נכסים בבריטניה ומס ירושה - הזדמנויות תכנון זמינות עבור אנשים מסוימים

רקע

חשוב שמס ירושה בבריטניה יילקח בחשבון, במיוחד על ידי אנשים שיש להם נכסים בבריטניה.

הערת מידע זו בוחנת כיצד, בעזרת תכנון קפדני, ניתן להפחית כמה מחויבויות מס ירושה בבריטניה עבור אנשים מסוימים.

מהו מס ירושה בבריטניה?

מס ירושה בבריטניה (IHT) הוא מס על כסף או נכסים המוחזקים במוות, ועל כמה מתנות שנעשו במהלך החיים (והכי חשוב מתנות שנעשו פחות מ -7 שנים לפני המוות). 

עם זאת ניתן להעביר סכום מס ללא מס. זה ידוע בשם 'קצבה פטורה ממס' ו/או 'קצב שיעורי האפס'.  

לכל אדם יש קצבת מס ירושה פטורה ממס בסך 325,000 פאונד. קצבה זו נותרה בעינה מאז 2010/11. 

עם המוות, מס ירושה בבריטניה הוא בשיעור של 40%.

קצבת תעריפים נוספת

יחידים, עם שווי עיזבון גבוה מהקצבה הפטור ממס שלהם בסך 325,000 ליש"ט, בשל ערך ביתם, עשויים לנצל קצבה נוספת פטורה ממס המכונה רצועת המגורים האפסית (RNRB). 

קצבת מס נוספת זו שווה עד 175,000 ליש"ט (2025/26), והיא זמינה כאשר מקום המגורים הראשי של אדם מועבר לילדיו או לנכדיו.

האם מס ירושה בבריטניה חל על תושב מס שאינו בריטניה?

מס ירושה חל לא רק על תושבי בריטניה אלא גם על תושבים שאינם תושבי בריטניה.

עם זאת, היקף מס ירושה מוגבל במקרה של תושבי חוץ. עבור תושבי חוץ, מס ירושה חייב בדרך כלל רק על נכסים הנמצאים בבריטניה, כולל קרקעות ומבנים בבריטניה, מניות וניירות ערך בבריטניה, חשבונות בנק בבריטניה וכו'. תושבי חוץ אינם חייבים בדרך כלל במס ירושה בבריטניה על נכסיהם שאינם בריטיים, אלא אם כן הם הפכו לתושבי מס בריטניה לטווח ארוך (כלומר, הם היו תושבי מס בבריטניה במשך 10 מתוך 20 שנות המס האחרונות).

החל מ-6 באפריל 2025, אדם שהפך לתושב מס לטווח ארוך בבריטניה יהיה כפוף למס עיזבון בבריטניה על נכסיו ברחבי העולם (בכפוף לתחולתן של מספר מוגבל של אמנות מס עיזבון).   

אדם יכול לשמור על תושבות ארוכת טווח בבריטניה עד עשר שנות מס לאחר עזיבתו את בריטניה. תקופה זו קצרה יותר אם לא התגורר בבריטניה במשך כל 20 השנים הקודמות.

לדוגמה, אם אדם התגורר בעבר בבריטניה במשך:

• עשר עד 13 שנים, הם יפסיקו להיות תושבי בריטניה לטווח ארוך שלוש שנים לאחר עזיבתם;
• 14 שנים, הם מפסיקים להיות תושבי בריטניה לטווח ארוך ארבע שנים לאחר עזיבתם;
• 15 שנים, הם מפסיקים להיות תושבי בריטניה לטווח ארוך חמש שנים לאחר עזיבתם.

מעמדו של אדם כתושב ארוכת טווח "יתאפס" לאחר שהיה תושב חוץ-בריטניה במשך 10 שנות מס רצופות.

כפי שקורה לרוב, מערכת חוקים מורכבת נחשבת בצורה הטובה ביותר באמצעות דוגמאות הסבר. 

דוגמאות מסבירות

טום הוא אזרח אוסטרלי, הוא נולד באוסטרליה ותמיד גר ועבד שם. הוא אינו תושב ותיק בבריטניה ויש לו שווי נקי של 5 מיליון ליש"ט. הוא גרוש ואב לילד אחד בן 19.

הילד של טום, הארי, בוחר ללמוד באוניברסיטה בבריטניה וטום מודע לכך שהנדל"ן בבריטניה הראה במהלך השנים האחרונות כמה תשואות טובות.

טום רוכש נכס בשמו הבלעדי, ללא משכנתא, ליד האוניברסיטה של ​​בנו בבריטניה תמורת 500,000 פאונד, עבור ילדו לגור בו בזמן שלמד בבריטניה.

הזדמנות לתכנון - 1

למרות שטום אינו תושב מס בבריטניה, כל הנכסים שיש לו על שמו הנמצאים בבריטניה כפופים למס ירושה בבריטניה עם מותו. אם טום נפטר בעודו הבעלים של הנכס, והוריש את כל רכושו להארי, תהיה חבות מס של 70,000 ליש"ט עם מותו. זהו 40% משווי הנכס מעל טווח שיעור האפס של 325,000 ליש"ט, בהנחה שלטום אין נכסים אחרים בבריטניה.

• תום יכול היה לשקול לרכוש את הנכס במשותף על שם עצמו ועל שמו של בנו. אילו עשה זאת, במותו, שווי הנכס שלו בבריטניה היה עומד על 250,000 ליש"ט. זה מתחת לרף השיעור האפסי ולכן לא ישולם מס ירושה בבריטניה.

הזדמנות לתכנון - 2

טום מתקרב לפנסיה ומחליט לעבור לבריטניה כדי להיות עם ילדו, שהשתקע בבריטניה לאחר שסיים את לימודיו באוניברסיטה. הוא מוכר את ביתו האוסטרלי אך שומר על חשבונות הבנק האוסטרליים שלו והשקעות אחרות ועדיין שוקל שהוא עשוי לחזור לאוסטרליה בשלב מסוים בעתיד. הוא שולח מיליון ליש"ט לחשבון בנק חדש שנפתח בבריטניה לפני שהוא עובר לבריטניה, כדי לחיות ממנה, פעם אחת בבריטניה.

• עדיף לטום להעביר כספים אלה לתחום שיפוט ניטרלי למס, כגון האי מאן. אם טום ימות לפני שיהפוך לתושב ותיק לצורכי מס ירושה בבריטניה, כספים אלה יהיו מחוץ לרשת מס הירושה.
• על ידי מבנה נכון של חשבון כזה, טום יוכל לנצל את יתרון המס של משטר ההכנסות והרווחים הזרות (FIG) של בריטניה ובכך להימנע מכל חובה לשלם מס הכנסה על הכספים עד 4 שנות מגורים. אנא צרו קשר עם דיקסארט לקבלת ייעוץ בנושא זה, לפני המעבר לבריטניה.

הזדמנות לתכנון - 3

טום נפטר לאחר 25 שנות פרישה בבריטניה. הוא מוריש את כל רכושו לבנו. מכיוון שטום היה תושב ותיק בעת מותו, כל רכושו ברחבי העולם, לא רק נכסיו הממוקמים בבריטניה, יהיה כפוף למס ירושה בבריטניה בשיעור של 40%, למעט שיעור אפס בעת מותו. אם רכושו עדיין שווה 5 מיליון ליש"ט, מס הירושה לתשלום יהיה 1.87 מיליון ליש"ט בשיעורים הנוכחיים ובשיעור אפס.

• לפני שטום הפך לתושב ותיק בבריטניה, הוא היה יכול לארגן העברת נכסים שאינם בריטיים שנותרו לו להארי. פעולה זו תציב נכסים אלה מחוץ לעיזבונו בבריטניה לצורכי מס ירושה בבריטניה.

סיכום ומידע נוסף

מס ירושה בבריטניה הוא נושא מורכב. במיוחד עבור יחידים בעלי נכסים בבריטניה. יש לשקול היטב את הדרך הטובה ביותר למבנה החזקת הנכסים הללו ולערוך צוואות בבריטניה על מנת להבטיח שרצונותיכם ישתקפו בהתאם.

יש לקבל ייעוץ מוקדם ככל האפשר ולבחון אותו באופן קבוע, על מנת להתחשב בכל שינוי בחוק ו/או בנסיבות המשפחה.

אם אתם זקוקים למידע נוסף בנושא זה, אנא צרו קשר עם משרד דיקסארט בבריטניה: adv.uk@dixcart.com

הנתונים הכלולים בהערת מידע זו מיועדים למידע כללי בלבד. אין לקבל אחריות על אי דיוקים. כמו כן, מומלץ לקוראים שהחוק והנוהג עשויים להשתנות מעת לעת.

חזרה לרשימה