Keuntungan Aturan Grup Konsolidasi Malta lan Konsep Unit Fiskal
Konsep 'Unit Fiskal' lan Napa Sing Apike
Liwat Undhang-undhang Pajak Penghasilan, Malta wis ngenalake konsep 'Unit Fiskal' sing bisa digawe dening klompok perusahaan. Iki tegese saiki bisa dadi perusahaan kaya kasebut kanthi langsung mbayar pajeg 5% (penghasilan dagang) utawa 10% (income pasif), tinimbang 35% standar kanggo perusahaan dagang, karo pemegang saham non-penduduk banjur njaluk pengembalian dana 30% (penghasilan dagang) utawa 25% (income pasif).
Wiwit taun 2020, sampeyan bisa ndhaptar klompok perusahaan dadi unit fiskal, sing bisa dipilih kanggo dianggep dadi wajib pajak.
Malta nerbitake Aturan Grup Gabungan sing diwiwiti wiwit taun pambiji taun 2020, sing ana gandhengane karo unit fiskal kanthi periode akuntansi wiwit taun 2019 lan taun-taun sabanjure.
- Salah sawijining kaluwihan kanggo ngetrapake rezim konsolidasi yaiku bathi arus kas. Nindakake pengembalian pajak bakal ngilangi wektu enteke kanggo mbalekake dhuwit ing kahanan sing biasane, ing endi pengembalian pajak diisi kanggo saben perusahaan kanthi kapisah. Kanggo klompok perusahaan mung siji pengembalian pajak sing bakal diajukake.
- Aturan Kelompok Gabungan bakal nggawe kalkulasi pajak penghasilan lan nglaporake kanggo perusahaan klompok lan prekara klompok liyane, amarga kabeh penghasilan, pengeluaran lan biaya sing dipikolehi saka perusahaan bakal dianggep dadi wajib pajak utama. Aturan sing padha bakal diterapake gegayutan karo transaksi sing ana ing antarane wajib pajak utama lan anak perusahaan.
Pembentukan Unit Fiskal
Perusahaan induk lan anak perusahaan utawa anak perusahaan sing gegandhengan bisa milih kanggo mbentuk unit fiskal. Perusahaan induk kudu duwe paling ora 95% anak perusahaan, lan anak perusahaan kudu duwe periode akuntansi sing padha karo perusahaan induk.
Anak Perusahaan, kaya sing rinci ing ndhuwur, diarani 'anak perusahaan transparan'. Yen anak perusahaan transparan minangka perusahaan induk, yen duwe '95% anak perusahaan', dheweke uga bisa melu unit fiskal. Pembayar pajak utama unit fiskal, minangka perusahaan induk saka siji utawa luwih anak perusahaan transparan, ing unit fiskal.
Perusahaan sing dudu penduduk ing Malta bisa dadi bagean saka unit fiskal, nanging sing dadi wajib pajak utama kudu nduweni kualifikasi dadi perusahaan sing ndaftar ing Malta, lan kudu njaga pendirian permanen ing Malta.
Penghasilan sing Ditampa
Anggota unit fiskal, liyane saka wajib pajak utama, dianggep minangka entitas transparan kanggo tujuan pajak penghasilan Malta. Akibate, penghasilan lan bathi sing dipikolehi dening anak perusahaan transparan kasebut bakal langsung dialokasikan marang wajib pajak. Kajaba, pengeluaran lan tunjangan modal sing ditanggung karo anak perusahaan sing transparan uga bakal dialokasikan langsung marang wajib pajak.
Transaksi antarane anggota unit fiskal ora bakal dianggep, kajaba karo transfer properti sing ora bisa dipindhah ing Malta, lan transfer perusahaan properti.
Penghasilan utawa bathi sing dialokasikan kanggo wajib pajak utama bakal njaga karakter lan sumber kasebut. Sawetara aturan sumber sing dianggep, nanging kalebu. Contone, penghasilan utawa bathi sing dipikolehi saka anak perusahaan sing ora duwe pajak ing Malta, dianggep bisa didhasarake dadi permanen saka wajib pajak utama sing ana ing sanjabane Malta, yen anak perusahaan transparan njaga zat sing cukup ing yurisdiksi kasebut.
Kewajiban Kepatuhan
Panganggone Regime Unit Fiskal Malta minangka pilihan.
Wajib Pajak utama kudu nyiyapake neraca gabungan lan akun laba rugi konsolidasi, kalebu kabeh perusahaan ing unit fiskal. Pembayar pajak utama uga tanggung jawab ngajokake pengembalian pajak saka unit fiskal, karo anggota unit fiskal liyane sing dikecualekake saka ngajokake pengembalian pajak masing-masing. Anggota unit fiskal tanggung jawab bebarengan lan tanggung jawab kanggo mbayar pajeg.
Informasi tambahan
Yen sampeyan pengin informasi luwih lengkap babagan subyek iki, hubungi kantor Dixcart ing Malta: nasihat.malta@dixcart.com utawa kontak Dixcart sing biasane.
