英国の相続税–英国および英国以外の居住者のための適切な税務計画手順
経歴
英国の相続税は慎重に検討する必要があり、英国に住む人だけでなく、英国に資産を持っているすべての個人が適切な税務計画を立てる必要があります。
英国相続税とは何ですか？
死亡時には、英国の相続税（IHT）は40％の税率です。
IHTは、死亡時に保有する金銭または資産、および生涯に贈られる一部の贈答品（最も重要なのは、死亡前7年未満に贈られる贈答品）に対する税金です。
ただし、一定の金額を非課税で渡すことができます。 これは「免税手当」または「ゼロレートバンド」として知られています。
各個人には、325,000ポンドの非課税の相続税控除があります。 この手当は2010-11年以来同じままです。 夫婦の場合、この免税手当は生き残った配偶者に渡すことができます。つまり、彼らの死後、不動産は£650,000の免税手当を享受します。
追加のゼロレート許容値
6年2017月325,000日以降に亡くなり、家の価値が子供に渡されたために非課税の手当である2020ポンドを超える不動産の価値がある個人は、追加の非課税の手当を渡すことができます。 2021年から175,000年の課税年度では、この追加金額はXNUMX不動産あたりXNUMXポンドです。
生涯ギフト
死亡のXNUMX年以上前に行われた贈答品で、給付金が保持されない場合（贈与された不動産に無料で住み続けるなど）は、故人の財産には含まれません。 XNUMX年以内に行われた贈り物は、ほとんどの場合、不動産の一部を形成します。
ギフト手当
XNUMX年間のルールが適用されない場合、毎年使用できる特定のギフト手当があります。 XNUMXつの主要なギフトオプションの詳細を以下に示します。 これらのオプションは、数年にわたって適切に計画されている場合、相続税の責任を大幅に減らすことができます。
Dixcartは、行われたすべての贈り物の記録を意志とともに保管することをお勧めします。
- 毎年お金を配る –毎年、個人は最大3,000ポンドを寄付することができます。 このギフトは、誰にでも、または任意の数の人々に分割することができます。
- 結婚式のプレゼント –親はそれぞれ子供に最大5,000ポンドの結婚祝いを贈ることができます。 この贈答品の手当は、式典の前に行う必要があります。
- 無制限の小さな贈り物 –異なる人々への贈り物である限り、任意の課税年度でそれぞれ最大250ポンドの無制限の数の贈り物を行うことができます。
- 慈善寄付 –慈善寄付は相続税がかかりません。 純資産の少なくとも40分の36（死亡時の不動産の割合として計算）が寄付された場合、政府は個人の相続税率をXNUMX％からXNUMX％に引き下げる裁量権を持っています。
- 生活費への貢献 –高齢者、元配偶者、および/または18歳未満の子供、またはフルタイムの教育に使用されたお金は、支払われた金額にかかわらず、死亡時に故人の財産内にあるとは見なされません。
- 余剰所得からの支払い –余剰所得のある個人は、この規定によって提供される機会を無視してはなりません。 以下に詳述する基準が満たされている場合、XNUMX年間は関係ありません。
- それは譲渡人の通常の支出の一部として行われました。 と
- 譲渡人は通常の生活を維持するのに十分な収入を保持している
すべての所得移転を考慮した生活水準
それは彼の通常の出費の一部を形成します。
英国の相続税は英国以外の居住者に適用されますか？
英国の相続規則は、居住地によって異なります。 居住地の概念は、複雑な一連の法律に基づいています（このノートの範囲外）。 ただし、大まかな概要として、個人は、自分が無期限に定住し、「自宅にいる」と見なす場所に居住しています。 他の法域では、相続税または相続税の負債が発生する場合もあります。 したがって、税金が課せられる可能性のある法域では、現地のアドバイスを受ける必要があります。
英国のIHTの目的では、居住地にはXNUMXつのカテゴリがあります。
- 英国に居住 – 個人の全世界の資産は
個人が英国居住者であるかどうかにかかわらず、英国の相続税の対象となります。
ではありません。 - 英国以外に居住する (「非 dom」) – この個人の資産、
英国に所在する場合は、関係なく英国の相続税の対象となります。
個人が英国居住者であるかどうか。 - 英国に居住しているとみなされます – 個人が非居住者であるが居住したことがある場合
過去 15 課税年度のうち 20 年度に英国で
死）。英国の相続税規則によれば、彼は英国人とみなされます
したがって、彼の全世界の資産は以下の対象となります。
彼の死亡時の相続税。の場合はルールが若干異なります。
個人はこの要件を満たしていますが、現在は居住していません。
IHTは依然として起訴される可能性がありますが、死亡日
このインスタンス。
個人が英国に引っ越すとき、引っ越しのすべての状況と英国で採用された新しい生活に応じて、個人がすぐに英国に居住するようになったという議論があるかもしれません。 そうでない場合でも、個人が英国に15年間住んでいると、その個人は英国の相続税の本籍地と見なされます。
よくあることですが、複雑な法則のセットは、説明的な例を通して最もよく考慮されます。
英国以外の税務上の居住者のための税務計画の機会
トムはオーストラリア市民です。 彼はオーストラリアで生まれ、常にオーストラリアに住み、働いてきました。 彼は英国の非ドームであり、純資産は5万ポンドです。 彼は19歳の子供XNUMX人と離婚しています。
トムの子供であるハリーは、英国の大学で勉強することを選択しました。トムは、英国の不動産が過去数年間にある程度の利益を示していることを認識しています。
トムは、英国の息子の大学の近くにある彼の唯一の名前で住宅ローンのない不動産を、英国で勉強している間子供が住むために500,000万ポンドで購入します。
計画の機会1：不動産の所有権
トムは英国の税務上の居住者ではなく、非居住者ですが、彼が自分の名前で英国に所在する資産はすべて、彼の死亡時に英国の相続税の対象となります。 トムが不動産を所有している間に死亡し、彼の不動産全体をハリーに任せた場合、彼の死亡に対して70,000ポンドの納税義務が発生します。 これは、トムが他に英国の資産を持っていないと仮定すると、40ポンドのゼロレートバンドを超える不動産の価値の325,000％です。
- トムは共同で不動産を購入することを検討したかもしれない
自分と息子の名前。彼がそうしていたら。彼の死の価値は
彼の英国の資産は250,000万ポンドだったでしょう。これはゼロレートバンドを下回ります
したがって、英国の相続税は支払われません。
計画の機会2：送金
トムは引退に近づいており、大学を卒業した後、英国に定住した彼の子供と一緒に英国に移動することを決定しました。 彼はオーストラリアの家を売りますが、オーストラリアの銀行口座やその他の投資は続けています。 彼は英国に移住する前に、新しく開設された英国の銀行口座に1万ポンドを送金し、英国に一度住んでいます。
- トムには、これらの資金を税金中立の機関に送金することをお勧めします。
マン島のようなスターリング管轄区域。トムが
英国の相続税目的で住所を取得する前に死亡した場合、これらは
資金は相続税の対象外となる。 - このような口座を正しく構築することで、トムは資本をもたらすことができました。
英国のみに送付することで、所得税の支払い義務を回避できます。
このトピックについてアドバイスを受けるには、次のサイトに移動する前に Dixcart に連絡してください。
イギリス。
計画の機会3：信頼の使用
トムは引退してから25年間英国に住んでいたために亡くなりました。 彼は自分の財産全体を息子に任せています。 トムは死亡時に居住していると見なされたため、英国に所在する資産だけでなく、彼の全世界の不動産は、死亡時のゼロレートバンドを除いて、40％の英国相続税の対象となります。 彼の財産がまだ5万ポンドの価値がある場合、支払われる相続税は現在のレートとゼロレートバンドで1.87万ポンドになります。
- トムが英国に居住しているとみなされる前に、彼は定住することができたかもしれない
彼がまだ持っていた英国以外の資産を英国以外の居住者の裁量権に移した
（伝統的に税中立の管轄区域内にある）。これは配置されます
英国の相続税目的で英国の遺産外にあるこれらの資産。
トムの死後、受託者は信託財産を次の人々に分配する可能性がある。
ハリー。遺言と同じ結果を得るが、資産は継承する
相続税の負担がありません。
計画の機会4：信託からの資産の分配
トムの死後、息子は過去30年間英国に住んでいたため、英国を離れてニュージーランドに行くことにしました。 彼は自分のすべての資産とその他の資産を売却し、その収益をニュージーランドの銀行口座に預け入れます。 彼はニュージーランドに引っ越してからXNUMX年以内に亡くなりました。
ハリーは亡くなる15年前に英国を離れただけなので、過去20年間のうち40年以上英国に居住していることになります。 したがって、彼は依然として英国とみなされ、死亡時に居住していると見なされ、彼の死亡時に英国に資産がなかったとしても、彼の全財産はXNUMX％の英国相続税の課税対象となります。
- 管財人がハリーに財産を分配するのではなく、
父親の死を考えると、管財人にとっては、
ハリーが必要に応じて資産を時間をかけて配布します。これは、次のことを意味します。
彼の死後、財産全体が彼の名義になることはなく、
したがって、英国では相続税の対象となります。資産は
信託内に残り、将来の世代が利用できるようにする
家族。信託からの分配については、次のことを確実にするためのアドバイスが必要です。
これらが可能な限り節税効果があること。
要約および追加情報
英国の相続税は複雑な問題です。 英国の資産の保有を構築するための最善の方法に関して、慎重な検討とアドバイスを行う必要があります。
英国と英国以外の税務上の居住者の両方ができるだけ早くアドバイスを得ることが重要であり、法律や家族の状況の変化を考慮して、これを定期的に見直す必要があります。 特に英国以外の税務上の居住者のために、いくつかの重要な税務計画のステップを実施することができます。
この件に関してさらに詳しい情報が必要な場合は、英国の Dixcart オフィスの Paul Webb までお問い合わせください。 Advice.uk@dixcart.com.
