富裕層の英国移住のためのオフショア信託ソリューション
英国の非本拠地税制の改革は、労働党の政策綱領に含まれる目標です。次の総選挙では労働党政権が樹立される可能性が明確であり、総選挙は遅くとも28年2025月2024日までに実施される予定だが、XNUMX年中に実施されると広く予想されている。
労働党は定期的に、英国に純粋に短期間居住する人々のための近代化された制度を支持して、現在の非居住制度を廃止する意図について議論してきた。
では、英国に来る富裕層 (「HNWI」) は何に注意する必要があるのでしょうか?また、彼らには現在どのような構造化の機会が開かれているのでしょうか?
この記事では、英国に住み、働くために英国に来ていない英国人富裕層の英国外の富を保護し、増やすためにオフショア信託をどのように利用できるかについて簡単に説明します。次のことを検討します:
1. 英国の非居住制度の概要
居住地は、オーストラリア、カナダ、インド、米国、英国などの国々で認められている基本的な慣習法の概念です。本籍地は、国籍、居住地、民族を超え、個人が永住地を持っているか、または実質的な関係があるとみなされる場所によって定義されます。
個人は一度に 1 つの住所しか持つことができません。これは、英国相続税などの課税分野に関する問題など、さまざまな問題に適用される領土法の決定に関連します。
英国の本籍地は、世界中の資産、所得、および発生ベースのキャピタルゲインに対して英国の税金の対象となります。他の多くの国で見られる課税システム。英国では、人は大きく 5 つの方法で英国住所を取得できますが、最も一般的な 3 つは次のとおりです。
英国に移住する非居住者は、選択居住地を取得しない限り、またはみなし居住地にならない限り、非居住者のままとなります。
個人が非居住者である間は、英国以外の所在地資産に対する英国相続税（「IHT」）の影響はありません。さらに、非住所地に居住している納税者は送金ベースでの課税を選択することができ、これにより個人の状況に応じて、また受け取った専門的な税務アドバイスに従って節税効果が得られる可能性があります。
そのため、これらの非居住者は、マン島のような尊敬される税制中立の管轄権を利用して、英国外での事務を効率的な方法で構築し、潜在的な収益を最適化する機会を得ることができます。
前述したように、現在の非本籍制度は中長期的に改革の対象となる可能性が高い。しかし当面の間は、実証済みの構造化オプションが非居住者にも利用可能であり、今後の短縮または改訂された制度の下でも適切となる可能性があります。
非本籍富裕層向けの到着前計画の主力は、オフショア トラストです。
2. オフショア信託とは何ですか?
信託は、個人 (「委託者」) が、合法的ではあるが利益または公平ではない財産/資産の所有権を、選択した受益者またはその利益のために保有する個人 (「受託者」) に譲渡する受託者の取り決めです。受益者のクラス（「受益者」）。
オフショア信託という用語は、委託者の本国とは別の管轄区域で決済および管理される信託を指します。英国に本籍を持たない個人のためのオフショア信託の場合、これには英国以外の管轄区の信託の決済と英国以外の受託者の任命が含まれます。これにより、信託は外国の立法、規制および/または税制の対象となり、通常は信託の委託者と受益者に効率性が提供されます。
また、ご購読はいつでも停止することが可能です オフショア信託について詳しくはこちらをご覧ください.
受託者は多くの場合専門家であり、委託者の希望に従って、通常は家族の財産保全、資産保護、税金の最適化などの特定の目的のために信託資産を所有および管理します。信託証書には、信託の構成文書として機能する取り決めと当事者が詳しく記載されています。
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重要なのは、トラストは法人ではありません。つまり、会社や法人のような有限責任や独立した法人格を持たないということです。たとえば、訴訟を起こしたり訴えられたり、第三者と契約したり、請求を作成したりできるのは、信託ではなく受託者です。
3. 非居住者向けのオフショア信託ソリューション
適切な資格を持った税務専門家によると、富裕層で本籍を持たない個人は、適切な資産計画を実行できるように英国の納税居住権を延期することが望ましいことが多いとのことです。理想的には、これは、英国居住者の最初の課税年度が始まる前に、到着前の計画を立てる必要があることを意味します。
クリーンキャピタルの概念は、非居住者の到着前計画に関して特に重要です。クリーン キャピタルでは、英国以外の居住者が受け取った所得と利益について説明しており、納税後の英国居住地に税金なしで送金できます。外国の本籍地が英国の居住者になった後は、海外での所得や利益はクリーンキャピタルとみなされず、英国への送金時に課税される可能性があります。
実際、個人には英国以外の資産の保護と投資に関して多くの選択肢が用意されており、当社が定期的に顧客を支援する最も柔軟な選択肢の 1 つは、保護された信託の設立です。到着前の計画と、みなし居住ステータスに近づいている人々の両方において役割を果たします。
保護された信託
2017年に導入された保護信託は、新しい国の納税者になる前に、住所を持たない個人によって決済される信託です。このような信託の主な目的は、外国居住地の海外資産を新しい税務居住国の税制から保護することです。
この構造には通常、これらの決済資産のアクティブな管理を行うための基礎となる持株会社または投資会社の設立が含まれます。
信託は最初に名目額の現金で決済され、クリーンキャピタルの残りは非居住者によって受託者に貸付されるのが一般的です。これにより、信託基金を英国以外の所在地資産に投資し、外国本拠地が送金時に税金を課されることなくクリーンキャピタルのローン返済を受け取ることができるようになります。これは、これらの資産から得られる成長や収入にも当てはまり、クリーン キャピタルともみなされます。
さらに、英国源泉の収入が回避される限り、保護された信託内の収入と利益は非課税で複利化できますが、信託は保護された決済制度の対象となります。原則として、これは委託者が住所を持たず、信託基金が汚染されない限り継続されます。
信託の性質と範囲、およびよくある落とし穴について詳しく知りたい場合は、マン島信託に関する一連の役立つメモを作成しましたので、ご参照ください。
4. Dixcart がオフショア信託計画をどのようにサポートできるか
Dixcart グループは 50 年以上にわたって国際的な顧客にサービスを提供しており、グループは同じ家族によって誇りを持って個人所有され続けています。マン島にある当事務所は 30 年以上にわたり運営されており、プロの管財人および企業サービスプロバイダーとしての専門知識と経験が反映されています。
マン島は、受託者サービスおよび専門サービスにおいて長年にわたる実績を持ち、OECD ホワイトリストに登録された管轄区域として高く評価されています。この島はプライベートクライアント構築の卓越した拠点であり、英国への移住を含め、管轄区域間を移動する人々のための保護された信託を確立するのに特に適しています。
Dixcart マン島では、信託の設立を希望する富裕層向けのサービスを専門としています。当社のビジネスへのアプローチは、顧客の数よりもオーダーメイドのサービスを優先し、高品質で長期的な顧客関係を維持することに重点を置いています。
当社のマン島チームは、資格のある信託専門家と経験豊富な上級スタッフで構成されており、税務知識が豊富で、あらゆる段階で信託計画を実行する際に常に包括的なサポートを提供します。
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