רפורמת המס בקפריסין: שינויים מרכזיים לעסקים וליחידים החל מ-1 בינואר 2026

מבוא

במהלך שנת 2025, ממשלת קפריסין ערכה סקירה מקיפה של מסגרת המס של המדינה, כאשר הרפורמות אושרו ב-22 בדצמבר 2025 ונכנסו לתוקף החל מ-1 בינואר 2026. השינויים נועדו להתאים את קפריסין לתקני המס הבינלאומיים תוך שמירה על התחרותיות ארוכת השנים שלה.

מאמר זה מסכם את המרכיבים המרכזיים של הרפורמה הרלוונטיים ביותר לחברות, משקיעים ויחידים עם חשיפה למס בקפריסין. בעוד שהחקיקה כוללת צעדים נוספים, התמקדנו באלו שסביר להניח שישפיעו על בסיס הלקוחות שלנו.

שיעור מס הכנסה לחברות

כצפוי, שיעור מס החברות בקפריסין יעלה מ-12.5% ​​ל-15%. שינוי זה מיישר קו עם מסגרת המס המינימלית של עמוד שני של ה-OECD ומשקף התפתחויות בינלאומיות רחבות יותר, תוך שמירה על שיעור מס תחרותי לעסקים הפועלים בקפריסין. חשוב לציין, שהרפורמה אינה משפיעה על הטיפול המיסוי ארוך השנים של 0% על הכנסות מדיבידנד, רווחי הון הנובעים ממכירת מניות או רוב הכנסות הריבית, אשר נותר ללא שינוי וממשיך לתמוך באטרקטיביות של קפריסין כתחום אחזקה והשקעות.

מיסוי דיבידנדים ותרומה מיוחדת להגנה

התפתחות משמעותית ומבורכת היא ביטול חלוקת הדיבידנד הנחשב על רווחים שנוצרו החל מ-1 בינואר 2026 ואילך. דרישה ארוכת שנים זו יצרה לעתים קרובות מורכבות אדמיניסטרטיבית עבור חברות קפריסאיות.

במקביל, תרומת ההגנה המיוחדת (SDC) על חלוקת דיבידנד בפועל לתושבי מס רגילים תופחת מ-17% ל-5%, ותרומת ה-SDC על הכנסות משכירות תבוטל לחלוטין. שינויים אלה משפרים את גמישות תזרים המזומנים ומפשטים את תכנון המס עבור חברות ובעלי מניות כאחד.

צעדים ותמריצים תאגידיים אחרים

מספר צעדים נוספים הונהגו לתמיכה בפעילות העסקית. תקופת ההעברה קדימה של הפסדים תוארך מחמש לשבע שנים, מה שמספק גמישות רבה יותר בניהול הרווחים החייבים במס. הוצאות האירוח המותרות יגדלו ל-30,000 אירו, וניכוי היתר של 120% עבור הוצאות מחקר ופיתוח מתאימות על נכסים בלתי מוחשיים יוארך עד 2030.

סוגי הכנסה מסוימים יקבלו גם הם טיפול מס ספציפי. רווחי מטבעות קריפטוגרפיים הכלולים בהכנסה החייבת במס ימוסו בשיעור קבוע של 8%, בעוד שאופציות למניות המוענקות במסגרת תוכניות מעסיק מאושרות ימוסו גם הן בשיעור של 8%. תשלומי טיפ חד פעמיים ימוסו בשיעור של 20%, וסכום פטור ממס של 200,000 אירו יותר במקרים בהם תשלומי הטיפ בוצעו עם סיום העסקה.

שינויים המשפיעים על אנשים פרטיים

בעוד שהרפורמה כוללת מגוון רחב של צעדים, מספר שינויים ישפיעו באופן ישיר ומוחשי על יחידים ומשקי בית.

סף ההכנסה הפטורה ממס יעלה מ-19,500 אירו ל-22,000 אירו, מה שיספק הקלה מיידית לבעלי הכנסה נמוכה ובינונית. בנוסף, מדרגות מס ההכנסה האישית מותאמות כדי ליצור מבנה פרוגרסיבי יותר:

• הכנסה בין 22,001 אירו ל-32,000 אירו תחויב במס בשיעור של 20%.
• הכנסה מ-32,001 אירו ל-42,000 אירו בשיעור של 25%
• הכנסה מ-42,001 אירו ל-72,000 אירו בשיעור של 30%
• הכנסה מעל 72,001 אירו בשיעור של 35%

משפחות עם ילדים ייהנו גם מהטבות מס מוגברות (בכפוף לספי הכנסה משפחתית שנתיים).

הרפורמה כוללת גם ניכויים חדשים שמטרתם להקל על עלויות המחיה היומיומיות.

אמצעי ציות משופרים ואמצעי נגד התחמקות

הרפורמה מציגה חובות ציות משופרות וסמכויות אכיפה מורחבות עבור מחלקת המסים של קפריסין. החל משנת 2026, כל האנשים בני 25 ומעלה יחויבו להגיש דוח מס שנתי, גם אם לא הרוויחו הכנסה חייבת במס.

בנוסף, תשלומי שכירות העולים על 500 אירו חייבים להתבצע באמצעות העברה בנקאית או תשלום אלקטרוני, החל מ-1 ביולי 2026. צעד זה נועד לשפר את השקיפות ולהפחית הכנסות שכירות שלא דווחו עליהן.

רשויות המס יקבלו גם סמכויות רחבות יותר לבקש מידע בנקאי, כמו גם דוחות נכסים והתחייבויות לתקופה של שש שנים. נישומים יידרשו לשמור מסמכים תומכים לאותה תקופה. במקרים של אי ציות חוזר ונשנה, פקחים רשאים לאטום זמנית עסקים או להקפיא מניות של חברות כאשר חובות המס עולים על 100,000 אירו, בכפוף לזכותו של משלם המס לערער על הליכים כאלה באמצעות בתי המשפט.

מה זה אומר ללכת קדימה

בסך הכל, הרפורמה מפשטת מספר תחומים ארוכי טווח המדאיגים עסקים. הסרת חלוקת הדיבידנד הנחשב, ניכוי מס במקור נמוך יותר על דיבידנדים, ביטול מס בולים, פטורים מורחבים ממס רווחי הון ויחס מועדף יותר לתגמול מבוסס מניות - כל אלה תורמים לסביבת מס יעילה ושקופה יותר.

בעוד שהעלייה בשיעור מס החברות משקפת מגמות בינלאומיות, קפריסין נותרה תחום שיפוט אטרקטיבי כאשר מסתכלים על רשת הסכמי המס הכפולים הנרחבת שלה ומסגרת הרגולטורית היציבה שלה.

מסקנה והצעדים הבאים

רפורמת המס בקפריסין מייצגת שינוי מאוזן לעבר שקיפות רבה יותר, ציות משופר ובהירות משופרת עבור חברות ויחידים כאחד. בחינה ותכנון מוקדמים יהיו חיוניים כדי להבטיח שהמבנים הקיימים יישארו יעילים ותואמים את הכללים החדשים.

בדיקסקרט קפריסין, אנו תומכים בלקוחות בניהול שינויים חקיקתיים, סקירת מבנים ויישום פתרונות מעשיים המותאמים לנסיבותיהם הספציפיות. אם ברצונכם לדון כיצד רפורמות המס של 2026 עשויות להשפיע עליכם או על העסק שלכם, הצוות שלנו ישמח לסייע: advies.cyprus@dixcart.com.

חזרה לרשימה