משטר הקניין הרוחני של מלטה, פירוט כל הפרטים שיכולים לעניין אותך
בעולם הגלובלי ותחרותי יותר ויותר, מדינות מחפשות כל הזמן דרכים למשוך השקעות זרות, לטפח חדשנות ולקדם צמיחה כלכלית. יוזמה אחת כזו היא משטר הקניין הרוחני (IP) Box Regime, תוכנית תמריצי מס שמציעה מלטה. במאמר זה נחקור את המאפיינים העיקריים של משטר ה-IP Box, היתרונות שלו והשפעתו על כלכלת מלטה.
משטר ה-IP Box במלטה הוא תוכנית תמריצי מס שנועדה לעודד פיתוח, רכישה וניצול של נכסי קניין רוחני. משטר אטרקטיבי זה בשילוב עם תמריצים אחרים והסביבה העסקית החיובית של מלטה, הופכים אותה לבחירה מושכת עבור עסקים המעוניינים לבסס את זכויות הקניין הרוחני שלהם ולבצע פעילויות מחקר ופיתוח.
מהם היתרונות של משטר תיבת ה-IP של מלטה?
שיעור המס המופחת מספק יתרון תחרותי, מעודד עסקים לבסס את זכויות ה-IP שלהם במלטה ומבטיח שחלק גדול יותר מהרווחים שלהם יישאר בשליטתם. יתרונות המס נבדקים בפירוט להלן.
אסטרטגיה זו מאפשרת לחברות להקצות משאבים להמשך מחקר, פיתוח וחדשנות, מה שמוביל בסופו של דבר לשיפור התחרותיות והצמיחה. בנוסף לכך, משטר ה-IP Box מקדם שיתוף פעולה בין האקדמיה לתעשייה.
משטר ה-IP Box של מלטה מושך השקעות זרות ישירות (FDI) על ידי הצעת סביבת מס אטרקטיבית לעסקים המעורבים במגזרים המונעים על ידי קניין רוחני. זרם זה של FDI ממריץ צמיחה כלכלית, יוצר הזדמנויות עבודה ומרחיב את הכלכלה מבוססת הידע של מלטה. בנוסף, המשטר משפר את המוניטין של מלטה כתחום שיפוט חדשני וידידותי לעסקים, שיכול למשוך עוד יותר חברות זרות המבקשות לבסס נוכחות אירופאית.
מה זה IP מזכה?
במונחים של הכללים המלטזיים, IP כשיר כולל:
א) פטנטים שהונפקו או נמצאים בתהליך הגשת בקשה.
ב) נכסים שלגביהם ניתנות זכויות הגנה על פי חקיקה לאומית או בינלאומית. זה כולל זכויות הנוגעות לחומר צמחי וגנטי, מוצרים להגנת צמחים או גידולים וייעוד של תרופות יתומות; או מודלים שימושיים; או תוכנה המוגנת בזכויות יוצרים לפי חקיקה לאומית או בינלאומית.
ג) במקרה של ישות קטנה (מוגדרת בכללים), נכסי קניין רוחני אחרים שהם 'לא ברורים', שימושיים, חדשים ובעלי תכונות דומות לאלו של פטנטים, ואשר מאושרים ככאלה על ידי Malta Enterprise.
נכסי קניין רוחני הקשורים לשיווק כגון; מותגים, סימנים מסחריים ושמות מסחריים אינם מהווים IP מזכה.
מהם התנאים לתביעת ניכוי?
ההגדרה מתייחסת לפעילויות שחייבים להתבצע על ידי המוטב:
"המחקר, התכנון, העיבוד, הניסוי, הבדיקה, התכנון, התכנון, הפיתוח או פעילויות דומות המובילות ליצירה, פיתוח, שיפור או הגנה של ה-IP המזכה."
קריטריונים נוספים הנוגעים ל'מוטב', כוללים:
- תפקידים המבוצעים על ידי עובדים של מפעלים אחרים, ובלבד שעובדים אלה פועלים לפי הוראותיו הספציפיות של המוטב באופן שווה ערך לעובדיו;
- תפקידים המבוצעים באמצעות מוסד קבע הנמצא בשטח שיפוט אחר מלבד תחום התושבות של המוטב, כאשר מוסד קבע כאמור מניב הכנסה החייבת במס בתחום השיפוט של המגורים.
- המוטב נדרש להיות הבעלים של ה-IP המזכה או בעל רישיון בלעדי בגין ה-IP המזכה;
- ה-IP המתאים זוכה להגנה משפטית לפחות באזור שיפוט אחד;
- המוטב שומר על מהות מספקת מבחינת נוכחות פיזית, כוח אדם, נכסים או אינדיקטורים רלוונטיים אחרים בתחום השיפוט הרלוונטי לגבי ה-IP המזכה.
מהו ניכוי משטר קופסת פטנטים
ניכוי קופסת הפטנטים מחושב באופן הבא:
95% x (הוצאות IP מזכה x הכנסה או רווחים שמקורם ב-IP מזכה)
סך כל הוצאות ה- IP
הנתון המתקבל הוא הסכום הניתן לניכוי מההכנסה ברוטו של החברה, שיצר ופיתח את ה- IP במלטה, ובכך הפחית את ההכנסה החייבת במס.
הוצאה IP מתאימה הוקמה בזמן היווצרותו ומורכבת מהדברים הבאים:
א) הוצאות שנגרמו ישירות על ידי המוטב עבור, או ביצירה, פיתוח, שיפור או הגנה של ה-IP המזכה;
ב) הוצאות שהוציא המוטב עבור פעילויות הקשורות ליצירה, פיתוח, שיפור והגנה על הקניין הרוחני המזכה, בקבלנות משנה לאנשים שאינם קשורים למוטב; ו
ג) כאשר הוצאה אחרת שאינה נופלת במסגרת (א) ו-(ב) לעיל, ניתן לכלול הוצאה זו גם כחלק מהוצאות IP מזכה, אולם סכום הוצאה זו מוגבל ל-30% מהסכומים הנזכרים ב (א) ו-(ב) לעיל.
סך כל הוצאות ה- IP כולל הוצאות שנוצרו ישירות ב; רכישה, יצירה, פיתוח, שיפור או הגנה על ה-IP המתאים, בהיותו הסכום של:
- כל ההוצאה שנגרמה בפועל על ידי המוטב ומהווה הוצאה מזכה בקניין רוחני וכל הוצאה אחרת שהוציא כל אדם אחר, אשר תהווה הוצאה מזכה בקניין רוחני אילו נגרמה על ידי המוטב;
ו
- עלויות רכישה והוצאות עבור פעילויות מיקור חוץ שבוצעו לצדדים קשורים.
<br> סיכום
משטר ה-IP Box במלטה משמש ככלי יעיל למשיכת השקעות, קידום חדשנות וחיזוק כלכלת המדינה. על ידי מתן סביבת מס נוחה לעסקים העוסקים בקניין רוחני, מלטה מיקמה את עצמה כיעד אטרקטיבי עבור חברות המבקשות לרתום את הפוטנציאל של הנכסים האינטלקטואליים שלהן.
ל-Dixcart Malta יש ניסיון עשיר בשירותים פיננסיים, ומציעה תובנות לגבי תאימות משפטית ורגולטורית. צוות רואי החשבון ועורכי הדין המוסמכים שלנו זמין להקים ולנהל את המבנה, כמו גם להבטיח יעילות כוללת.
מידע נוסף
למידע נוסף על ענייני מלטה אנא צור קשר עם ג'ונתן ואסאלו, במשרד Dixcart במלטה: advies.malta@dixcart.com.
