Pajak Warisan Inggris - Langkah-langkah Perencanaan Pajak sing Cocog kanggo Pendhudhuk UK lan Non-UK
latar mburi
Pajak pusaka Inggris kudu dipikirake kanthi teliti, lan rencana pajak sing cocog kudu ditindakake dening kabeh wong sing duwe aset ing Inggris, ora mung sing manggon ing Inggris.
Apa Pajak Warisan Inggris?
Nalika mati, pajak pusaka Inggris (IHT) ana ing tingkat 40%.
IHT minangka pajak dhuwit utawa aset sing dicekel nalika mati, lan sawetara hadiah sing diwenehake sajrone urip (sing paling penting yaiku hadiah sing entuk kurang saka 7 taun sadurunge mati).
Jumlah tartamtu bisa ditularake kanthi bebas pajak. Iki dikenal minangka 'tunjangan bebas pajak' utawa 'nil rate band'.
Saben wong duwe tunjangan pajak pusaka tanpa pajak yaiku £ 325,000. Tunjangan iki tetep padha wiwit taun 2010-11. Ing kasus pasangan sing nikah, tunjangan bebas pajak iki bisa diwenehake menyang pasangan sing isih ana, sing tegese, sawise matine, estate kasebut bakal entuk tunjangan bebas pajak £ 650,000.
Tunjangan Tarif Nil Tambahan
Individu sing tilar donya sawise 6 April 2017, kanthi nilai real luwih gedhe tinimbang tunjangan bebas pajak yaiku £ 325,000, amarga regane diwenehake menyang anake, bisa uga menehi tunjangan bebas pajak. Ing taun pajak 2020 - 2021 jumlah tambahan iki yaiku £ 175,000 saben estate.
Hadiah Seumur Hidup
Hadiah sing digawe luwih saka pitung taun sadurunge mati, tanpa nahan bathi (kayata tetep manggon ing omah sewa kanthi hadiah gratis), ora bakal dilebokake ing omah almarhum. Sembarang hadiah sing digawe sajrone pitung taun, ing pirang-pirang kahanan, bakal dadi bagean saka properti kasebut.
Sangu Hadiah
Ana tunjangan hadiah tartamtu sing bisa digunakake taun-taun, yen aturan pitung taun ora ditrapake. Enem pilihan hadiah utama dijlentrehake ing ngisor iki. Opsi kasebut, yen direncanakake kanthi bener sajrone pirang-pirang taun, bisa nyuda kewajiban pajak pusaka.
Dixcart nyaranake supaya kabeh cathetan hadiah disimpen karo Will.
- Menehi dhuwit saben taun - saben taun, individu bisa menehi 3,000 poundsterling. Hadiah iki bisa kanggo sapa wae utawa dibagi karo pirang-pirang wong.
- Hadiah pesta - wong tuwa bisa menehi hadiah pesta nganti 5,000 kanggo putra-putrine. Tunjangan hadiah iki kudu digawe sadurunge upacara.
- Hadiah cilik Unlimited - jumlah hadiah tanpa wates nganti saben £ 250 saben taun pajeg bisa ditindakake anggere kanggo wong liya.
- Sumbangan amal - hadiah amal bebas saka pajak pusaka. Yen paling ora saprasepuluh kekayaan bersih (dietung minangka persentase properti, nalika mati) disumbang, Pamrentah duwe kabijakan kanggo nyuda tingkat pajak pusaka saka 40% dadi 36%.
- Nyumbang kanggo biaya urip - dhuwit sing digunakake kanggo nyengkuyung wong tuwa, pasangan bojo, lan / utawa bocah ing umur 18 taun utawa pendhidhikan full time ora dianggep ana ing wilayah almarhum nalika tiwas, apa wae sing wis dibayar.
- Pembayaran saka penghasilan surplus - individu kanthi penghasilan keluwihan ora kudu nglirwakake kesempatan sing diwenehake dening panentu iki. Yen kriteria, rinci ing ngisor iki bisa dipenuhi, suwene pitung taun ora relevan:
- digawe minangka bagean saka pengeluaran sing biasane saka transferor; lan
- transferor nahan income cukup kanggo njaga biasanipun
standar urip, njupuk akun kabeh transfer income
sing dadi bagéan saka pengeluaran biasanipun.
Apa Pajak Warisan Inggris Diterapake kanggo Warga Pajak Non-Inggris?
Aturan warisan Inggris beda-beda gumantung ing omah wong. Konsep domicile didhasarake ing undhang-undhang rumit (ing njaba jangkoan cathetan iki). Nanging, minangka ikhtisar sing godhongé amba, individu ana ing omah sing nganggep awake dhewe wis ditemtokake terus lan "ing omah". Uga ana kewajiban pajak Estate utawa pusaka ing yuridiksi liyane. Mula, saran lokal kudu dijupuk ing yurisdiksi apa wae sing bisa dikenani pajak.
Kanggo tujuan IHT Inggris, ana telung kategori domicile:
- UK Domiciled - aset donya saka individu bakal
tundhuk tax pusaka UK, apa individu iku penduduk UK utawa
ora. - Non-Inggris Domiciled (“non-dom”) – aset individu iki,
dumunung ing Inggris, bakal tundhuk marang pajak warisan Inggris preduli
apa individu iku warga Inggris utawa ora. - Dianggep UK Domiciled - ing ngendi individu iku non-dom nanging wis urip
ing Inggris ing 15 saka 20 taun pajak sadurunge (sadurunge
mati). Miturut aturan pajak pusaka Inggris, dheweke dianggep minangka UK
domisili lan aset donya mulane bakal tundhuk
pajeg pusaka ing pati. Aturan sing rada beda yen ing
individu wis kawujud requirement iki nanging ora manggon ing
tanggal mati sanajan IHT isih bisa dikenani biaya
conto iki.
Nalika ana wong sing pindhah menyang Inggris, gumantung karo kabeh kahanan pamindhahan lan urip anyar sing diadopsi ing Inggris, bisa uga ana argumen manawa ana individu sing dadi UK dadi domisili. Sanajan iki dudu kahanan kasebut, yen ana wong sing wis lenggah ing Inggris suwene 15 taun, dheweke bakal dianggep domiciled kanggo pajeg warisan Inggris.
Kaya biasane, sawetara undhang-undhang sing rumit paling apik ditrapake liwat conto panjelasan.
Kesempatan Perencanaan Pajak kanggo Warga Non-UK
Tom minangka warga negara Australia; dheweke lair ing Australia lan mesthi urip lan makarya ing kana. Dheweke dadi non-dom ing Inggris lan duwe regane £ 5 juta. Dheweke pegatan karo bocah umur 19 taun.
Anak Tom, Harry, milih sinau ing universitas ing Inggris lan Tom ngerti manawa real estate Inggris wis sawetara taun kepungkur nuduhake asil sing apik.
Tom tuku properti kanthi jeneng tunggal, gratis hipotek, cedhak universitas putrane ing Inggris kanthi rega £ 500,000 kanggo didhaupake anake nalika sinau ing Inggris.
Kesempatan ngrencanakake 1: Kepemilikan Properti
Sanajan Tom dudu warga pajak Inggris lan dudu domain, aset apa wae sing jenenge duwe jeneng dhewe ing Inggris kena pajak pusaka Inggris nalika dipateni. Yen Tom tilar donya nalika duwe properti kasebut, banjur masrahake kabeh harta pusaka marang Harry, bakal tanggung jawab pajak 70,000 jiwa nalika seda. Iki 40% regane properti ing ndhuwur band tarif nilon £ 325,000, kanthi asumsi manawa Tom ora duwe aset Inggris liyane.
- Tom bisa dianggep tuku properti bebarengan ing
asmanipun piyambak lan putranipun. Menawi piyambakipun nindakaken; ing pati regane
aset UK kang bakal wis £ 250,000. Iki ing ngisor band tingkat nil
batesan lan mulane ora tax pusaka UK bakal kebayar.
Kesempatan Rencana 2: Kiriman Dhuwit
Tom wis meh pensiun lan mutusake pindhah menyang Inggris kanggo ngancani anake, sing wis mapan ing Inggris sawise ngrampungake universitas. Dheweke adol omah Australia nanging nyimpen rekening bank Australia lan investasi liyane. Dheweke ngirim £ 1 yuta menyang rekening bank Inggris sing nembe dibukak sadurunge pindhah menyang Inggris, lan bisa urip bebarengan ing Inggris.
- Tom bakal luwih menehi saran kanggo ngirim dana kasebut menyang netral pajak,
yurisdiksi sterling, kayata Pulo Man. Yen Tom ana
mati sadurunge dadi domisili kanggo tujuan pajak warisan Inggris, iki
dana bakal metu saka net tax warisan. - Kanthi nyusun akun kasebut kanthi bener, Tom bisa nggawa modal
mung kanggo UK lan kanthi mangkono ngindhari kewajiban kanggo mbayar pajak penghasilan.
Hubungi Dixcart kanggo njupuk saran babagan topik iki, sadurunge pindhah menyang
ing UK.
Kesempatan ngrencanakake 3: Gunakake Trust
Tom tilar donya nalika urip ing Inggris suwene 25 taun pensiun. Dheweke masrahake kabeh bandhane kanggo anake. Tom dianggep domiciled nalika tiwas, kabeh wilayah ing saindenging jagad, ora mung aset ing Inggris, bakal dikenani pajak pusaka Inggris 40%, kajaba band tingkat nol nalika tilar donya. Yen estate isih regane £ 5m, pajak pusaka sing kudu dibayar yaiku £ 1.87 juta kanthi tarif saiki lan band tarif.
- Sadurunge Tom dianggep domisili ing Inggris, dheweke bisa manggon
aset non-Inggris kang isih ana menyang discretionary penduduk non-UK
kepercayaan (biasane ing yurisdiksi netral pajak). Iki bakal nyeleh
aset kasebut ing sanjabane estate UK kanggo tujuan pajak warisan Inggris.
Sawise mati Tom, para wali bisa nyebarake aset kepercayaan kasebut
Harry; entuk asil sing padha karo wasiat nanging ngliwati aset
bebas saka kewajiban pajak warisan.
Kesempatan Rencana 4: Distribusi Aset saka Trust
Sasampunipun tilar donya Tom, putrane mutusake metu saka Inggris menyang Selandia Baru, sawise urip ing Inggris sajrone 30 taun sadurunge. Dheweke adol kabeh properti lan aset liyane lan setor dhuwit ing rekening bank Selandia Baru. Dheweke tilar donya sajrone setaun pindah menyang Selandia Baru.
Amarga Harry mung ninggalake Inggris setaun sadurunge tilar donya, dheweke isih bakal dadi penduduk Inggris luwih saka 15 taun 20 taun kepungkur. Mula, dheweke isih bakal dianggep minangka Inggris sing domiciled nalika tiwas lan kabeh pusaka bakal kena pajek pajeg warisan Inggris ing 40%, sanajan dheweke ora duwe aset ing Inggris nalika tilar donya.
- Tinimbang para wali sing nyebarake aset kasebut menyang Harry
sedanipun rama, iku bisa uga wis wicaksana kanggo wali kanggo mung
mbagekke aset minangka needed dening Harry liwat wektu. Iki bakal ateges sing
kabeh estate ora bakal ing asmane nalika seda lan ora bakal
mulane kena pajak warisan ing Inggris. Aset bakal
tetep ing kapercayan lan kasedhiya kanggo generasi sabanjure
kulawarga. Saran kudu dijupuk babagan distribusi saka kapercayan kanggo mesthekake
sing iki minangka tax efisien sabisa.
Ringkesan lan Informasi Tambahan
Pajak warisan Inggris minangka masalah rumit. Pertimbangan lan saran kudu ati-ati babagan cara paling apik kanggo nyusun aset Inggris.
Penting, warga UK lan non-UK kudu njaluk saran, sakcepete, lan iki kudu ditinjau kanthi rutin kanggo ngidini pangowahan hukum lan / utawa kahanan kulawarga. Sawetara langkah perencanaan pajak sing penting bisa ditindakake, khususe kanggo warga pajak non-UK.
Yen sampeyan mbutuhake informasi tambahan babagan topik iki, hubungi Paul Webb ing kantor Dixcart ing Inggris: saran.uk@dixcart.com.
