הקמת נאמנות במלטה ומדוע זה יכול להיות כל כך מועיל
רקע: מלטה נאמנויות
עם העברת העושר הגדול שמתרחשת כעת, נאמנות היא כלי חיוני בכל הנוגע לתכנון ירושה ורכוש. נאמנות מוגדרת כמחויבות מחייבת בין מתנחל לנאמן או נאמנים. קיים הסכם הקובע את העברת הבעלות החוקית בנכס על ידי המתנחל לנאמנים, לצרכי ניהול ולטובת הנהנים המיועדים.
ישנם שני סוגים של אמון שנעשה בהם שימוש נפוץ במלטה, בהתאם לצרכים הספציפיים של האנשים ולמטרה הרצויה של הנאמנות:
- נאמנות בריבית קבועה - לנאמן אין שליטה על הריבית שיינתן למוטבים. לכן הנאמנות מגדירה את הריבית.
- אמון שיקול דעת - הסוג הנפוץ יותר של נאמנות, כאשר הנאמן מגדיר את הריבית המונפקת למוטבים.
מדוע נאמנויות הן המבנה הטוב ביותר לשימור נכסים ותכנון ירושה?
ישנן מספר סיבות מדוע נאמנויות הן מבנים יעילים להגנה על נכסים ותכנון ירושה, כולל:
- לשמר ולייצר עושר משפחתי בצורה יעילה במס, הימנעות מחלוקת הנכסים לחלקים קטנים יותר ופחות יעילים בכל דור.
- נכסי הנאמנות מופרדים מהנכסים האישיים של המתנחל ומכאן שקיימת שכבה נוספת של הגנה מפני חדלות פירעון או פשיטת רגל.
- לנושי המתנחל אין תביעה כנגד הנכס שהוסדר בנאמנות.
כאשר שוקלים נאמנות מלטזית:
מלטה היא אחת, ממיעוט של תחומי שיפוט, שבהם המערכת המשפטית מספקת גם נאמנויות וגם קרנות. נאמנות יכולה להישאר פעילה לתקופה של עד 125 שנים ממועד ההקמה, משך הזמן המתועד במכשיר הנאמנות.
- נאמנויות מלטזיות יכולות להיות ניטרליות מס, או להיות ממוסות כחברות - הכנסה ממוסה ב-35% והמוטבים יקבלו החזר של 6/7 על הכנסה אקטיבית ו-5/7 החזר על הכנסה פסיבית, כל עוד הם אינם תושבי מלטה.
- הורד עמלות הקמה כדי להקים נאמנות במלטה. נדרשות עלויות אדמיניסטרציה והקמה נמוכות משמעותית, בהשוואה למספר מדינות אחרות. עלויות כגון; עמלות הביקורת, שכר הטרחה ודמי ניהול נאמנות נמוכים בהרבה במלטה, בעוד שהשירותים המקצועיים הניתנים, באמצעות משרד כגון Dixcart, הם ברמה גבוהה.
צדדים מרכזיים לנאמנות
ההגדרה המקיפה של נאמנות מכירה בשלושה אלמנטים, שהם; הנאמן, המוטב והמתנחל. הנאמן והמוטב מוגדרים כמרכיבי המפתח של נאמנות במלטה, בעוד שהמתנחל הוא הצד השלישי שמקים את הנכס בנאמנות.
המתנחל - האדם שעושה את הנאמנות, ומספק את רכוש הנאמנות או האדם המבצע דיספוזיציה מהנאמנות.
הנאמן – אדם משפטי או טבעי, המחזיק בנכס או שהנכס מוענק לו במסגרת תנאי הנאמנות.
המוטב – האדם, או האנשים, הזכאים להטבה במסגרת הנאמנות.
מגן - יכול להיות צד נוסף שהוצג על ידי המתנחל כמי שמחזיק בתפקיד מהימן, כגון מקורב משפחתי, עורך דין או חבר. תפקידיהם וסמכויותיהם עשויים לכלול, אך לא להיות מוגבלים, לפעול כיועץ השקעות, בעל יכולת להדיח נאמנים בכל עת ולמנות נאמנים נוספים או חדשים לנאמנות.
סוגים שונים של אמון במלטה
חוק הנאמנות של מלטה קובע את סוגי הנאמנות השונים, שניתן למצוא ברוב תחומי השיפוט המסורתיים לנאמנות, לרבות:
- קרנות צדקה
- נאמנויות בזבזנות
- נאמנויות שיקול דעת
- נאמנויות בריבית קבועה
- נאמנות לניירות ערך
- נאמנויות צבירה ותחזוקה
מיסוי נאמנות
מיסוי ההכנסה המיוחסת לנאמנות וכל הנושאים הקשורים למיסוי על הסדר, חלוקה והשבת נכסים המוסדרים בנאמנות, מוסדרים בחוק מס הכנסה (פרק 123 חוקי מלטה).
ניתן לבחור בנאמנויות להיות שקופות לצרכי מס, במובן זה שהכנסה המיוחסת לנאמנות אינה מחויבת במס בידי הנאמן, אם היא מחולקת למוטב. בנוסף, כאשר כל המוטבים בנאמנות אינם תושבי מלטה וכאשר ההכנסה המיוחסת לנאמנות אינה נוצרת במלטה, אין השפעת מס על פי דיני המס של מלטה. המוטבים מחויבים במס על הכנסה המחולקת על ידי הנאמנים, בשטח השיפוט שבו הם תושביהם.
דיקסקרט כנאמנים
Dixcart סיפקה שירותי נאמנות ושירותי נאמנות קשורים ב; קפריסין, גרנזי, האי מאן, מלטה, נוויס ושוויץ כבר למעלה מ-35 שנים ויש לה ניסיון רב בהקמת נאמנויות וניהולן.
Dixcart מלטה יכולה לספק שירותי נאמנות באמצעות חברת הקבוצה שלה, Elise Trustees Limited בבעלותה המלאה, בעלת רישיון לפעול כנאמן על ידי הרשות לשירותים פיננסיים של מלטה.
מידע נוסף
למידע נוסף לגבי נאמנויות במלטה והיתרונות שהן מציעות, פנה אל ג'ונתן וסאלו במשרד מלטה: advies.malta@dixcart.com
