חבילת רפורמת מס לחברות שוויצריות מאושרת
מבחינה היסטורית, חברות שוויצריה נהנו ממשטר מס אפס על רווחי הון והכנסות מדיבידנד.
עם זאת, חברות המסחר תמיד משכו שיעור מס מקומי (אזור) מקומי. שינויי המס החדשים מתמקדים ברווחי המסחר.
שיעור מס חברות חדש - ז'נבה
החל מינואר 2020, שיעור מס החברות (מס פדרלי ומשולב משולב) לכל החברות בז'נבה יעמוד על 13.99%.
שיעור המס הפדרלי השוויצרי עקבי אך שיעורי מס החברות (מס פדרלי, בתוספת מס קנטונלי) ישתנו בין קנטונים שוויצרים שונים, בהתאם לשיעורי המס הקנטונליים הספציפיים שאושרו במשאל העם, שהתקיימו במאי 2019.
רקע
האיחוד האירופי (האיחוד האירופי) נתן לשוויץ עד סוף 2018 לבטל מספר הרשאות מס שאינן מקובלות בינלאומית. המטרה העיקרית של הרפורמות היא להשיג זאת תוך שמירה על האטרקטיביות הבינלאומית של משטר מס החברות השוויצרי
ב- 28 בספטמבר 2018 אושרה הפרלמנט השוויצרי הטיוטה הסופית של 'החוק הפדרלי בנושא מימון רפורמות מס' ("TRAF").
תוצאות משאל העם
משאל העם על TRAF התקיים ב -19 במאי 2019, והחוק החדש אמור להיות מיושם ב -1 בינואר 2020.
רוב גדול מהמצביעים השוויצרים קיבלו את רפורמות המס הפדרליות בשוויץ לשנת 2020 ורוב גדול של מצביעי ז'נבה קיבלו גם את רפורמות המס הקנטונליות בז'נבה (לכל קנטון הייתה הצבעה משלו על רפורמות המס הקנטונליות הספציפיות שלו).
סיכום העקרונות
ברמה הפדרלית, יש לבטל את חוקי חלוקת הרווחים של החברות העיקריות ושל סניפי הפיננסים השוויצריים.
ברמה הקנטונלית יבוטלו זכויות המס לחברות אחזקות, חברות מגורים וחברות מעורבות.
קופסת פטנטים
הרווח הנקי מפטנטים מקומיים וזרים חייב במס בנפרד תוך הפחתה מירבית של 90% (שיעור מדויק בכפוף לשיקול דעת קנטוני). משטר תיבת פטנטים זה עומד בתקן OECD2 וההקלה המרבית של 90% היא חובה ברמה הקנטונלית.
לפני החלת תיבת הפטנטים בפעם הראשונה, יש לגבות את המס ולהוציא את הוצאות המו"פ ולחייב אותו במס.
ניכוי העל של מו"פ
ניכוי סופר של מו"פ של 50% עבור מו"פ מקומי הוא אופציונלי, ברמה הקנטונלית.
אמצעים נוספים
- הקלה כללית במס של 70% היא חובה ברמה הקנטונלית; תיבת הפטנטים, ניכוי העל של מו"פ וניכוי ריבית רעיונית (NID), בנוסף לפחתים אפשריים ממעבר מוקדם ממיסוי "מיוחס" ל"רגיל ", כפופים להקלות מס של 70%.
- הארכת זיכויי המס בשיעור קבוע על מפעלים קבועים של חברות זרות; מפעלי קבע שוויצריים של חברות זרות, ברוב הנסיבות, יוכלו לתבוע ניכוי מס במקור על הכנסה ממדינות שלישיות, עם זיכוי מס בשיעור אחיד.
- מה שנקרא לקנטוני מס 'גבוהים' יש אפשרות להנהיג ניכוי ריבית רעיוני (NID) על הון עודף. כרגע צפוי שרק קנטון ציריך יעמוד בדרישות שצוינו.
- מתבצעות התאמות למיסוי הכנסות מדיבידנד מהשתתפות כשירות. ברמה הפדרלית, שיעור המס עולה לשיעור סטנדרטי של 70% (בעבר 50% להשקעות עסקיות ו -60% להשקעות פרטיות). ברמה הקנטונלית קיימת הרמוניזציה של שיטת ההקלה ושיעור מס מינימלי של 50% (שיעור מדויק לפי שיקול דעת קנטוני).
- חברות רשומות בשווייץ רשאיות לשלם עתודות תרומת הון ללא מס רק אם הן משלמות דיבידנדים החייבים במס אותו סכום.
<br> סיכום
הקנטונים צפויים לקבל נתח מוגדל במס הפדרלי: 21.2% (בעבר 17%).
- זה יאפשר לרוב הקנטונים השוויצרים לספק מס חברות אטרקטיבי של בין 12% ל -18% (מס פדרלי משולב וקנטוני).
מידע נוסף
אם ברצונך לקבל מידע נוסף בנוגע לשינויים במשטר מס החברות השוויצרי, אנא צור קשר עם כריסטין ברייטלר במשרד דיקסקרט בשוויץ: advice.switzerland@dixcart.com. לחלופין, אנא פנה אל איש הקשר הרגיל שלך ב- Dixcart.
