Definisi lan Pendekatan Pajeg Crypto-Currency ing Malta
latar mburi
Malta minangka salah sawijining negara sing paling maju babagan undang-undang babagan crypto-currencies lan wis nggawe pendekatan pragmatis sing ana gandhengane karo perpajakan jinis aset iki.
Komisioner Revenue Malta wis nerbitake telung pedoman babagan perawatan pajak aset teknologi buku besar ('DLT') sing disebarake. Saben pandhuan gegandhengan karo pajak sing beda: pajak penghasilan, PPN, lan kewajiban sing kudu dibayar ing dokumen lan transfer.
Kategori Aset DLT
Kanggo tujuan perpajakan aset DLT dikategorikake kaya ing ngisor iki:
- dhuwit - kategori iki nuduhake aset DLT, sing ora duwe ciri keamanan, sing ora ana gandhengane karo proyek utawa ekuitas sing ana gandhengane karo perusahaan sing nerbitake, lan utilitas, nilai utawa aplikasi ora ana gandhengane langsung karo pangentasan barang utawa jasa . Koin sing fungsional nuduhake sing padha karo cryptographic 'mata uang fiat'.
- Token finansial - kategori iki nuduhake aset DLT kanthi karakteristik sing padha karo ekuitas, debentur, unit ing skema investasi kolektif, utawa turunan, lan kalebu instrumen finansial. Umume, dheweke dikenal minangka token 'keamanan', 'aset' utawa 'didhukung aset'. Utawa, token kaya kasebut bisa uga menehi hadiah potensial, adhedhasar kinerja utawa hak milih, utawa makili kepemilikan ing aset, utawa hak sing dijamin aset, kaya ing token sing didhukung aset, utawa kombinasi saka ndhuwur.
- Token sarana - Kategori iki nuduhake aset DLT sing panggunaan, regane utawa aplikasi diwatesi mung kanggo akuisisi barang utawa layanan, ing platform DLT, utawa ing jaringan DLT winates. Kategori iki uga nyakup kabeh aset DLT liyane sing dadi token lan panggunaane diwatesi mung kanggo akuisisi barang utawa jasa, apa wae sing didaftar utawa ora ana ing ijol-ijolan DLT. Dheweke ora ana hubungane karo ekuitas perusahaan sing ngetokake sekuritas lan ora duwe ciri keamanan.
Bisa uga token ngemot fitur token finansial lan sarana, gumantung saka syarat lan katrangan token sing relevan. Ing kasus iki, token kasebut diarani 'hibrida' lan pajak bakal gumantung kepiye cara nggunakake token hibrida; minangka token finansial, minangka token utilitas, utawa minangka koin.
Perawatan Pajak Penghasilan Aset DLT
Transaksi sing nglibatake aset DLT, ing babagan pajak penghasilan, dianggep padha karo transaksi liyane, kanthi referensi sifat kegiatan, status partai lan kasunyatan lan kahanan tartamtu kasus kasebut.
Pungkasane, perawatan pajeg kanggo jinis aset DLT ora mesthi bakal ditemtokake dening kategorisasi, nanging bakal gumantung karo tujuan lan konteks sing digunakake.
Nalika mbayar utawa ditampa ing cryptocurrency, bakal dianggep kaya pembayaran ing mata uang liyane, kanggo tujuan pajak penghasilan. Menawi mekaten, kanggo bisnis sing nampa pambayaran barang utawa layanan ing cryptocurrency, ora ana pangowahan nalika penghasilan diakoni utawa cara ngitung laba kena pajak. Iki uga ditrapake kanggo pambayaran remunerasi, kayata gaji utawa upah, sing dianggep kena pajak miturut prinsip umum. Nalika pambayaran digawe kanthi transfer token finansial utawa sarana, bakal dianggep kaya 'pembayaran kanthi jinis' liyane.
Kanggo tujuan pajak penghasilan, transaksi sing nglibatake aset DLT, dievaluasi kanthi referensi babagan rega pasar aset DLT:
- tingkat sing ditemtokake dening Otoritas Malta sing relevan, OR (yen tarif kasebut ora kasedhiya);
- kanthi referensi rega rata-rata sing dipetik ing ijol-ijolan sing terkenal, tanggal transaksi utawa acara sing relevan, UTAWA;
- metodologi liyane sing cocog karo persyaratane Komisaris Pendapatan Maltese.
Tuladha Penerapan Prinsip Pajak Umum kanggo Transaksi sing Melibat Aset DLT
- Transaksi ing Koin
Perawatan pajak transaksi sing kalebu koin DLT padha karo perawatan pajak transaksi sing nglibatno mata uang fiat. Bathi sing diwujudake saka ijol-ijolan koin dianggep kanthi cara sing padha karo bathi sing dijupuk saka ijol-ijolan mata uang fiat. Keuntungan lan / utawa bathi ing akun penghasilan, saka penambangan cryptocurrency, nggambarake penghasilan. Koin DLT ana ing sanjabane pajak penghasilan modal.
- Bali ing TOKENS KEUANGAN
Pengembalian sing dipikolehi saka nyekel token finansial, contone, pembayaran kayata dividen, bunga, premi lan liya-liyane, ing cryptocurrency utawa mata uang liyane, utawa kalebu barang, dianggep minangka penghasilan kanggo tujuan pajak.
- Transfer TOKENS KEUANGAN lan UTAMA
Perawatan pajak transfer token finansial utawa utilitas, gumantung saka transfer kasebut minangka transaksi dagang utawa transfer aset modal.
Yen transfer minangka transaksi dagang, pertimbangan bakal dianggep minangka kuitansi ing akun pendapatan lan bakal dianggep minangka bathi dagang.
Ing kasus transfer token finansial, yen dudu transaksi dagang, transfer kasebut bisa uga kena ing wates pajeg ibukutha.
- Perawatan Penawaran INITIAL
Penawaran awal token finansial (utawa acara generasi token), biasane kalebu nambah modal. Hasil saka masalah kasebut ora dianggep minangka penghasilan sing ngetokake sekuritas lan penerbitan token anyar ora dianggep minangka transfer, kanggo tujuan pajak penghasilan modal. Keuntungan utawa bathi sing diwujudake saka penyediaan layanan utawa pasokan barang bakal makili penghasilan.
- PPN
Gegayutan karo PPN, transaksi sing nglibatake aset DLT dianalisis kanthi cara sing padha karo transaksi liyane, kanthi papan pasokan barang utawa layanan sing mesthi dipikirake.
- TUGAS ing Dokumen lan Transfer
Nalika transfer kalebu aset DLT sing duwe ciri sing padha karo 'sekuritas sing bisa dipasarake', dheweke bakal dikenani tugas, sesuai karo ketentuan Undhang-undhang Duty on Documents and Transfer 'Malta.
Informasi tambahan
Yen sampeyan pengin informasi luwih lengkap babagan subyek iki, hubungi kantor Dixcart ing Malta:nasihat.malta@dixcart.com utawa kontak Dixcart sing biasane.
