აფრების დაყენება წარმატებისთვის
მადეირა (პორტუგალია), თავისი სტრატეგიული მდებარეობითა და ძლიერი საერთაშორისო ბიზნეს ცენტრით (MIBC), მიმზიდველ შეთავაზებას სთავაზობს საზღვაო კომპანიებს, რომლებიც ცდილობენ ევროპის ბაზარზე ძლიერი პოზიციის დამკვიდრებას. მათთვის, ვინც დაკავებულია სასაქონლო ტრანსპორტირებით, როგორიცაა მაზუთი, თხევადი ბუნებრივი აირი (ან სხვა), ან თუნდაც კომერციული იახტებით, მადეირა ხელსაყრელ ბიზნეს გარემოს უზრუნველყოფს ევროკავშირის კომისიის მიერ დამტკიცებული რეპუტაციის მქონე საგადასახადო ჩარჩოთი და გამარტივებული რეგისტრაციის პროცესებით.
As part of the MIBC, Portugal’s International Shipping Register of Madeira (MAR), established in 1989, has become a leading choice for vessel owners worldwide. It is whitelisted by both Paris MoU and Med MoU and is not considered a flag of convenience. Vessels registered with MAR fly the Portuguese flag and are subject to all international treaties signed by Portugal.
ეს სტატია დეტალურად განიხილავს იმ ადამიანებს, რომლებიც დაინტერესებულნი არიან პორტუგალიაში, მადეირაში, საზღვაო კომპანიაში კომერციული გემის (სანაოსნო ან იახტური აქტივობების) განთავსებით.
საზღვაო კომპანიის დაარსება მადეირაზე
Setting up a maritime company in Portugal involves a clear, step-by-step process designed to facilitate smooth incorporation and operation. Companies are typically registered in the Portuguese island of Madeira due to the legal framework that exists to facilitate such structures – namely, the მადეირას საერთაშორისო ბიზნეს ცენტრი (MIBC). The regime benefits from EU approval as well as compliance with the OECD and BEPS international requirements.
ინკორპორაციის მოგზაურობა
პროცესი იწყება კომპანიის ეროვნული რეგისტრატორის (RNPC) მიერ სახელის დამტკიცებით. დამტკიცების შემდეგ, კომპანია გადის რეგისტრაციას, როგორც წესი, შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების (Lda) სახით, რაც მოითხოვს საჯარო აქტს. ამის შემდეგ, ბიზნესი უნდა დარეგისტრირდეს და გამოქვეყნდეს მადეირას ავტონომიური რეგიონის ოფიციალურ ჟურნალში (JORAM). შემდეგ თქვენ წარადგენთ საქმიანობის დაწყების დეკლარაციას და დარეგისტრირდებით სოციალური უზრუნველყოფის სამსახურში.
Using the MIBC Structure
ლიცენზიის განაცხადი წარდგენილია შემდეგი გზით: Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), MIBC-ის ოფიციალური კონცესიონერი. ამ განაცხადში საჭიროა ისეთი დეტალები, როგორიცაა კომპანიის დასახელება, მისამართი, ბიზნეს საქმიანობა, ინვესტიციის ღირებულება და იმ სამუშაო ადგილების რაოდენობა, რომელთა შექმნასაც გეგმავთ.
If the owning entity is not incorporated in Madeira, a Local Representative must be nominated. Crucially, to qualify for MIBC tax benefits, your company must meet Substance Requirements, which generally include creating at least one non-crew member local job (who must be tax resident in Madeira) within six months and a minimum investment of €75,000 in assets within two years of licensing (if less than 6 jobs are created in Madeira).
75,000 ევროს ოდენობის საინვესტიციო ნივთიერების მოთხოვნის მაგალითები
ეს მინიმალური ინვესტიცია, რომელიც 75,000 ევროს შეადგენს, უნდა იყოს ხელშესახები ან არამატერიალური ძირითადი საშუალებები და პირდაპირ კავშირში იყოს კომპანიის ბიზნეს საქმიანობასთან. საზღვაო კომპანიისთვის ეს ინვესტიციები შეიძლება მოიცავდეს:
- გემის შეძენა: გემის შეძენა, რომლის ექსპლუატაციასაც მადეირას კომპანია განახორციელებს. ეს განსაკუთრებით აქტუალურია საზღვაო ბიზნესის ხასიათის გათვალისწინებით, რადგან გემი წარმოადგენს ძირითად საწარმოო აქტივს. თუმცა, უმნიშვნელოვანესია, რომ გემი რეალურად გამოყენებული იქნას კომპანიის MIBC-ის ლიცენზირებული საქმიანობის ფარგლებში და წვლილი შეიტანოს მის შემოსავლების გენერირებაში - და რაც მთავარია, რომ გემი, სულ მცირე, მადეირაზე იქნას გამოყენებული.
- ოფისის შენობის შეძენა მადეირაზე, კომპანიის ოპერატიული ბაზის როლში. ეს უზრუნველყოფს ფიზიკურ ყოფნას და რეალურ აქტივობას აჩვენებს.
- Purchase of specialised maritime software and IT infrastructure გემის მართვის, ლოჯისტიკის, დიაგრამების შედგენის, კომუნიკაციის ან ეკიპაჟის მართვისთვის. ესენი უნდა იყოს შემუშავებული ან შეძენილი მადეირას კუნძულზე.
- ინვესტიცია პროფესიონალურ აღჭურვილობაში necessary for the company’s operations, such as navigation systems, communication devices, or specialised tools for vessel maintenance or cargo handling.
- ინტელექტუალური საკუთრების უფლებების შეძენა საზღვაო ბიზნესთან პირდაპირ კავშირში მყოფი ობიექტები, როგორიცაა ინოვაციური გადაზიდვის ტექნოლოგიების პატენტები ან საკუთრების სერვისების სავაჭრო ნიშნები. ესენი უნდა იყოს შემუშავებული ან შეძენილი მადეირას კუნძულზე.
These investments must be identifiable, controlled by the company, and generate future economic benefits. It is important that they are productive or active in nature, rather than passive financial investments. Financial investments/portfolios do not qualify for the €75,000 investment requirement.
Tax Framework Overview
MIBC მოქმედებს სანდო და ევროკავშირის მიერ მხარდაჭერილი რეჟიმის ფარგლებში (სრული ზედამხედველობით), რაც განასხვავებს მას სხვა დაბალი გადასახადის მქონე იურისდიქციებისგან. ის სრულად არის აღიარებული ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციის მიერ, როგორც ხმელეთზე მდებარე, ევროკავშირისთვის თავსებადი თავისუფალი ვაჭრობის ზონა და არ არის შეტანილი არცერთ საერთაშორისო შავ სიაში.
მიზეზი, რის გამოც MIBC-ები სარგებლობენ დაბალი გადასახადით, არის ის, რომ რეჟიმი აღიარებულია, როგორც სახელმწიფო დახმარების ფორმა, რომელიც დამტკიცებულია ევროკავშირის კომისიის მიერ. რეჟიმი შეესაბამება OECD-ის, BEPS-ის და ევროპის საგადასახადო დირექტივების პრინციპებს.
MIBC Tax Framework
მადეირას MIBC საზღვაო კომპანიებისთვის შემდეგ საგადასახადო ჩარჩოს სთავაზობს:
- კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი (CIT): ისარგებლეთ კორპორატიული გადასახადის შემცირებული განაკვეთით 5% on taxable income from operations exclusively with non-resident Portuguese entities or other MIBC companies. Capital gains on the assets of the company are also taxed at 5%.
- გადასახადის დაკავების გათავისუფლება: სრული გათავისუფლება არარეზიდენტი აქციონერებისთვის დივიდენდების გადარიცხვაზე (იმ პირობით, რომ ისინი არ არიან „შავი სიის“ იურისდიქციებიდან).
- კაპიტალის მოგებაზე გათავისუფლება: კაპიტალის მოგების გადახდაზე გადასახადი არ იბეგრება იმ აქციებზე, რომლებიც აქციონერებს ეკუთვნით და რომლებიც არ არიან „შავ სიაში“ მყოფი იურისდიქციების რეზიდენტები.
- სხვა გადახდებზე გათავისუფლება: მსოფლიო მასშტაბით პროცენტის, ჰონორარის და მომსახურების გადახდებზე გადასახადის დაკავება არ ხდება.
- მონაწილეობის გათავისუფლება: შესაძლოა, პორტუგალიის დივიდენდებსა და კაპიტალის მოგებაზე მონაწილეობისგან გათავისუფლების რეჟიმის გამოყენების უფლებამოსილება გავრცელდეს.
- ეკიპაჟის საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლება: პორტუგალიაში რეგისტრირებული კომერციული გემებისა და იახტების არაპორტუგალიური ეკიპაჟის წევრები თავისუფლდებიან პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან, იმ პირობით, რომ მათ აქვთ სახელმწიფო ან კერძო დაზღვევა.
- ეკიპაჟის სოციალური უზრუნველყოფა: არაპორტუგალიელი ეკიპაჟის წევრები გარკვეულ პირობებში შეიძლება არ იყვნენ ვალდებულნი, შეიტანონ შენატანები პორტუგალიის სოციალური უზრუნველყოფის რეჟიმში. პორტუგალიის მოქალაქეების ან რეზიდენტებისთვის მოქმედებს შენატანების 2.7%-იანი განაკვეთი (2.0% დამსაქმებლის, 0.7% დასაქმებულის).
- ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულებები: პორტუგალიის ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების საერთაშორისო ხელშეკრულებების ფართო ქსელზე წვდომა.
- საფოსტო ინდექსი და ადგილობრივი გადასახადები: An 80%-იანი გათავისუფლება საფოსტო ნიშნის გადასახადზე, მუნიციპალურ ქონების გადასახადზე, ქონების გადაცემის გადასახადზე, რეგიონულ და მუნიციპალურ დამატებით გადასახადსა და სხვა ადგილობრივ გადასახადებზე, იმ პირობით, რომ მეორე მხარეები არ არიან პორტუგალიის რეზიდენტები ან ასევე წარმოადგენენ MIBC კომპანიებს.
- ინვესტიციების დაცვა: Benefit from Portugal’s signed investment protection treaties (which, from experience, have been respected).
პორტუგალიაში გემების დღგ-ს ნავიგაცია: ძირითადი უპირატესობები
As an EU member state, Portugal offers significant VAT benefits for both commercial shipping and yachting. These advantages are particularly relevant for companies operating under the Madeira International Business Centre (MIBC) framework. Understanding these rules is essential for optimising costs.
თქვენი გემის დღგ-ს სტატუსის გაგება
გემის შეძენის ან იმპორტის დღგ-ს წესები დამოკიდებულია მის ზომასა და ასაკზე.
- 7.5 მეტრზე ნაკლები სიგრძის გემები: პორტუგალიაში ამ გემებზე დღგ არ არის გადასახდელი, მიუხედავად იმისა, ახალია თუ მეორადი.
- 7.5 მეტრზე მეტი სიგრძის გემები (ახალი): პორტუგალიაში დღგ-ს გადახდაა საჭირო, თუ გემი „ახლად“ ითვლება.
გემი კლასიფიცირდება, როგორც „ახალი“, თუ დაკმაყოფილებულია შემდეგი პირობებიდან ერთ-ერთი:
- გაყიდვა ხდება მისი პირველი გამოყენებიდან სამ თვეზე ნაკლებ დროში.
- ძრავას 100 საათზე ნაკლები მუშაობის ხანგრძლივობა აქვს.
7.5 მეტრზე მეტი სიგრძის გემები (მეორადი): პორტუგალიაში დღგ-ს გადახდა არ ხდება, თუ გემი ზემოთ მოცემული კრიტერიუმების მიხედვით „ახლად“ არ ითვლება.
დღგ-სგან გათავისუფლებები და გამოქვითვები
ნამდვილ კომერციულ გემებს შეუძლიათ ისარგებლონ დღგ-სგან მნიშვნელოვანი გათავისუფლებით, რაც მკვეთრად ამცირებს ოპერაციულ ხარჯებს.
| კომერციული გემებისთვის | კომერციული იახტებისთვის |
| ევროკავშირის კანონმდებლობის თანახმად, ძირითადად საერთაშორისო კომერციული ნავიგაციისთვის გამოყენებული გემების (მაგ., სატვირთო გემები, ტანკერები) შეძენა, იმპორტი, ჩარტერირება, აღჭურვა, მომარაგება, შეკეთება და მოვლა-პატრონობა, როგორც წესი, გათავისუფლებულია დღგ-სგან. | კომერციული იახტები, რომლებიც რეალურად ჩარტერულ საქმიანობას ეწევიან, პორტუგალიაში დღგ-ს გადასახადისგან გათავისუფლებით სარგებლობენ. ეს მოიცავს შეღავათებს შეძენისა და რეგისტრაციის, ასევე თავად ჩარტერული საქმიანობისთვის. |
| ამ გემების საწვავისა და ნავთობის მარაგები, როგორც წესი, დღგ-ს მიზნებისთვის ნულოვანი განაკვეთით ხასიათდება. | გარდა ამისა, კომერციული იახტების შეკეთება და მოვლა-პატრონობა, ასევე საწვავის და ნავთობის მომარაგება, როგორც წესი, თავისუფლდება დღგ-სგან. |
| გადამწყვეტი კრიტერიუმია გემის ნამდვილი კომერციული გამოყენება საერთაშორისო წყლებში. | კვალიფიკაციის მისაღებად, იახტა ნამდვილად უნდა იყოს დაკავებული კომერციული ჩარტერული საქმიანობით ღია ზღვაში და ჰქონდეს შესაბამისი ჩარტერული ხელშეკრულებები და ოპერაციული ჩანაწერები. |
დამატებითი დღგ-ს შეღავათები
- დღგ-ს გამოქვითვა და უკუდაბეგვრა: პორტუგალიაში დღგ-ს გადამხდელად რეგისტრირებული კომპანიებისთვის (მათ შორის MIBC სუბიექტებისთვის), უკუდაბეგვრის მექანიზმი შეიძლება გამოყენებულ იქნას ევროკავშირის შიდა შესყიდვებზე. ეს ნიშნავს, რომ როდესაც თქვენ ყიდულობთ მეორად გემს ევროკავშირის სხვა ქვეყანაში დღგ-ს გადამხდელად რეგისტრირებული მიმწოდებლისგან, მყიდველი პასუხისმგებელია დღგ-ს აღრიცხვაზე, რაც ხშირად იწვევს ნულოვან წმინდა გადახდას შესაბამისი კომერციული ოპერაციებისთვის. ასევე შესაძლებელია დღგ-ს დაბრუნება შესაბამის ოპერაციულ ხარჯებზე. ეს პრინციპი ასევე ვრცელდება ევროპის ფარგლებს გარეთ შესყიდვებზე.
- ექსპორტის გაყიდვებზე დღგ არ არის: გემის გაყიდვა ევროკავშირის არაწევრ ქვეყანაში ექსპორტისთვის პორტუგალიურ დღგ-ს არ ექვემდებარება.
მნიშვნელოვანი განსხვავება: კომერციული და პირადი გამოყენება
უმნიშვნელოვანესია გვესმოდეს, რომ დღგ-ს ეს მნიშვნელოვანი შეღავათები თითქმის ექსკლუზიურად ვრცელდება: ნამდვილი კომერციული ოპერაციებიდასასვენებლად გამოყენებული კერძო იახტები ან გემები, როგორც წესი, ევროკავშირში იმპორტისას დაექვემდებარება პორტუგალიის დღგ-ს სრულ განაკვეთს (22% მადეირაზე). საგადასახადო ორგანოები მკაცრად იცავენ კომერციულ და კერძო გამოყენებას შორის განსხვავებას და ნებისმიერმა დამახინჯებულმა ინფორმაციამ შეიძლება გამოიწვიოს მკაცრი ჯარიმები.
Capital Allowance Tax Deductions and Depreciation Methods
In Portugal, a company’s ability to depreciate tangible assets like yachts and ships for tax purposes is a key aspect of fiscal management – which may ensure optimisation of time value of money and better cash management that can otherwise be used in the business. The rules are designed to align with the asset’s use and its expected useful life.
ამორტიზაციის მეთოდები
Portuguese tax law allows companies to choose between two main depreciation methods:
- სწორი ხაზის მეთოდი: This is the most common and simplest method. It spreads the cost of the asset evenly over its useful life, using rates that are generally consistent with standard industry practices.
- Declining-balance method: This method allows for higher depreciation in the early years of an asset’s life. It is calculated by applying a specific coefficient to the straight-line rate. This is particularly beneficial for assets that lose value quickly.
The coefficient for the declining-balance method depends on the asset’s useful life:
- Less than 5 years: 1.5
- 5 or 6 years: 2
- More than 6 years: 2.5
Dixcart Portugal Lda
Dixcart Portugal have assisted various shipping companies over the years and have worked on various international shipping engagements. For more information, please contact us at: tips.portugal@dixcart.com.
