatiche, per il commercio o altri tipi di servizi, Madeira si adatta praticamente a tutti i settori (ad eccezione dei servizi finanziari).

Madeira è pienamente considerata parte del Portogallo. Allo stesso modo, anche le società di Madeira sono considerate portoghesi e sono tenute a rispettare le leggi e i regolamenti portoghesi. Madeira non è quindi elencata come giurisdizione nella lista nera.

Informazioni aggiuntive

Se desideri ulteriori informazioni sulle società di Madeira, contatta l'ufficio Dixcart a Madeira: advisor.portugal@dixcart.com.

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