მალტის საგადასახადო ეფექტური კომპანიის სტრუქტურები: მალტის ორმაგი დონის სტრუქტურა ახსნილი
მალტის საგადასახადო რეჟიმი ისტორიულად ეფუძნებოდა სრულ აღრიცხვის სისტემას, რომელიც შემდგომ გაუმჯობესდა 70-ზე მეტი ორმაგი დაბეგვრის შეთანხმების (DTAs) ქსელით და ცალმხრივი საგადასახადო შეღავათების გამოყენების შესაძლებლობით იმ ქვეყნებისთვის, რომლებთანაც DTA არ არსებობს. კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი მალტაში დაფუძნებული კომპანიისთვის არის 35%. თუმცა არის შემთხვევები, როდესაც მალტის საგადასახადო სისტემის მახასიათებლები შეიძლება იყოს მომგებიანი და გამოიწვიოს ბიზნესისთვის ეკონომიური და საგადასახადო ეფექტიანი გადაწყვეტილებები.
ჩვენ ადრე დავწერეთ ამის შესახებ ჯგუფის კონსოლიდირებული წესები, რომლებიც დაემატა კანონმდებლობას 2019 წელს, შემოიღეს ფისკალური ერთიანობის კონცეფცია და მიიღეს ფულადი ნაკადების უპირატესობები, სადაც უნდა იყოს გადახდილი მხოლოდ ეფექტური გადასახადის განაკვეთი (5%/10%), რაც გამორიცხავს 35%-იანი გადასახადის გადახდის მოთხოვნას და დაელოდეთ მალტაში დაფუძნებული კომპანიების ანაზღაურებას; The გონივრული საპროცენტო განაკვეთის გამოქვითვა დაინერგა 2017 წელს, რომელიც წაახალისებს კაპიტალის დაფინანსებას (საგადასახადო გამოქვითვის ხარჯის უზრუნველყოფა კომპანიის კაპიტალის ღირებულებაზე) სავალო დაფინანსებისგან განსხვავებით, რაც იწვევს გადასახადების დაზოგვას და ამავე დროს ინვესტიციების სტიმულირებას და მეწარმეობის მხარდაჭერას; The მონაწილეობის ჰოლდინგის გათავისუფლება რომლის მიხედვითაც, ზოგიერთ შემთხვევაში, შვილობილი კომპანიისგან მიღებული დივიდენდები არ ექვემდებარება დაბეგვრას მალტაში 5%-იანი წილისგან.
ამ სტატიაში ჩვენ განვიხილავთ მალტის ორსაფეხურიანი (ან ორსაფეხურიანი) სტრუქტურას და აქციონერთა სარგებელს.
საზღვარგარეთ მცხოვრები აქციონერებისთვის გადასახადის დაბრუნება
რაც შეეხება კორპორატიულ დაბეგვრას, არამალტის რეზიდენტ აქციონერებს შეუძლიათ მოითხოვონ დივიდენდების განაწილებისას გადასახადის დაბრუნება 6/7-ის ოდენობით აქტიური შემოსავლისთვის და 5/7-ის პასიური შემოსავალზე. ეს გამოიწვევს ეფექტურ დაბეგვრას 5%-მდე აქტიური შემოსავლის შემთხვევაში და 10%-მდე პასიური შემოსავლის შემთხვევაში.
ანაზღაურება უნდა მოითხოვონ აქციონერებმა, რომლებიც მიიღებენ ანაზღაურებას მალტის საგადასახადო ორგანოების მიერ, რომლებიც ვალდებულნი არიან გადაიხადონ ანაზღაურება გონივრულ ვადაში აქციონერზე საბანკო გადარიცხვით მსოფლიოს ნებისმიერ წერტილში. მაგალითად, თუ სავაჭრო კომპანია გამოიმუშავებს 100 ევროს შემოსავალს, კომპანია გადაიხდის 35 ევროს გადასახადის სახით, ხოლო 65 ევრო გადადის აქციონერზე დივიდენდის სახით. ამის შემდეგ აქციონერი მიიღებს გადასახადის დაბრუნებას 30 ევროს ოდენობით მალტის საგადასახადო ორგანოებისგან, რაც ეფექტურ გადასახადს 5%-მდე მიაღწევს.
ორსაფეხურიანი სტრუქტურა
ამ სცენარში, რომელსაც პოპულარულად მოიხსენიებენ, როგორც მალტის ორმაგი დონის სტრუქტურას, იქნება სტრუქტურა, რომლის მიხედვითაც მალტის ჰოლდინგის კომპანია ფლობს წილებს სხვა მალტის კომპანიაში, მაგალითად, სავაჭრო კომპანიაში. ამით გადასახადის დაბრუნებას იღებს არა აქციონერი, არამედ ჰოლდინგის კომპანია. შემდეგ ჰოლდინგ კომპანიას შეუძლია აქციონერებს გადაურიცხოს სრული თანხა, რომელიც შედგება დივიდენდის შემოსავლისგან და გადასახადის დაბრუნებისგან.
მაგალითად, თუ სავაჭრო კომპანია გამოიმუშავებს 100 ევროს შემოსავალს, კომპანია გადაიხდის 35 ევროს გადასახადის სახით, ხოლო 65 ევრო გადადის ჰოლდინგში დივიდენდების სახით. ჰოლდინგის კომპანია მალტის საგადასახადო ორგანოებისგან 30 ევროს ოდენობის გადასახადს დაუბრუნდება. ამის შემდეგ ჰოლდინგმა შეიძლება აქციონერზე 95 ევრო გადაანაწილოს.
ორმაგი დონის სტრუქტურა განსაკუთრებით ეფექტურია, როდესაც მალტის კომპანია ეწევა სავაჭრო საქმიანობას, მაგრამ შეიძლება გამოყენებულ იქნას ასევე ინვესტიციების, გაქირავებისა და ინტელექტუალური საკუთრების საქმიანობებზე.
ორსაფეხურიანი სტრუქტურა ფისკალური ერთიანობით - ფულადი სახსრების სარგებლის ვარიანტი
ორმაგი დონის სტრუქტურა შეიძლება შეიქმნას ფისკალური ერთიანობის რეჟიმით. ამ შემთხვევაში, „ჯგუფს“ (ჰოლდინგ კომპანია და სავაჭრო კომპანია) მოუწევს მოამზადოს კონსოლიდირებული ფინანსური ანგარიშგება და წარუდგინოს კონსოლიდირებული საგადასახადო დეკლარაცია მალტის საგადასახადო ორგანოებს და, შესაბამისად, დაირიცხება მხოლოდ ეფექტური გადასახადის განაკვეთი. ამ რეჟიმის უპირატესობებში შედის საგადასახადო მენეჯმენტის გამარტივება, გაზრდილი ეფექტურობა და მნიშვნელოვნად გაუმჯობესებული ფულადი სახსრები. დამატებითი ინფორმაციისთვის ფისკალური ერთიანობის შესახებ, გთხოვთ, წაიკითხოთ ეს სტატია Dixcart-ის ვებსაიტზე: მალტა გააცნობს ჯგუფის ახალ კონსოლიდირებულ წესებს - ფულადი ნაკადების უპირატესობების შეთავაზებას. აღსანიშნავია, რომ ფისკალური ერთიანობის რეჟიმი არჩევითია და გადაწყვეტილება კომპანიის პრეროგატივაა.
დიქსკარტი მალტაში
მალტაში Dixcart-ის ოფისს აქვს მდიდარი გამოცდილება ფინანსურ სერვისებში და გთავაზობთ სამართლებრივი და მარეგულირებელი შესაბამისობის ხედვას. ჩვენი კვალიფიციური ბუღალტერებისა და იურისტების გუნდი ხელმისაწვდომია სტრუქტურების შესაქმნელად და მათ ეფექტურად მართვაში დასახმარებლად.
დამატებითი ინფორმაცია
მალტის კომპანიების საკითხებთან დაკავშირებით დამატებითი ინფორმაციისთვის გთხოვთ დაუკავშირდეთ ჯონათან ვასალო, მალტაში დიქსკარტის ოფისში: რჩევა.malta@dixcart.comრა გარდა ამისა, გთხოვთ ესაუბროთ თქვენს ჩვეულებრივ Dixcart კონტაქტს.
