Syarat Substansi ing Pulo Manungsa lan Guernsey - Apa Sampeyan Selaras?

  • publikasi 19 Januari 2021

  • | reference IN695

latar mburi

Ing 2017, Kelompok Perilaku Uni Eropa ("UE") (Taxation Business) ("COCG") nyelidiki kabijakan pajeg ing pirang-pirang negara non-UE, kalebu Isle of Man (IOM) lan Guernsey, nglawan konsep standar "pemerintahan pajak sing apik" kanggo transparansi pajak, perpajakan sing adil lan langkah-langkah anti-Basis Erosi and Profit Shifting ("BEPS").

Sanajan COCG ora prihatin karo prinsip-prinsip pamrentahan pajak sing apik amarga ana hubungane karo IOM lan Guernsey lan sawetara yuridiksi liyane sing ngasilake bathi perusahaan dadi angka nol utawa cedhak nol, utawa ora duwe rezim pajak korporat, dheweke nyebutake keprihatinan babagan kekurangan syarat zat ekonomi kanggo entitas sing nindakake bisnis ing lan liwat yuridiksi kasebut.

Akibate, ing wulan November 2017 IOM lan Guernsey (bebarengan karo sawetara yuridiksi liyane) duwe komitmen kanggo ngatasi masalah kasebut. Komitmen kasebut diwujudake kanthi wujud Syarat Substansi sing disetujoni tanggal 11 Desember 2018. Undhang-undhang kasebut ditrapake kanggo periode akuntansi wiwit tanggal 1 Januari 2019.

Dependensi Mahkota (ditetepake minangka IOM, Guernsey lan Jersey), nerbitake pandhuan pungkasan ("Pandhuan Substansi"), babagan Persyaratan Bahan ing tanggal 22 November 2019, kanggo nglengkapi dokumen aspek kunci sing wis diterbitake ing Desember 2018.

Apa Peraturan Zat Ekonomi?

Syarat inti Peraturan Zat yaiku Isle of Man utawa Guernsey (sing diarani saben "Pulau") perusahaan penduduk pajak kudu, kanggo saben periode akuntansi sing entuk penghasilan saka sektor sing relevan, duwe "zat sing cukup" ing yurisdiksi.

Sektor sing relevan kalebu

  • banking
  • insurance
  • Shipping
  • Manajemen Dana (iki ora kalebu perusahaan sing dadi Kendaraan Investasi Kolektif)
  • Keuangan & sewa
  • Kantor pusat
  • Pusat distribusi lan layanan
  • Perusahaan Holding Ekuitas Murni; lan
  • Properti Intelektual (sing kalebu sarat tartamtu kanthi resiko dhuwur

Ing tingkat dhuwur, perusahaan sing duwe penghasilan sektor sing relevan, kajaba perusahaan sing duwe ekuitas murni, bakal duwe zat sing cukup ing Pulo, yen diarah lan dikelola ing yurisdiksi, nindakake kegiatan sing ngasilake penghasilan inti ("CIGA") ing yurisdiksi kasebut. lan duwe wong, papan lan pengeluaran sing cukup ing yurisdiksi kasebut.

Diarahake lan Diatur

'Diarah lan dikelola ing Pulo' beda karo tes residensi 'manajemen lan kontrol'. 

Perusahaan kudu mesthekake yen ana akeh rapat dewan * sing dianakake lan dirawuhi ing Pulo sing gegandhengan kanggo nuduhake manawa perusahaan duwe bahan. Syarat iki ora ateges kabeh rapat kudu dianakake ing Pulo sing gegandhengan. Titik utama sing kudu dipertimbangkan yaiku:

  • frekuensi rapat - kudu cukup kanggo nyukupi kabutuhan bisnis perusahaan;
  • kepiye direktur nekani rapat dewan - sawijining kuorum kudu ana ing Pulo secara fisik lan pejabat pajak nyaranake supaya mayoritas direktur kudu ana ing fisik. Salajengipun, direktur samesthine bakal melu kanthi mayoritas rapat;
  • dewan kudu duwe pengetahuan lan pengalaman teknis sing relevan;
  • Keputusan strategis lan signifikan kudu digawe ing rapat dewan.

* Menit menit minimal kudu njupuk keputusan strategis utama ing rapat sing dianakake ing lokasi sing cocog. Yen dewan direksi ora, ing prakteke, njupuk keputusan utama, pejabat pajak bakal ngerti sapa sing ngerti, lan ing endi.

Kegiatan Ngasilake Inti Inti (CIGA)

  • kabeh CIGA sing kacathet ing Peraturan Kepulauan sing gegandhengan kudu ditindakake, nanging sing kalebu, kudu tundhuk karo sarat-sarat zat.
  • Peranan kantor mburi tartamtu kayata IT lan dhukungan akuntansi ora kalebu CIGA.
  • Umume, persyaratan zat wis dirancang kanggo ngurmati model outsourcing, sanajan ing CIGA outsourcing, isih kudu ditindakake ing Pulo lan diawasi kanthi cukup.

Anane Fisik sing cukup

  • Dituduhake kanthi nduweni karyawan, papan lan pengeluaran sing cukup kualifikasi ing Pulo.
  • Minangka praktik umum, yen ngarsane fisik bisa ditampilake liwat outsourcing menyang administrator utawa operator layanan perusahaan ing Pulo, sanajan panyedhiya kasebut ora bisa ngitung kaping pindho sumber daya sing disedhiyakake.

Apa Informasi sing Kudu Diwenehake?

Minangka bagean saka proses filing pajak penghasilan, perusahaan sing nindakake kegiatan sing relevan bakal diwajibake menehi informasi ing ngisor iki:

  • jinis bisnis / penghasilan, kanggo ngenali jinis kegiatan sing relevan;
  • jumlah lan jinis penghasilan reged miturut kegiatan sing relevan - umume bakal dadi angka omzet saka laporan keuangan;
  • jumlah pangeluaran operasional miturut kegiatan sing relevan - umume kalebu pengeluaran operasional perusahaan saka laporan keuangan, ora kalebu modal;
  • rincian premis - alamat bisnis;
  • cacahe karyawan (mumpuni), nemtokake jumlah ekuivalen full-time;
  • konfirmasi Kegiatan Ngasilake Inti Inti (CIGA), ditindakake kanggo saben kegiyatan sing relevan;
  • konfirmasi manawa ana CIGA sing wis di outsource lan yen cocog rincian;
  • laporan keuangan; lan
  • nilai buku net saka aset sing nyata.

Undhang-undhang ing saben Pulo uga kalebu kekuwatan tartamtu kanggo njaluk informasi tambahan sing ana gandhengane karo informasi zat apa wae sing diwenehake utawa kanthi ngasilake pajak penghasilan.

Undhang-undhang kasebut ngidini panguwasa Pajak Penghasilan kanggo takon babagan pambayaran pajak penghasilan wajib pajak perusahaan, yen diwartakake penyelidikan babagan penyelidikan diwenehake sajrone 12 wulan nalika nampa pangiriman pajak penghasilan, utawa amandemen pengembalian kasebut.

Gagal Patuh

Penting banget, supaya klien terus ngawasi kegiatan perusahaan supaya bisa tetep tundhuk karo persyaratan obat, amarga perusahaan bisa uga ora kena tes obat sajrone setahun nanging bakal mlebu ing rezim ing taun sabanjure.  

Sanksi bisa dileksanakake kalebu dhendha antarane £ 50k lan £ 100k kanggo pelanggaran kaping pisanan, kanthi denda finansial tambahan kanggo pelanggaran sabanjure. Kajaba iku, yen Penilai yakin ora ana kemungkinan realistis perusahaan sing memenuhi persyaratan zat, dheweke bisa njaluk supaya perusahaan ngilangi dhaptar kasebut.

Apa sampeyan bisa Milih metu saka Pajeg ing Pulo?

Contone, ing Isle of Man, yen asring kedadeyan, perusahaan kasebut kalebu warga pajak ing papan liya (lan kadhaptar kaya kasebut), direksi bisa milih (ing bagean 2N (2) ITA 1970) dadi dianggep minangka warga pajak sing dudu IOM. Iki tegese bakal mandheg dadi wajib pajak perusahaan IOM lan Pesenan ora bakal ditrapake kanggo perusahaan kasebut, sanajan perusahaan kasebut isih bakal ana.

Bagean 2N (2) negesake manawa 'perusahaan ora manggon ing Isle of Man yen bisa dibuktekake kanthi kepenak saka Penilai sing:

(a) bisnis dikelola lan dikontrol ing negara liya; lan

(b) penduduk kanggo tujuan pajak miturut ukum negara liya; lan

(c) uga -

  • iku penduduk kanggo tujuan pajeg miturut undang-undang negara liya miturut perjanjian perpajakan dobel antara Isle of Man lan negara liya sing kalebu klausa dasi; utawa
  • tingkat paling dhuwur sing bisa dikenani pajak perusahaan ing bagean bathi ing negara liya yaiku 15% utawa luwih dhuwur; lan

(d) ana sebab komersial kanggo status papan dununge ing negara liya, sing status kasebut ora motivasi saka kepinginan kanggo ngindhari utawa nyuda pajak penghasilan Isle of Man kanggo sapa wae. ”

Ing Guernsey, kaya ing Isle of Man, yen ana perusahaan sing bisa bukti yen dheweke dadi warga pajeg ing papan liya, mula bisa ngajokake '707 Perusahaan sing Nyuwun Status Pendhudhuk Non Pajak', supaya ora dikenani syarat-syarat zat ekonomi.

Guernsey lan Pulo Manungsa - Kepiye Kita Bisa Mbantu?

Dixcart duwe kantor ing Guernsey lan Isle of Man lan saben wong ngerti kabeh langkah-langkah sing wis ditrapake ing yurisdiksi kasebut lan wis nulungi para klien supaya syarat-syarat zat sing cukup bisa dipenuhi.

Yen sampeyan mbutuhake informasi tambahan babagan bahan ekonomi lan langkah-langkah sing ditindakake, hubungi Steve de Jersey ing kantor Guernsey: nasihat.guernsey@dixcart.com, utawa David Walsh ing kantor Dixcart ing Isle of Man babagan aplikasi aturan substansi ing yurisdiksi iki: saran.iom@dixcart.com

Yen sampeyan duwe pitakonan umum babagan zat ekonomi, hubungi: saran@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Lisensi Fiduciary Lengkap sing diwenehake dening Komisi Layanan Keuangan Guernsey. Nomer perusahaan pangguna Guernsey: 6512.

Dixcart Management (IOM) Limited dilisensi dening Otoritas Jasa Keuangan Isle of Man.

Bali menyang Listing