კვიპროსის საგადასახადო რეფორმა: ძირითადი ცვლილებები ბიზნესებისა და ფიზიკური პირებისთვის 2026 წლის 1 იანვრიდან

შესავალი

2025 წლის განმავლობაში კვიპროსის მთავრობამ ჩაატარა ქვეყნის საგადასახადო ჩარჩოს ყოვლისმომცველი მიმოხილვა, რომლის რეფორმებიც დამტკიცდა 2025 წლის 22 დეკემბერს და ამოქმედდა 2026 წლის 1 იანვრიდან. ცვლილებების მიზანია კვიპროსის საერთაშორისო საგადასახადო სტანდარტებთან შესაბამისობაში მოყვანა, ამავდროულად, მისი დიდი ხნის კონკურენტუნარიანობის შენარჩუნება.

ეს სტატია აჯამებს რეფორმის ძირითად ელემენტებს, რომლებიც ყველაზე მეტად ეხება კვიპროსის საგადასახადო რისკების მქონე კომპანიებს, ინვესტორებსა და ფიზიკურ პირებს. მიუხედავად იმისა, რომ კანონმდებლობა მოიცავს დამატებით ზომებს, ჩვენ ყურადღება გავამახვილეთ იმ ზომებზე, რომლებიც, სავარაუდოდ, ყველაზე მეტად იმოქმედებს ჩვენს კლიენტთა ბაზაზე.

კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი

როგორც მოსალოდნელი იყო, კვიპროსის კორპორაციული საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 12.5%-დან 15%-მდე გაიზრდება. ეს ცვლილება კვიპროსს ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციის მეორე პილარის მინიმალურ საგადასახადო ჩარჩოსთან აკავშირებს და ასახავს უფრო ფართო საერთაშორისო მოვლენებს, ამავდროულად, კვიპროსში მოქმედი ბიზნესებისთვის კონკურენტუნარიანი საბაზისო განაკვეთის შენარჩუნებით. მნიშვნელოვანია, რომ რეფორმა გავლენას არ ახდენს დივიდენდებიდან მიღებულ შემოსავალზე, აქციების გაყიდვიდან მიღებულ კაპიტალის მოგებაზე ან საპროცენტო შემოსავლების უმეტესობის დიდი ხნის 0%-იან საგადასახადო რეჟიმზე, რომელიც უცვლელი რჩება და კვიპროსის, როგორც ჰოლდინგისა და საინვესტიციო იურისდიქციის მიმზიდველობას აგრძელებს.

დივიდენდების დაბეგვრა და სპეციალური თავდაცვის შენატანები

მნიშვნელოვანი და მისასალმებელი მოვლენაა 2026 წლის 1 იანვრიდან გენერირებულ მოგებაზე დივიდენდების განაწილების გაუქმება. ეს დიდი ხნის მოთხოვნა ხშირად ქმნიდა ადმინისტრაციულ სირთულეებს კვიპროსული კომპანიებისთვის.

პარალელურად, ჩვეულებრივი გადასახადის გადამხდელებისთვის ფაქტობრივი დივიდენდების განაწილებაზე სპეციალური თავდაცვის შენატანები (SDC) 17%-დან 5%-მდე შემცირდება, ხოლო იჯარის შემოსავალზე SDC მთლიანად გაუქმდება. ეს ცვლილებები აუმჯობესებს ფულადი ნაკადების მოქნილობას და ამარტივებს საგადასახადო დაგეგმვას როგორც კომპანიებისთვის, ასევე აქციონერებისთვის.

სხვა კორპორატიული ზომები და წახალისებები

ბიზნეს აქტივობის მხარდასაჭერად რამდენიმე დამატებითი ღონისძიება იქნა შემოღებული. ზარალის გადატანის პერიოდი ხუთიდან შვიდ წლამდე გაგრძელდება, რაც უფრო მეტ მოქნილობას უზრუნველყოფს დასაბეგრი მოგების მართვაში. დასაშვები გასართობი ხარჯები 30 000 ევრომდე გაიზრდება, ხოლო არამატერიალურ აქტივებზე კვლევისა და განვითარების ხარჯების 120%-იანი სუპერ-გამოქვითვა 2030 წლამდე გაგრძელდება.

შემოსავლის გარკვეული ტიპები ასევე მიიღებენ სპეციფიკურ საგადასახადო რეჟიმს. დასაბეგრ შემოსავალში შემავალი კრიპტოვალუტიდან მიღებული მოგება დაიბეგრება ფიქსირებული 8%-იანი განაკვეთით, ხოლო დამტკიცებული დამსაქმებლის სქემებით გაცემული აქციების ოფციონები ასევე დაიბეგრება 8%-იანი განაკვეთით. ერთჯერადი დანამატის გადახდა დაიბეგრება 20%-იანი განაკვეთით, ხოლო 200,000 ევროს ოდენობის დაუბეგრავი თანხა დაშვებული იქნება იმ შემთხვევებში, როდესაც დანამატის გადახდა განხორციელდა დასაქმების შეწყვეტისთანავე.

ცვლილებები, რომლებიც გავლენას ახდენს ინდივიდებზე

მიუხედავად იმისა, რომ რეფორმა მოიცავს ფართო სპექტრის ღონისძიებებს, რამდენიმე ცვლილება პირდაპირ და ხელშესახებ გავლენას მოახდენს ინდივიდებსა და ოჯახებზე.

დაუბეგრავი შემოსავლის ზღვარი 19,500 ევროდან 22,000 ევრომდე გაიზრდება, რაც დაუყოვნებლივ შეღავათს უზრუნველყოფს დაბალი და საშუალო შემოსავლის მქონე პირებისთვის. გარდა ამისა, უფრო პროგრესული სტრუქტურის შესაქმნელად ხდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის კატეგორიების კორექტირება:

• 22,001 ევროდან 32,000 ევრომდე შემოსავალი დაიბეგრება 20%-ით.
• შემოსავალი 32,001 ევროდან 42,000 ევრომდე 25%-იანი განაკვეთით
• შემოსავალი 42,001 ევროდან 72,000 ევრომდე 30%-იანი განაკვეთით
• 72,001 ევროზე მეტი შემოსავალი 35%-იანი განაკვეთით

ბავშვიანი ოჯახები ასევე ისარგებლებენ გაძლიერებული საგადასახადო შეღავათებით (ოჯახის წლიური შემოსავლის ზღვრული ზღვრების გათვალისწინებით).

რეფორმა ასევე ნერგავს ახალ გამოქვითვებს, რომლებიც მიზნად ისახავს ყოველდღიური ცხოვრების ხარჯების შემცირებას.

გაძლიერებული შესაბამისობისა და გადაუხდელობის საწინააღმდეგო ზომები

რეფორმა კვიპროსის საგადასახადო დეპარტამენტისთვის ითვალისწინებს გაძლიერებულ შესაბამისობის ვალდებულებებს და გაფართოებულ აღსრულების უფლებამოსილებებს. 2026 წლიდან 25 წლის და უფროსი ასაკის ყველა პირს მოეთხოვება წლიური საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა, მაშინაც კი, თუ მათ არ აქვთ დასაბეგრი შემოსავალი.

გარდა ამისა, 500 ევროზე მეტი ქირის გადახდა უნდა განხორციელდეს საბანკო გადარიცხვით ან ელექტრონული გადახდის საშუალებით, რაც ძალაში შევა 2026 წლის 1 ივლისიდან. ეს ღონისძიება გამჭვირვალობის გასაუმჯობესებლად და არადეკლარირებული ქირის შემოსავლის შესამცირებლად არის შექმნილი.

საგადასახადო ორგანოებს ასევე მიენიჭებათ უფრო ფართო უფლებამოსილებები, მოითხოვონ საბანკო ინფორმაცია, ასევე ექვსწლიანი პერიოდის აქტივებისა და ვალდებულებების ანგარიშგებები. გადასახადის გადამხდელებს მოეთხოვებათ იმავე ვადით შეინახონ დამადასტურებელი დოკუმენტაცია. განმეორებითი შეუსრულებლობის შემთხვევაში, ინსპექტორებს შეუძლიათ დროებით დალუქონ ბიზნესები ან გაყინონ კომპანიის აქციები, სადაც საგადასახადო დავალიანება აღემატება 100,000 ევროს, გადასახადის გადამხდელის უფლების გათვალისწინებით, გაასაჩივროს ასეთი ქმედებები სასამართლოში.

რას ნიშნავს ეს წინსვლა

საერთო ჯამში, რეფორმა ამარტივებს ბიზნესებისთვის დიდი ხნის განმავლობაში არსებულ შეშფოთების რამდენიმე სფეროს. დივიდენდების განაწილების გაუქმება, დივიდენდებზე დაკავებული გადასახადის შემცირება, საშტატო ბირჟის გაუქმება, კაპიტალის მოგების გადასახადისგან გათავისუფლების გაფართოება და აქციებზე დაფუძნებული ანაზღაურების უფრო ხელსაყრელი რეჟიმი - ყველაფერი ეს ხელს უწყობს უფრო გამარტივებულ და გამჭვირვალე საგადასახადო გარემოს შექმნას.

მიუხედავად იმისა, რომ კორპორაციული გადასახადის განაკვეთის ზრდა ასახავს საერთაშორისო ტენდენციებს, კვიპროსი კვლავ მიმზიდველ იურისდიქციად რჩება, თუ მას ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ ხელშეკრულებების ფართო ქსელსა და სტაბილურ მარეგულირებელ ჩარჩოსთან ერთად განვიხილავთ.

დასკვნა და შემდეგი ნაბიჯები

კვიპროსის საგადასახადო რეფორმა წარმოადგენს დაბალანსებულ გადასვლას გამჭვირვალობის გაზრდის, გაძლიერებული შესაბამისობისა და გაუმჯობესებული სიცხადისკენ როგორც კომპანიებისთვის, ასევე ფიზიკური პირებისთვის. ადრეული განხილვა და დაგეგმვა აუცილებელი იქნება იმის უზრუნველსაყოფად, რომ არსებული სტრუქტურები დარჩნენ ეფექტური და ახალი წესების შესაბამისად შესაბამისობაში.

Dixcart Cyprus-ში ჩვენ ვუჭერთ მხარს კლიენტებს საკანონმდებლო ცვლილებების ნავიგაციაში, სტრუქტურების განხილვასა და მათ კონკრეტულ გარემოებებზე მორგებული პრაქტიკული გადაწყვეტილებების დანერგვაში. თუ გსურთ განიხილოთ, თუ როგორ შეიძლება 2026 წლის საგადასახადო რეფორმებმა გავლენა მოახდინოს თქვენზე ან თქვენს ბიზნესზე, ჩვენი გუნდი სიამოვნებით დაგეხმარებათ: რჩევა. cyprus@dixcart.com.

სიაში დაბრუნება