マルタの海運–とん税システムと海運会社にとっての利点
過去XNUMX年間で、マルタは国際的な地中海の卓越した海事の中心地としての地位を固めてきました。 現在マルタはヨーロッパで最大の船籍を持ち、世界でXNUMX番目に大きい船籍を持っています。 さらに、マルタは商業ヨットの登録に関して世界のリーダーになりました。
船会社がEU以外の低税国に移転またはフラグを立てるリスクを回避するために、欧州委員会の2004年の海上輸送への国家援助に関するガイドライン（商業海運活動）が導入され、加盟国が海運会社に経済的利益をもたらすことができるようになりました。 。 最も重要な利点のXNUMXつは、従来の課税方法をとん税に置き換えることでした。
2017年10月、欧州委員会は、EU国家援助規則との互換性を検討した後、マルタのとん税制度をXNUMX年間承認しました。
マルタの出荷トン数税制
マルタのトン数税制では、税は特定の船主または船長に属する船舶または船隊のトン数に依存します。 海上輸送に積極的な企業のみが海事ガイドラインの対象となります。
標準的な法人税規則は、マルタの海運活動には適用されません。 代わりに、出荷業務には、登録料と年間トン数税からなる年間税が課せられます。 船の年齢に応じて、とん税の税率が下がります。
- 一例として、80年に建造された10,000メートル、総トン数2000の商船は、登録時に6,524ユーロ、その後は年間5,514ユーロの税金を支払うことになります。
船の最小のカテゴリーは最大2,500の純トン数であり、最大で最も高価なのは50,000の純トン数を超える船です。 料金は、0〜5歳と5〜10歳のカテゴリの船でそれぞれ割引され、25〜30歳の船で最大になります。
マルタの海運活動への課税
上で詳述したように：
- 認可された海運組織による海運活動から得られた収入は、所得税が免除されます。
- 船舶管理者による船舶管理活動から得られた所得は、所得税が免除されます。
他のすべての状況では：
- マルタに設立された海運会社は、世界的な所得とキャピタルゲインに対して課税されます。
- マルタに法人化されていないが、マルタで管理と管理が行われている海運会社は、マルタに送金された現地所得とキャピタルゲインおよび外国源泉所得に課税されます。
- マルタで法人化されておらず、マルタで管理と管理が行われていない海運会社は、マルタで発生する所得とキャピタルゲインに対して課税されます。
船舶管理活動
欧州委員会の決定を受けて、マルタはそのトン数税法を改正しました。
船舶管理活動は現在、とん税制度に含まれています。 これは、船舶管理者が、管理する船舶の所有者および/またはチャーターによって支払われるトン数税のパーセンテージに相当するトン数税を支払うことが許可されていることを意味します。 船舶管理者が船舶管理活動から得た収入は、船舶活動から得た収入とみなされるため、所得税は免除されます。
船舶管理組織は、以下の条件が満たされていれば、とん税措置の恩恵を受けることができます。
- 欧州連合（EU）または欧州経済領域（EEA）に設立された船舶管理組織である必要があります。
- 船舶の技術的および/または乗組員管理のいずれかに責任を負っています。
- EUの国際基準と要件に準拠する必要があります。
- オブジェクトに出荷活動を具体的に含める必要があり、それに応じて登録局長に登録する必要があります。
- 個別のアカウントを維持し、船舶管理活動に関する船舶管理者による支払いと受領を、そのような活動に関係のないものと明確に区別します。
- 船長は、すべての船に年間トン数税を支払うことを選択します。
- 船舶管理者が船舶管理活動を提供している船舶のトン数の少なくともXNUMX分のXNUMXは、EUおよびEEAで管理する必要があります。
- 船舶管理者が船舶管理活動を提供するトン数は、フラグリンク要件を満たさなければなりません。
マルタのトン数税の適格性
とん税は、次のように海運会社の活動に適用されます。
- 海運活動からのコア収入。
- 船舶活動に密接に関連する特定の付随的収入（船舶の営業収入の最大50％を上限とする）; と
- 浚渫と浚渫からの収入（特定の条件に従う）。
マルタの海運組織は、組織の名前、登録された事務所の住所、所有または運航を希望する船の名前とトン数を提出して、財務大臣に登録する必要があります。 船舶は、「とん税船」または「コミュニティ船」として宣言され、最低純トン数が1,000であり、船会社によって完全に所有、チャーター、管理、管理、または運営されている必要があります。
海運会社は、その船隊のかなりの部分が欧州経済領域（EEA）加盟国の旗を掲げている場合にのみ、マルタのトン数税制度の恩恵を受けることができます。
マルタでの船籍を検討するその他の理由
マルタでの船籍を検討する理由は他にもいくつかあります。
- マルタのレジストリは、パリのMOUと東京のMOUのホワイトリストに載っています。
- マルタ旗の下で登録された船舶には貿易制限がなく、多くの港で優遇されています。
- マルタの旗の下での船舶の登録はXNUMX段階で行われます。 船舶はXNUMXヶ月間仮登録されます。 これは簡単で迅速なプロセスです。 この仮登録期間中、船主は追加の書類を提出する必要があり、その後、船舶はマルタの旗の下で恒久的に登録されます。
- マルタでは、船舶の登録および/または販売、認可された海運組織に関連する株式、および船舶に関連する住宅ローンの登録に印紙税が免除されます。
追加情報
マルタのトン数税制またはマルタでの船および/またはヨットの登録に関する詳細情報が必要な場合は、マルタのDixcartオフィスのJonathanVassalloに連絡してください。 Advice.malta@dixcart.com
