Aturan Perusahaan Asing sing Ngontrol Inggris - lan Pengecualian Tentu sing bisa Ngurangi utawa Mbusak Kewajiban kanggo Mbayar Pajak UK
Inggris nganyari aturan perusahaan asing ("CFC") tanggal 1 Januari 2013. Ana sawetara pambebasan sing bisa nyuda utawa mbusak kewajiban mbayar pajeg Inggris.
latar mburi
CFC minangka perusahaan penduduk non-Inggris sing dikontrol dening wong ing Inggris. Biasane CFC minangka anak perusahaan asing saka klompok Inggris, sanajan kontrol perusahaan ora dibutuhake supaya perusahaan dadi CFC.
Aturan kasebut, sing ateges aturan anti-nyingkiri sing dirancang kanggo nyegah perusahaan kanthi artine mindhah bathi ing luar negeri menyang negara kanthi tarif pajak sing luwih apik, ditrapake wiwit periode akuntansi wiwit utawa sawise 1 Januari 2013.
Yen aturan CFC ngetrapake sawetara utawa kabeh bathi CFC bakal dialokasikan kanggo perusahaan Inggris sing ngontrol lan perusahaan Inggris bakal dikenani pajak.
Pengecualian saka Aturan CFC
Jinis perusahaan lan penghasilan tartamtu ora dikatutake saka aturan CFC.
"Pengecualian Tingkat Entitas" - iki kalebu seri pambebasan. Yen CFC nduweni kualifikasi miturut salah sawijining pambebasan kasebut, kabeh penghasilan CFC bakal ana ing njaba jangkauan aturan CFC, lan klompok kasebut ora kudu prihatin karo ketentuan CFC.
"Pranata Gateway" - iki bakal nyinaoni kegiatan CFC lan intine mung bathi sing wis dialihake kanthi artifisial saka Inggris (sing ana ing gapura) miturut jangkauan aturan CFC, lan mula kena pajak UK.
Pengecualian Tingkat Entitas
Ing ngisor iki minangka pengecualian level entitas lengkap:
- Pengecualian periode dikecualian - pengecualian iki ditrapake kanggo 12 wulan kapisan sawise perusahaan non-penduduk dikuasai Inggris. Ora bakal dikenani biaya CFC, yen ana restrukturisasi sing dibutuhake supaya ora ana biaya CFC mbesuk sing bakal muncul ing wektu-wektu sabanjure.
- Pengecualian wilayah sing ora dikatutake - Pendhudhuk CFC ing wilayah sing ditemtokake (umume wilayah kanthi tarif pajak judhul luwih saka 75% tarif pajak UK) bakal dikecualekake, yen total penghasilan ing kategori tartamtu ora ngluwihi 10% saka perusahaan sadurunge untung bathi kanggo periode akuntansi, utawa 50,000 yen luwih. Pengecualian iki ora kasedhiya yen IP signifikan wis ditransfer menyang CFC saka Inggris sajrone periode akuntansi utawa sajrone enem taun sadurunge.
- Pengecualian bathi sithik - CFC bakal dibebasake yen bathi akuntansi ora ngluwihi £ 50,000 sajrone periode akuntansi, utawa yen laba akuntansi ora ngluwihi £ 500,000 lan penghasilan non-dagang ora ngluwihi £ 50,000.
- Pambébasan margin bathi sithik - CFC bakal dibebasake manawa bathi akuntansi ora ngluwihi 10% saka pangeluaran operasional sing relevan.
- Tingkat pengecualian pajak sing sithik - CFC sing wis mbayar pajeg lokal paling ora 75% saka jumlah sing bakal dibayar nalika perusahaan penduduk Inggris dibebasake.
Pranata Gateway
Yen ketentuan level entitas ing ndhuwur ora ditrapake, mula ketentuan gateway kudu dipertimbangkan kanggo nemtokake manawa bathi liwat gateway CFC lan mulane kena kena pajak UK.
Ana sawetara gateway sing ditemtokake ing macem-macem bab undang-undang kasebut lan kanggo saben gateway perlu ditrapake manawa tes sing ditrapake ditrapake, lan, yen mangkono, bathi sing liwat gateway kasebut.
Tes gateway biaya CFC kaya ing ngisor iki:
- Bab 4: Bathi sing disebabake amarga kegiyatan ing Inggris
- Bab 5: Bathi finansial non-dagang
- Bab 6: Keuntungan finansial dagang
- Bab 7: Bisnis asuransi sing dijupuk
- Bab 8: Tetimbangan Solo
Bab 4 - Bathi sing Ditampa kanggo Kegiatan UK
Bab 4 bakal ditrapake yen CFC duwe bathi bisnis (liyane saka laba bisnis properti lan laba finansial non-dagang), ing ngendi CFC ora bisa ngisi paling ora salah sawijining tes ing ngisor iki:
- CFC ora nyekel aset utawa risiko miturut pengaturan supaya ora kena pajak;
- CFC ora duwe aset sing dikelola ing Inggris utawa duwe risiko kontrol Inggris; lan
- CFC bisa mlaku kanthi efektif yen aset sing dikelola ing Inggris utawa risiko sing dikendhaleni UK dikelola / dikendali liyane saka Inggris.
Bab 4 kalebu sawetara pangecualian sing nyegah bathi CFC ngliwati gateway iki, kayata; ing ngendi bathi kasebut umume tuwuh saka kegiatan non-UK utawa sing ana gandhengane karo pengaturan sing ditindakake karo perusahaan klompok sing bisa ditindakake karo organisasi independen.
Bab 5 nganti 8 Tes Gateway
Tes gateway bab 5, 6, 7 lan 8 dirancang khusus kanggo CFC kanthi laba finansial non dagang tartamtu, laba keuangan dagang, perusahaan asuransi lan CFC dikonsolidasi karo perusahaan finansial Inggris sing diatur. Kajaba CFC dadi salah sawijining kategori, mung bakal dadi gateway Bab 4 sing kudu dipikirake.
Bab 5 - Bathi Keuangan Non-Dagang
Keuntungan finansial non-dagang, sing ora ana gandhengane karo bathi bisnis, ora bakal liwat gapura. Pengecualian lengkap utawa parsial (75%) bisa ditrapake babagan laba finansial non-dagang saka hubungan utang sing kualifikasi.
Bab 6 - Untung Keuangan Dagang
Mung bathi finansial dagang sing entuk kontribusi saka modal sing gegandhengan karo Inggris sing bakal liwat gateway iki. Keuntungan perusahaan perbendaharaan grup dianggep minangka bathi finansial non-dagang lan mulane ora kalebu ing kategori iki. Iki nggawe perusahaan kaya bisa ngakses pengecualian perusahaan keuangan kanthi lengkap utawa parsial (75%).
Bab 7 - Bisnis Asuransi Ditawan
Bathi saka bisnis asuransi tawanan bakal nembus gapura ing endi kontrak asuransi digawe karo:
- wong penduduk Inggris sing ana gandhengane karo CFC; utawa
- wong sing dudu Inggris sing gegandhengan karo CFC sing tumindak liwat pendirian permanen ing Inggris; utawa
- wong sing manggon ing Inggris sing kontrak kasebut digandhengake karo penyediaan layanan utawa barang menyang warga Inggris.
Bab 8 - Pertimbangan Solo
Pertimbangan tunggal ditrapake yen CFC dikontrol dening bank penduduk Inggris.
Summary
Penting, aturan CFC UK dingerteni kanthi jelas dening kabeh perusahaan non-Inggris sing dikontrol dening wong ing Inggris. Amarga pengecualian lan macem-macem gerbang, bisa uga ana kesempatan sing sah kanggo nyuda pajeg Inggris sing kudu dibayar. Dixcart bisa menehi saran babagan CFC UK lan pengecualian sing kasedhiya.
Informasi tambahan
Yen sampeyan mbutuhake informasi tambahan, mangga diajak Paul Webb utawa menyang kontak Dixcart sing biasane.
