Ngerteni Perjanjian Pajak Ganda ing Portugal: Pandhuan Teknis

  • publikasi 21 Oktober 2024

  • | reference IN1020

Portugal wis dadi tujuan utama kanggo bisnis sing golek basis strategis ing Eropa. Salah sawijining faktor kunci sing nyumbang kanggo daya tarik kasebut yaiku jaringan ekstensif Perjanjian Pajak Ganda (DTTs). Prajanjian kasebut, sing wis ditandatangani Portugal karo luwih saka 80 negara, nduweni peran penting kanggo ngilangi utawa nyuda risiko pajak kaping pindho babagan penghasilan lan bathi, saéngga ningkatake perdagangan lan investasi lintas wates.

Ing cathetan iki, kita bakal menehi ringkesan umum menyang sawetara aspèk kasepakatan pajak pindho Portugal, njelajah sawetara keuntungan, lan carane padha bisa dimanfaatake dening bisnis lan individu.

Struktur Perjanjian Pajak Ganda (DTT)

Prajanjen Pajak Ganda sing khas ngetutake Konvensi Model Organisasi kanggo Kerjasama lan Pembangunan Ekonomi (OECD), sanajan negara bisa negosiasi pranata tartamtu adhedhasar kahanan unik. DTT Portugal umume manut model iki, sing nerangake carane income dikenai pajak gumantung saka jinise (contone, deviden, bunga, royalti, bathi bisnis) lan ing ngendi entuk.

Sawetara unsur kunci DTT Portugal kalebu:

  • Prinsip Panggonan lan Sumber: Prajanjian Portugal mbedakake antarane warga pajak individu (sing kena pajak kanggo penghasilan ing saindenging jagad) lan warga non-pajak individu (sing mung kena pajak kanggo sawetara penghasilan sing asale saka Portugis). Perjanjian kasebut mbantu njlentrehake negara endi sing duwe hak pajak babagan jinis penghasilan tartamtu.
  • Badan Tetap (PE): Konsep pendirian permanen minangka pusat DTT. Umumé, yen bisnis nduweni kehadiran sing signifikan lan terus-terusan ing Portugal, bisa uga nggawe panyiapan permanen, menehi Portugal hak kanggo mbayar pajak penghasilan bisnis sing ana hubungane karo panyiapan kasebut. DTTs menehi pedoman rinci babagan apa sing dadi PE lan carane bathi saka PE kena pajak.
  • Penghapusan Metode Pajak Ganda: DTT ing Portugal biasane nggunakake metode pengecualian utawa metode kredit kanggo ngilangi pajak kaping pindho ing skenario perusahaan:
    • Metode Pengecualian: Penghasilan sing kena pajak ing negara manca dibebasake saka pajak Portugis.
    • Metode Kredit: Pajak sing dibayar ing negara manca dikreditake marang tanggung jawab pajak Portugis.

Ketentuan Khusus ing Perjanjian Pajak Ganda Portugal

1. Dividen, Bunga, lan Royalti

Salah sawijining keuntungan paling penting saka DTT kanggo perusahaan yaiku nyuda tarif pajak sing ditahan kanggo dividen, bunga, lan royalti sing dibayar kanggo warga negara mitra perjanjian. Tanpa DTT, pambayaran kasebut bisa uga kena pajak ditahan ing negara asal.

  • Dividen: Portugal umume nemtokke 28% tax withholding ing deviden mbayar kanggo individu sing non-penduduk ing Portugal, nanging ing akeh DTT sawijining, tingkat iki suda. Contone, tarif pajak ditahan kanggo dividen sing dibayarake marang pemegang saham individu ing negara perjanjian bisa nganti 5% nganti 15%, gumantung saka saham ing perusahaan sing mbayar. Ing kahanan tartamtu, pemegang saham bisa dibebasake saka pajak ditahan.
  • Kepincut: Tarif pajak ditahan domestik Portugal kanggo kapentingan sing dibayar kanggo non-residents uga 28%. Nanging, miturut DTT, tingkat iki bisa dikurangi sacara signifikan, asring nganti 10% utawa malah 5% ing sawetara kasus.
  • Royalti: Royalti sing dibayar kanggo entitas manca biasane kena pajak ditahan 28%, nanging bisa dikurangi nganti 5% nganti 15% miturut perjanjian tartamtu.

Saben prajanjen bakal nemtokake tarif sing ditrapake, lan bisnis lan individu kudu mriksa pranata prajanjen sing cocog kanggo mangerteni pangirangan sing kasedhiya.

2. Bathi Bisnis lan Madeg Permanen

Aspek penting saka DTTs nemtokake cara lan ing ngendi bathi bisnis kena pajak. Ing perjanjian Portugal, bathi bisnis umume mung kena pajak ing negara sing didhasarake bisnis, kajaba perusahaan kasebut beroperasi liwat perusahaan permanen ing negara liya.

Panyiapan permanen bisa macem-macem wujud, kayata:

  • Panggonan manajemen,
  • Cabang,
  • Kantor,
  • Pabrik utawa bengkel,
  • Situs konstruksi sing tahan luwih saka periode tartamtu (biasane 6-12 sasi, gumantung saka perjanjian).

Sawise panyiapan permanen dianggep ana, Portugal entuk hak kanggo mbayar pajak bathi sing ana gandhengane karo panyiapan kasebut. Nanging, perjanjian kasebut njamin yen mung bathi sing ana hubungane karo perusahaan permanen sing kena pajak, dene liyane penghasilan global perusahaan tetep kena pajak ing negara asal.

3. Keuntungan Modal

Keuntungan modal minangka wilayah liyane sing dilindhungi dening Perjanjian Pajak Ganda Portugal. Ing paling DTTs, kapital gain asalé saka Advertisement saka property immovable (kayata real estate) wis taxed ing negara ngendi property dumunung. Keuntungan saka adol saham ing perusahaan sing sugih real estate bisa uga kena pajak ing negara sing ana properti kasebut.

Kanggo entuk bathi saka adol jinis aset liyane, kayata saham ing perusahaan non-real estate utawa aset sing bisa dipindhah, perjanjian kasebut asring menehi hak perpajakan menyang negara sing adol manggon, sanajan pangecualian bisa ana gumantung karo perjanjian tartamtu.

4. Pendapatan saka Employment

Prajanjian Portugal ngetutake model OECD kanggo nemtokake cara pajak penghasilan tenaga kerja. Umumé, penghasilan penduduk ing sawijining negara sing kerja ing negara liya mung kena pajak ing negara kasebut, kanthi syarat:

  • Individu kasebut ana ing negara liya kurang saka 183 dina sajrone periode 12 sasi.
  • Majikan dudu warga negara liya.
  • Remunerasi ora dibayar dening perusahaan permanen ing negara liya.

Yen kahanan kasebut ora ditindakake, penghasilan tenaga kerja bisa uga kena pajak ing negara sing adhedhasar perusahaan kasebut. Ketentuan iki utamané cocog kanggo ekspatriat sing kerja ing Portugal utawa karyawan Portugis sing kerja ing luar negeri.

Ing kahanan kasebut, perusahaan manca kudu njaluk nomer pajak Portugis kanggo nepaki kewajiban pajak ing Portugal.

Carane Treaties Tax pindho Ngilangi Taxation pindho

Kaya sing wis kasebut sadurunge, Portugal nggunakake rong cara utama kanggo ngilangi pajak kaping pindho: metode pengecualian lan metode kredit.

  • Metode Pengecualian: Ing metode iki, penghasilan saka manca bisa dibebasake saka pajak ing Portugal. Contone, yen warga Portugis entuk penghasilan saka negara sing duwe DTT Portugal lan miturut aturan pajak Portugis internal, metode pambebasan bisa ditrapake, lan penghasilan kasebut ora kena pajak ing Portugal.
  • Metode Kredit: Ing kasus iki, penghasilan sing ditampa ing luar negeri dikenai pajak ing Portugal, nanging pajak sing dibayar ing negara manca dikreditake marang kewajiban pajak Portugis. Contone, yen warga Portugis entuk penghasilan ing Amerika Serikat lan mbayar pajak ing kana, dheweke bisa nyuda jumlah pajak AS sing dibayar saka tanggung jawab pajak Portugis babagan penghasilan kasebut.

Negara-negara Utama kanthi Perjanjian Pajak Ganda karo Portugal

Sawetara Perjanjian Pajak Ganda sing paling penting ing Portugal kalebu:

  • Amerika Serikat: Pajak sing dikurangi kanggo dividen (15%), bunga (10%), lan royalti (10%). Penghasilan tenaga kerja lan bathi bisnis dikenai pajak adhedhasar anané perusahaan permanen.
  • Inggris: Pengurangan sing padha karo pajak sing ditahan lan pedoman sing jelas babagan pajak pensiun, penghasilan tenaga kerja, lan keuntungan modal.
  • Brazil: Minangka partner dagang utama, perjanjian iki nyuda alangan tax kanggo investasi salib-wewatesan, karo pranata khusus kanggo deviden lan pembayaran kapentingan.
  • China: Nggampangake perdagangan antarane negara loro kanthi ngurangi tarif pajak ditahan lan menehi aturan sing jelas kanggo pajak keuntungan bisnis lan penghasilan investasi.

Kepiye Dixcart Portugal Bisa Mbantu?

Ing Dixcart Portugal, kita duwe akeh pengalaman kanggo mbantu bisnis lan individu ngoptimalake struktur pajak nggunakake Perjanjian Pajak Ganda Portugal. Kita menehi saran khusus babagan carane nyilikake kewajiban pajak, njamin kepatuhan karo pranata perjanjian, lan navigasi skenario pajak internasional sing kompleks.

Layanan kalebu:

  • Nemtokake kasedhiyan nyuda pajak ditahan ing pembayaran lintas-wates.
  • Nasehat babagan panyiapan perusahaan permanen lan implikasi pajak sing gegandhengan.
  • Nggawe struktur kegiatan bisnis kanggo entuk manfaat saka keuntungan perjanjian.
  • Nyedhiyakake dhukungan karo filing pajak lan dokumentasi kanggo nuntut keuntungan perjanjian.

kesimpulan

Jaringan Perjanjian Pajak Ganda Portugal nawakake kesempatan sing signifikan kanggo bisnis lan individu sing melu operasi lintas wates. Kanthi mangerteni rincian teknis perjanjian kasebut lan cara ditrapake ing kahanan tartamtu, perusahaan bisa nyuda tanggung jawab pajak lan nambah bathi sakabèhé.

Ing Dixcart Portugal, kita ahli kanggo nggunakake perjanjian kasebut kanggo entuk manfaat kanggo para klien. Yen sampeyan pengin miwiti bisnis ing Portugal utawa butuh saran pakar babagan strategi pajak internasional, kita menehi dhukungan sing dibutuhake kanggo nyederhanakake proses lan posisi bisnis sampeyan sukses. Hubungi Dixcart Portugal kanggo informasi luwih lengkap nasihat.portugal@dixcart.com.

Bali menyang Listing