აქტივები დიდ ბრიტანეთში და მემკვიდრეობის გადასახადი – დაგეგმვის შესაძლებლობები, რომლებიც ხელმისაწვდომია გარკვეული ფიზიკური პირებისთვის

ಹಿನ್ನೆಲೆ

მნიშვნელოვანია, რომ გაერთიანებული სამეფოს მემკვიდრეობის გადასახადი ყურადღებით იქნას გათვალისწინებული, განსაკუთრებით იმ პირების მიერ, რომლებსაც აქვთ აქტივები დიდ ბრიტანეთში.

ეს საინფორმაციო შენიშვნა განიხილავს, თუ როგორ შეიძლება შემცირდეს გაერთიანებული სამეფოს მემკვიდრეობის საგადასახადო ვალდებულებები გარკვეული პირებისთვის ფრთხილად დაგეგმვით.

რა არის დიდი ბრიტანეთის მემკვიდრეობის გადასახადი?

დიდი ბრიტანეთის მემკვიდრეობის გადასახადი (IHT) არის გადასახადი ფულზე ან აქტივებზე, რომლებიც ინახება სიკვდილისას და სიცოცხლის განმავლობაში გაკეთებულ ზოგიერთ საჩუქარზე (რაც მთავარია საჩუქრები სიკვდილამდე 7 წლით ადრე). 

ამასთან, გარკვეული თანხის გადარიცხვა შესაძლებელია გადასახადისგან თავისუფალზე. ეს ცნობილია როგორც "გადასახადისგან თავისუფალი შემწეობა" და/ან "ნულოვანი განაკვეთის დიაპაზონი".  

თითოეულ ინდივიდს აქვს გადასახადისგან თავისუფალი მემკვიდრეობის გადასახადის შემწეობა £ 325,000. ეს შემწეობა უცვლელია 2010/11 წლიდან. 

სიკვდილის შემთხვევაში, მემკვიდრეობის გადასახადი დიდ ბრიტანეთში არის 40%-ით.

დამატებითი Nil განაკვეთი შემწეობა

კერძო პირებს, რომელთა ქონების ღირებულება აღემატება მათ გადასახადებისგან თავისუფალ დანამატს £ 325,000, მათი სახლის ღირებულებიდან გამომდინარე, შეუძლიათ ისარგებლონ დამატებითი გადასახადისგან თავისუფალი შეღავათით, რომელიც ცნობილია როგორც რეზიდენციის ნულოვანი განაკვეთის ზოლი (RNRB). 

ეს დამატებითი საგადასახადო შეღავათი ღირს £175,000-მდე (2025/26) და ხელმისაწვდომია, როდესაც ინდივიდის მთავარი საცხოვრებელი გადაეცემა მათ შვილებს ან შვილიშვილებს.

ვრცელდება თუ არა ბრიტანეთის მემკვიდრეობის გადასახადი არა გაერთიანებული სამეფოს საგადასახადო რეზიდენტზე?

მემკვიდრეობის გადასახადი ვრცელდება არა მხოლოდ დიდი ბრიტანეთის მაცხოვრებლებზე, არამედ დიდი ბრიტანეთის არარეზიდენტებზეც.

თუმცა, მემკვიდრეობის გადასახადის ფარგლები არარეზიდენტების შემთხვევაში შეზღუდულია. არარეზიდენტებისთვის მემკვიდრეობის გადასახადი, როგორც წესი, მხოლოდ დიდ ბრიტანეთში მდებარე აქტივებზე იბეგრება, რაც მოიცავს დიდ ბრიტანეთში არსებულ მიწასა და შენობებს, დიდ ბრიტანეთში არსებულ აქციებსა და ფასიან ქაღალდებს, დიდ ბრიტანეთში არსებულ საბანკო ანგარიშებს და ა.შ. არარეზიდენტებს, როგორც წესი, არ ეკისრებათ დიდი ბრიტანეთის მემკვიდრეობის გადასახადის გადახდა არადიდი ბრიტანეთის აქტივებზე, თუ ისინი არ გახდნენ დიდი ბრიტანეთის გრძელვადიანი საგადასახადო რეზიდენტები (ანუ ისინი ბოლო 10 საგადასახადო წლიდან სულ მცირე 20 წლის განმავლობაში იყვნენ დიდ ბრიტანეთში საგადასახადო რეზიდენტები).

6 წლის 2025 აპრილიდან ფიზიკური პირი, რომელიც გახდა დიდი ბრიტანეთის გრძელვადიანი საგადასახადო რეზიდენტი, დაექვემდებარება დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო გადასახადს მთელ მსოფლიოში მის აქტივებზე (შეზღუდული რაოდენობის ქონების გადასახადის ხელშეკრულებების მოქმედების გათვალისწინებით).   

ფიზიკურ პირს შეუძლია შეინარჩუნოს დიდი ბრიტანეთის გრძელვადიანი რეზიდენტობა დიდი ბრიტანეთის დატოვების შემდეგ ათ საგადასახადო წლამდე. ეს ვადა უფრო მოკლეა, თუ ის ბოლო 20 წლის განმავლობაში დიდ ბრიტანეთში არ უცხოვრია.

მაგალითად, თუ პირი ადრე ცხოვრობდა დიდ ბრიტანეთში:

• ათიდან თვრამეტი წლის შემდეგ, ისინი აღარ იქნებიან დიდი ბრიტანეთის გრძელვადიანი რეზიდენტები წასვლიდან სამი წლის შემდეგ;
• 14 წლის შემდეგ, ისინი წყვეტენ დიდი ბრიტანეთის გრძელვადიანი რეზიდენტის სტატუსის მინიჭებას წასვლიდან ოთხი წლის შემდეგ;
• 15 წლის შემდეგ, ისინი წყვეტენ დიდი ბრიტანეთის გრძელვადიანი რეზიდენტობის უფლების შენარჩუნებას წასვლიდან ხუთი წლის შემდეგ.

პირის გრძელვადიანი რეზიდენტის სტატუსი „განახლდება“ მას შემდეგ, რაც ის ზედიზედ 10 საგადასახადო წლის განმავლობაში იქნება დიდი ბრიტანეთის არარეზიდენტი.

როგორც ხშირად ხდება, კანონების კომპლექსი საუკეთესოდ განიხილება განმარტებითი მაგალითების საშუალებით. 

განმარტებითი მაგალითები

ტომი ავსტრალიის მოქალაქეა, ის ავსტრალიაში დაიბადა და ყოველთვის იქ ცხოვრობდა და მუშაობდა. ის დიდი ბრიტანეთის დიდი ხნის განმავლობაში არ ცხოვრობს და მისი წმინდა ქონება 5 მილიონ ფუნტ სტერლინგს შეადგენს. ის განქორწინებულია და ჰყავს ერთი 19 წლის შვილი.

ტომის შვილი, ჰარი, ირჩევს სწავლას დიდ ბრიტანეთში და ტომმა იცის, რომ გაერთიანებული სამეფოს უძრავმა ქონებამ ბოლო რამდენიმე წლის განმავლობაში კარგი შემოსავალი აჩვენა.

ტომი ყიდულობს ქონებას მისი სახელით, იპოთეკის გარეშე, გაერთიანებული სამეფოს შვილის უნივერსიტეტთან ახლოს, 500,000 XNUMX ფუნტ სტერლინგად, რათა მისი შვილი დიდ ბრიტანეთში სწავლის დროს იცხოვროს.

დაგეგმვის შესაძლებლობა - 1

მიუხედავად იმისა, რომ ტომი არ არის დიდი ბრიტანეთის საგადასახადო რეზიდენტი, მისი გარდაცვალების შემთხვევაში, დიდ ბრიტანეთში მდებარე ნებისმიერი ქონება ექვემდებარება მემკვიდრეობის გადასახადს დიდი ბრიტანეთის მემკვიდრეობის გადასახადს. თუ ტომი გარდაიცვლება ქონების მფლობელობაში ყოფნისას და მთელ ქონებას ჰარის დაუტოვებს, მისი გარდაცვალების შემთხვევაში საგადასახადო ვალდებულება 70,000 ფუნტის ოდენობით იქნება. ეს ქონების ღირებულების 40%-ია, რომელიც აღემატება 325,000 ფუნტის ნულოვანი განაკვეთის ზოლს, იმ პირობით, რომ ტომს არ გააჩნია სხვა აქტივები დიდ ბრიტანეთში.

• ტომს შეეძლო ეფიქრა ქონების ერთობლივად შესყიდვაზე საკუთარი და მისი შვილის სახელით. ეს რომ გაეკეთებინა, მისი გარდაცვალების შემდეგ, მისი ბრიტანული აქტივის ღირებულება იქნებოდა 250,000 ფუნტი. ეს არის ნულოვანი განაკვეთის ზღვარზე ქვემოთ და, შესაბამისად, გაერთიანებული სამეფოს მემკვიდრეობის გადასახადი არ იქნება გადასახდელი.

დაგეგმვის შესაძლებლობა - 2

ტომი პენსიაზე გასვლას უახლოვდება და გადაწყვეტს დიდ ბრიტანეთში საცხოვრებლად შვილთან ერთად იყოს, რომელიც უნივერსიტეტის დასრულების შემდეგ დიდ ბრიტანეთში დასახლდა. ის ყიდის თავის ავსტრალიურ სახლს, მაგრამ ინახავს თავის ავსტრალიურ საბანკო ანგარიშებს და სხვა ინვესტიციებს და ჯერ კიდევ განიხილავს, რომ მომავალში შესაძლოა დაბრუნდეს ავსტრალიაში. ის აგზავნის 1 მილიონ ფუნტს გაერთიანებული სამეფოს ახლად გახსნილ საბანკო ანგარიშზე, სანამ დიდ ბრიტანეთში გადავა, საცხოვრებლად, ერთხელ დიდ ბრიტანეთში.

• ტომს უკეთესი იქნებოდა, ეს თანხები გადაერიცხა საგადასახადო ნეიტრალურ, სტერლინგზე ორიენტირებულ იურისდიქციაში, როგორიცაა მენის კუნძული. თუ ტომი გარდაიცვლებოდა დიდი ბრიტანეთის მემკვიდრეობის გადასახადის მიზნებისთვის გრძელვადიანი რეზიდენტის სტატუსის მიღებამდე, ეს თანხები მემკვიდრეობის გადასახადის ბადის გარეთ იქნებოდა.
• ასეთი ანგარიშის სწორად სტრუქტურირებით, ტომს შეუძლია ისარგებლოს დიდი ბრიტანეთის უცხოური შემოსავლისა და მოგების (FIG) რეჟიმის უპირატესობით და ამით თავიდან აიცილოს თანხებზე საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულება 4 წლამდე რეზიდენტობის განმავლობაში. გთხოვთ, დაუკავშირდეთ Dixcart-ს ამ თემაზე კონსულტაციის მისაღებად, დიდ ბრიტანეთში გადასვლამდე.

დაგეგმვის შესაძლებლობა - 3

ტომი გარდაიცვალა, მას შემდეგ, რაც პენსიაზე გასვლის შემდეგ 25 წელი დიდ ბრიტანეთში ცხოვრობდა. მან მთელი თავისი ქონება შვილს დაუტოვა. რადგან ტომი გარდაცვალების დროს დიდი ხნის განმავლობაში ცხოვრობდა, მისი მთელი მსოფლიოდან მემკვიდრეობის გადასახადი დაეკისრება დიდ ბრიტანეთში, და არა მხოლოდ დიდ ბრიტანეთში მდებარე აქტივებს, 40%-იანი განაკვეთით, გარდა გარდაცვალების დროს ნულოვანი განაკვეთის მქონე ჯგუფისა. თუ მისი ქონების ღირებულება კვლავ 5 მილიონი ფუნტი სტერლინგის ოდენობაა, მემკვიდრეობის გადასახადის ოდენობა მიმდინარე განაკვეთებით და ნულოვანი განაკვეთის მქონე ჯგუფის მიხედვით იქნება 1.87 მილიონი ფუნტი სტერლინგი.

• სანამ ტომი დიდ ბრიტანეთში დიდი ხნით რეზიდენტად იქცეოდა, მას შეეძლო ჰარისთვის გადაეცა ნებისმიერი არაბრიტანული აქტივი, რომელიც მას ჯერ კიდევ ჰქონდა. ეს აქტივებს მისი დიდი ბრიტანეთის ქონების ფარგლებს გარეთ მოათავსებდა მემკვიდრეობის გადასახადის მიზნებისთვის.

შეჯამება და დამატებითი ინფორმაცია

მემკვიდრეობის გადასახადი დიდ ბრიტანეთში კომპლექსური საკითხია. განსაკუთრებით იმ პირებისთვის, რომლებსაც დიდ ბრიტანეთში აქვთ აქტივები. საჭიროა ყურადღებით განიხილოთ და მიიღოთ რჩევები ამ აქტივების შენახვის საუკეთესო სტრუქტურირებისა და დიდი ბრიტანეთის ანდერძების შედგენის შესახებ, რათა უზრუნველყოფილი იყოს თქვენი სურვილების შესაბამისად ასახვა.

რჩევა რაც შეიძლება ადრე უნდა იქნას მიღებული და რეგულარულად უნდა გადაიხედოს, რათა გათვალისწინებული იქნას კანონმდებლობაში და/ან ოჯახურ გარემოებებში ცვლილებები.

თუ ამ თემასთან დაკავშირებით დამატებითი ინფორმაცია გჭირდებათ, გთხოვთ, დაუკავშირდეთ Dixcart-ის ოფისს დიდ ბრიტანეთში: tips.uk@dixcart.com

ამ ინფორმაციის შენიშვნაში მოცემული მონაცემები მხოლოდ ზოგადი ინფორმაციისთვისაა. უზუსტობებზე პასუხისმგებლობის აღება არ შეიძლება. მკითხველებს ასევე ვურჩევთ, რომ კანონი და პრაქტიკა შეიძლება დროდადრო შეიცვალოს.

სიაში დაბრუნება