参加保有免除: マルタの持株会社が非常に人気がある理由の XNUMX つ

出版２０２０年４月８日
| 参照 IN906

概要

マルタは、効率的な保有構造を求める多国籍企業グループの人気の高い選択肢となっています。以下の記事では、マルタで持株会社の設立を検討する場合に、参加持株免除とそれがどのように役立つかを検討します。

マルタ企業参加保有免除とは何ですか?

参加保有免除は、外国企業の株式または議決権の 5% 以上を保有するマルタ企業が利用できる免税です。この免除の下では、子会社から受け取った配当はマルタでは課税されません。

マルタの参加免除は、参加保有から得られる配当と、その譲渡から得られる利益の両方に対する税金を 100% 軽減します。この免除は、マルタの企業が外国企業に投資することを奨励し、マルタを持株会社の魅力的な場所として宣伝することを目的としています。

参加ホールディング: 定義

参加型保有とは、マルタに居住する企業が別の事業体の株式を保有する場合であり、前者は次のとおりです。

a. 企業の株式の少なくとも 5% を直接保有すると、次の権利のうち少なくとも XNUMX つの権利が付与されます。

私。選挙権;

ii. 分配時に利益を得る権利;

iii. 清算時に分配可能な資産に対する権利。 OR

b. 株主であり、残りの株式を購入する権利があるか、そのような株式を購入することを第一に拒否する権利を持っているか、または取締役として座るか、取締役を任命する権利があります。 OR

c. 最低 1.164 万 183 ユーロ (または別の通貨での相当額) の投資を保有する株主であり、そのような投資は少なくとも XNUMX 日間連続して保有されます。または、会社は自社の事業の発展のために株式またはユニットを保有することができ、その保有は取引目的のトレーディング株式として保有されていません。

会社の持ち株が参加型持ち株であるためには、そのような持ち株は株式持ち株でなければなりません。所有は、マルタにある不動産を直接的または間接的に所有している会社であってはなりません。

その他の基準

配当に関しては、参加型株式を保有する事業体が以下の場合、参加免除が適用されます。

欧州連合の一部を構成する国または地域に居住または法人化されている。 OR
少なくとも 15% の税率で課税されます。 OR
収入の 50% 以下が受動的な利子またはロイヤリティから得られている。 OR
ポートフォリオ投資ではなく、少なくとも 5% の税率で課税されています。

参加持株会社の税金還付

参加持ち株が非居住会社に関連する場合、マルタの参加免除の代替手段は全額 100% の払い戻しです。それぞれの配当とキャピタルゲインはマルタで課税され、二重税控除の対象となりますが、株主は配当分配時に、分配会社が支払った税金の全額 (100%) の払い戻しを受ける権利があります。

要約すると、マルタの参加免除が利用できない場合でも、マルタの税金は 100% 還付の適用によって排除される可能性があります。

国内送金

マルタの参加免除は、マルタに居住する会社の参加持ち株の譲渡から得られる利益に関しても適用されます。マルタに「居住する」企業からの配当は、参加している持ち株であるかどうかにかかわらず、完全な帰属システムを考慮して、マルタではそれ以上の課税の対象にはなりません。詳細については、Dixcart にお問い合わせください。 Advice.malta@dixcart.com

非居住者によるマルタ会社の株式の売却

非居住者がマルタ居住者の会社の株式または有価証券を売却して得た利益または利益は、マルタでは非課税です。

当社は、マルタにある不動産に関して、直接的または間接的にいかなる権利も有していません。 &
利得または利益の受益者がマルタの居住者ではない、 &
会社は、マルタに通常居住し、居住している個人によって直接的または間接的に所有および管理されておらず、また、個人に代わって行動することもありません。

マルタ企業が享受するその他のメリット

マルタは、国外への配当、利子、使用料、および清算収益に対して源泉徴収税を課していません。

マルタの持ち株会社は、すべての EU 指令の適用と、マルタの広範な二重課税協定のネットワークからも恩恵を受けています。

マルタのディクカート

マルタの Dixcart オフィスは、金融サービス全体で豊富な経験を持ち、法律および規制コンプライアンスの洞察も提供します。有資格の会計士と弁護士の私たちのチームは、構造を設定し、それらを効率的に管理するために利用できます。

追加情報

マルタ企業に関する詳細については、マルタの Dixcart オフィスの Jonathan Vassallo までお問い合わせください。 Advice.malta@dixcart.com.

または、通常の Dixcart 担当者にご相談ください。

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